Bonum Pankki Oyj

TOIMINTAKERTOMUS

JA TILINPÄÄTÖS

1.1.31.12.2024

SISÄLLYS

Hallituksen katsaus kaudelta 1.1.-31.12.2024 .............................................................................................................................................. 4

POP Pankki -ryhmä ja POP Pankkien yhteenliittymä ...................................................................................................................... 4

Toimintaympäristö .......................................................................................................................................................................................................................6

Taloudellinen asema ...................................................................................................................................................................................................................7

Luottoluokitus .................................................................................................................................................................................................................................10

Osakkeet ja oma pääoma ............................................................................................................................................................................................... 10

Riskien ja vakavaraisuuden hallinta sekä riskiasema ....................................................................................................................11

Sisäinen valvonta ........................................................................................................................................................................................................................15

Sisäinen tarkastus ...................................................................................................................................................................................................................... 15

Bonum Pankin hallinto ja henkilöstö ....................................................................................................................................................................15

Tilintarkastus ....................................................................................................................................................................................................................................16

Pankin hallinto- ja ohjausjärjestelmä .................................................................................................................................................................16

Palkitsemisjärjestelmä ..........................................................................................................................................................................................................16

Keskeisimmät ulkoistetut toiminnot ................................................................................................................................................................... 17

Talletussuoja .................................................................................................................................................................................................................................... 18

Yhteiskuntavastuu .................................................................................................................................................................................................................... 18

Tilikauden jälkeiset tapahtumat .............................................................................................................................................................................. 18

Vuoden 2025 näkymät ......................................................................................................................................................................................................... 18

Hallituksen esitys voitonjaosta ................................................................................................................................................................................ 18

BONUM PANKKI OYJ:N TILINPÄÄTÖS 31.12.2024 ......................................................................................................................................19

Tuloslaskelma ...................................................................................................................................................................................................................................19

Laaja tuloslaskelma ..................................................................................................................................................................................................................19

Tase .. ...........................................................................................................................................................................................................................................................20

Laskelma oman pääoman muutoksista .......................................................................................................................................................... 21

Rahavirtalaskelma ......................................................................................................................................................................................................................22

LIITTEET ... ......................................................................................................................................................................................................................................................... 24

Liite 1 Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet .................................................................................................................................................. 24

Liite 2 Riskienhallinta ............................................................................................................................................................................................................. 35

Liite 3 Korkotuotot ja -kulut .........................................................................................................................................................................................48

Liite 4 Palkkiotuotot ja -kulut, netto ..................................................................................................................................................................49

Liite 5 Sijoitusten nettotuotot ....................................................................................................................................................................................49

Liite 6 Liiketoiminnan muut tuotot ...................................................................................................................................................................... 50

Liite 7 Henkilöstökulut ......................................................................................................................................................................................................... 50

Liite 8 Liiketoiminnan muut kulut ............................................................................................................................................................................. 51

Liite 9 Poistot ja arvonalentumiset ....................................................................................................................................................................... 51

Liite 10 Tuloverot ........................................................................................................................................................................................................................ 52

Liite 11 Rahoitusvarojen ja -velkojen tuloslaskelmaerät arvostusluokittain ................................................... 53

Liite 12 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu ...................................................................................................................................54

Liite 13 Rahoitusvarojen ja -velkojen käyvät arvot ja arvostusmenetelmät ..................................................56

Liite 14 Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot ...............................................................................................................................62

Liite 15 Käteiset varat ...........................................................................................................................................................................................................67

Liite 16 Lainat ja saamiset ...............................................................................................................................................................................................67

Liite 17 Sijoitusomaisuus ...................................................................................................................................................................................................68

Liite 18 Aineettomat hyödykkeet ..........................................................................................................................................................................69

Liite 19 Aineelliset hyödykkeet .................................................................................................................................................................................70

Liite 20 Muut varat .................................................................................................................................................................................................................... 71

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 2

Liite 21 Laskennalliset verot ..........................................................................................................................................................................................71

Liite 22 Velat luottolaitoksille ja asiakkaille ..............................................................................................................................................74

Liite 23 Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta ........................................................................................................................75

Liite 24 Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat ............................................................................................................................... 78

Liite 25 Varaukset ja muut velat ..............................................................................................................................................................................79

Liite 26 Oma pääoma .............................................................................................................................................................................................................79

Liite 27 Annetut ja saadut vakuudet .................................................................................................................................................................. 81

Liite 28 Taseen ulkopuoliset sitoumukset ................................................................................................................................................... 81

Liite 29 Vuokrasopimukset .............................................................................................................................................................................................82

Liite 30 Lähipiiritiedot ...........................................................................................................................................................................................................84

Liite 31 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat ................................................................................................................................85

ALLEKIRJOITUKSET ..........................................................................................................................................................................................................................86

TILINTARKASTUSKERTOMUS ..............................................................................................................................................................................................88

ESEF-TILINPÄÄTÖKSEN VARMENNUSRAPORTTI .................................................................................................................................... 93

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 3

HALLITUKSEN KATSAUS

KAUDELTA 1.1.-31.12.2024

Bonum Pankki Oyj (myöh. Bonum Pankki) kuuluu

POP Pankkien yhteenliittymään ja vastaa 18 POP

Pankin keskusluottolaitospalveluiden tuottami-

sesta, POP Pankki -ryhmän ulkoisen rahoituksen

hankkimisesta, maksuliikenteestä, POP Pankki-

en asiakkaiden maksukorttien liikkeeseenlaskus-

ta sekä ryhmän keskitettyjen palveluiden tuotta-

misesta.

Ulkoisessa liiketoiminnassaan Bonum Pankki tar-

joaa palveluita, jotka ovat ryhmän strategian mu-

kaisia ja koko ryhmän tarjontaa täydentäviä. Bo-

num Pankin ryhmän ulkoinen liiketoiminta koos-

tuu pääosin vakuudellisten velkakirjalainojen ja

vakuudettomien kulutusluottojen myöntämisestä.

Bonum Pankin ryhmän sisäisen palvelutuotannon

pyrkimys on rajoittaa ryhmän riippuvuutta ulkoi-

sista palveluntarjoajista ja tehostaa koko ryhmän

kustannusrakennetta.

Bonum Pankki laski huhtikuussa 750 miljoonan

euron joukkovelkakirjalainaohjelmansa puitteissa

liikkeelle viisivuotisen 50 miljoonan euron suun-

natun joukkovelkakirjalainan sekä maksoi marras-

kuussa 30 miljoonan euron joukkovelkakirjalainan

pois. Bonum Pankki laskee liikkeelle sijoitustodis-

tuksia 250 miljoonan euron sijoitustodistusohjel-

man puitteissa ja ottaa vastaan rahamarkkinatal-

letuksia. Bonum Pankki hallinnoi POP Pankki -ryh-

män korkoriskiä johdannaissopimuksilla. Bonum

Pankki hallinnoi POP Pankki -ryhmän likviditeetti-

salkkua (LCR).

Bonum Pankin yhtiökokous pidettiin huhtikuussa

2024. Yhtiökokouksessa käsiteltiin sääntömääräi-

set asiat, päätettiin 1 000 tuhannen euron osin-

gosta ja hallitukseen valittiin Jaakko Pulli, Hanna

Linna, Kirsi Salo ja Ilkka Lähteenmäki. Hallituksen

puheenjohtajana on toiminut Jaakko Pulli.

Bonum Pankin katsauskauden tulos oli 784 (2 406)

tuhatta euroa. Kauden päättyessä taseen loppu-

summa oli 2 050 509 (1 837 618) tuhatta euroa.

POP PANKKI -RYHMÄ JA POP

PANKKIEN YHTEENLIITTYMÄ

POP Pankki -ryhmä on suomalainen ﬁnanssiryh-

mä, joka tarjoaa vähittäispankkipalveluja henki-

löasiakkaille, pienille ja keskisuurille yrityksille. POP

Pankit ovat jäsenasiakkaidensa omistamia osuus-

kuntamuotoisia pankkeja. POP Pankin perustehtä-

vä on edesauttaa asiakkaiden taloudellista hyvin-

vointia, vaurastumista ja paikallista menestystä.

POP Pankki -ryhmä hyödyntää liiketoiminnassaan

aineettomia hyödykkeitä, jotka ovat pääasiassa

lisenssejä ja tietojärjestelmiä. POP Pankki -ryh-

män liiketoiminnalle merkitykselliset aineettomat

voimavarat muodostuvat aineettomien hyödyk-

keiden lisäksi POP Pankki -brändistä, liiketoimin-

tamallista ja hyvästä maineesta sekä osaavasta

ja ammattitaitoisesta henkilöstöstä. Nämä yhdis-

tettynä strategisiin kumppanuuksiin luovat perus-

tan menestyvälle liiketoiminnalle ja ovat keskei-

nen osa POP Pankki -ryhmän pitkän aikavälin kas-

vustrategiaa.

POP PANKKI RYHMÄN RAKENNE

POP Pankit muodostavat POP Pankki -ryhmän yh-

dessä POP Pankkikeskus osk:n sekä näiden mää-

räysvallassa olevien yhteisöjen kanssa. POP Pankit

ovat POP Pankkikeskus osk:n jäsenluottolaitoksia.

POP Pankkikeskus osk ja sen jäsenluottolaitokset

ovat talletuspankkien yhteenliittymästä annetun

lain mukaisesti keskinäisessä vastuussa toistensa

veloista ja sitoumuksista. POP Pankit, POP Pankki-

keskus ja näiden määräysvallassa olevat palveluyh-

tiöt muodostavat POP Pankkien yhteenliittymän.

POP Pankkikeskus osk on POP Pankkien yhteenliit

tymän keskusyhteisö ja se vastaa POP Pankki -ryh-

män ryhmäohjauksesta ja valvonnasta. POP Pank-

kikeskus osk:lla on kaksi tytäryhtiötä, Bonum Pankki

Oyj ja POP Asuntoluottopankki Oyj, jotka ovat myös

sen jäsenluottolaitoksia.

Bonum Pankki Oyj toimii POP Pankkien keskusluot-

tolaitoksena ja hankkii ryhmälle ulkoista rahoitusta

laskemalla liikkeeseen vakuudettomia velkakirjoja.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 4

Bonum Pankki Oyj vastaa myös POP Pankkien kort-

tiliiketoiminnasta, ryhmän maksuliikenteestä ja kes-

kitetyistä palveluista sekä myöntää luottoja vähit-

täisasiakkaille. POP Asuntoluottopankki Oyj vastaa

ryhmän kiinteistöluottovakuudellisesta varainhan-

kinnasta laskemalla liikkeeseen katettuja joukkovel-

kakirjalainoja.

POP Pankki -ryhmään kuuluu myös POP Holding Oy,

joka omistaa 30 prosenttia Suomen Vahinkovakuu-

tus Oy:stä. Suomen Vahinkovakuutus Oy käyttää

aputoiminimeä POP Vakuutus ja se kuuluu LähiTa-

piola-ryhmään. POP Holding Oy ei kuulu POP Pank-

kien yhteenliittymään, eikä se ole keskinäisen vas-

tuun piirissä.

Seuraavassa kuvassa on esitetty POP Pankki -ryh-

män rakenne sekä yhteenliittymään ja yhteisvas-

tuun piiriin kuuluvat yhteisöt. Ryhmän rakenteessa

ei tapahtunut muutoksia vuonna 2024.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 5

TOIMINTAYMPÄRISTÖ

Vuonna 2024 maailmantalouden kasvu oli maltil-

lista. Aasiassa kasvu oli vahvempaa, mutta Suo-

men viennin kannalta tärkeillä markkinoilla USA:ssa

ja euroalueella talouskasvu jäi hitaammaksi. EKP

(Euroopan keskuspankki) ja FED (USA:n keskus-

pankki) ovat pyrkineet hidastamaan viime vuosien

voimakasta inﬂaatiota ja siksi molemmat noudat-

tivat edelleen kireää rahapolitiikkaa vuoden 2024

alkupuolella ja pitivät korkotasoa edelleen korkea-

na. Inﬂaatiopaineiden vähitellen hellittäessä EKP

aloitti ohjauskorkojen asteittaisen laskemisen ke-

säkuussa tukeakseen samalla hidastuvaa talous-

kehitystä. FED puolestaan aloitti korkojen alenta-

misen syyskuussa.

Vaikka euroalueen talous kasvoi vuonna 2024,

suurimpien eurotalouksien eli erityisesti Saksan

ja Ranskan poliittisten ja taloudellisten ongelmien

pintautuminen heikensi kasvunäkymiä. Lisäksi eu

roalueella USA:n marraskuun vaalitulos kasvat-

ti pelkoa kauppasodasta, lisäsi huolta USA:n tuen

jatkumisesta Ukrainalle sekä nosti odotuksia kus-

tannuspaineiden kasvusta NATO:n eurooppalaisille

jäsenvaltioille.

Suomen talouden kehitys oli edelleen vaisua ja

vuoden 2024 bkt:n kehitys jäi negatiiviseksi. Tähän

vaikuttivat muun muassa alkuvuoden työtaistelut

sekä kotitalouksien kulutuksen supistuminen. Ra-

kentamisen voimakas vähentyminen ja työttömyy-

den kasvu hidastivat myös talouden toipumista

taantumasta. Vuonna 2024 konkursseja oli ennä-

tyksellisen paljon, kun erityisesti rakentamisessa ja

rakennusalaa lähellä olevilla aloilla toimivia yrityk-

siä ajautui konkurssiin. Myös ravintola-alalla kon-

kursseja nähtiin poikkeuksellisen paljon. Suomen

viennin kehitys oli alkuvuonna vaatimatonta, mutta

vuoden jälkipuoliskolla vienti kääntyi kasvu-uralle.

Heikoista näkymistä ja kysynnästä johtuen yritys-

ten investointien määrä laski selvästi vuoteen 2023

verrattuna. Positiivista Suomen talouden kannalta

oli kuitenkin inﬂaatiovauhdin normalisoituminen ja

korkotason kääntyminen selvään laskuun.

Palkansaajien ostovoima kasvoi vuoden 2024 ai-

kana ja kotitalouksien velkaantumisaste oli laskus-

sa. Loppuvuodesta laskeva korkotaso ja asuntojen

hintojen laskutrendin hidastuminen lisäsivät myös

asuntokauppojen määrää. Valtaosa kotitalouksis-

ta oli kuitenkin edelleen varovaisia kulutuksen ja

isompien hankintojen suhteen.

Kotitalouksien varovaisuus näkyi Suomessa myös

pankkitalletusten kasvussa. Erityisesti korkeakor-

koisempien määräaikaistalletusten suosio lisään-

tyi. Myös suomalaisiin sijoitusrahastoihin sijoitet-

tujen varojen määrä kasvoi merkittävästi. Suoma-

laisten pörssiosakkeiden keskimääräinen kurssike-

hitys oli vuoden 2024 aikana heikkoa ja yleisindeksi

laski vuoden 2023 lopusta 6,8 prosenttia, toisaalta

erityisesti USA:ssa pörssi nousi vahvasti erityisesti

teknologiayritysten vetämänä.

Vaikka palkansaajien ostovoima kehittyi kokonai-

suutena vuonna 2024 myönteisesti, merkittävä osa

kotitalouksista kärsi edelleen edellisten vuosien

poikkeuksellisen voimakkaan inﬂaation aiheutta-

masta kustannusten noususta.

Maatalouden keskeisimpiä kustannuskomponent-

teja on tuotantopanosten hintataso, jotka tasaan-

tuivat edellisvuosien hintapiikeistä. Tuottajahinnat

ovat kuitenkin laskeneet enemmän kuin tuotanto-

panosten hinnat, joten maatalouden yrittäjätulo ei

ole kasvanut. Tilojen väliset erot kannattavuuske-

hityksessä polarisoituivat edelleen. Metsänomis-

tajien kannalta myönteistä oli teollisuuden puun-

kysynnän kasvun jatkuminen. Sekä puukauppojen

määrä että keskihinnat nousivat selvästi edellis-

vuodesta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 6

TALOUDELLINEN ASEMA

TULOS

Bonum Pankin tilikauden tulos oli 784 tuhatta euroa, kun se edellisvuonna oli 2 406 tuhatta euroa. Ti-

likauden tulos muodostuu pääosin keskusluottolaitospalveluiden ja vakuudettomien lainojen korko-

tuotoista sekä maksujenvälityksen ja maksamisen palkkiotuotoista. Pankin kulu-tuottosuhde oli 84,2

(74,3) prosenttia.

Pankin tuloslaskelmaerät ovat kehittyneet vuoteen 2023 verrattuna seuraavasti:

Liiketoiminnan yhteenlasketut tuotot olivat

25 275 (24 623) tuhatta euroa. Tuotot pysyivät lä-

hes samalla tasolla edellisvuoteen verrattuna, kas-

vun ollessa 2,6 prosenttia. Korkokate aleni 10 233

(12 999) tuhanteen euroon. Korkokatteen kehitys

selittyy korkotason kasvun myötä kasvaneilla kes-

kusluottolaitospalveluiden korkokuluilla.

Nettopalkkiotuotot nousivat 11 % edellisestä vuo-

desta, ollen 8 024 (7 226) tuhatta euroa. Palkkio-

tuotot ovat pääosin korttiliiketoiminnan ja maksu-

jenvälityksen tuottoja.

Sijoitusten nettotuotot nousivat 566 (-769) tuhan-

teen euroon. Sijoitusten nettotuotot muodostuvat

pääasiassa suojauslaskennan ja valuuttatoimin-

nan nettotuotoista. Liiketoiminnan muut tuotot oli-

vat 6 451 (5 167) tuhatta euroa. Erän kasvu selittyy

POP Pankki -ryhmän keskitettyjen toimintojen ja

sen myötä sisäisen laskutuksen kasvamisella.

Liiketoiminnan kulut olivat yhteensä 21 279

(18 302) tuhatta euroa. Henkilöstökulut nousivat

6 864 (5 409) tuhanteen euroon. Henkilöstökulut

muodostuvat palkkakuluista sekä eläke- ja muista

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Korkotuotot 74 491 65 195

Korkokulut -64 257 -52 196

Korkokate 10 233 12 999

Palkkiotuotot ja -kulut, netto 8 024 7 226

Sijoitusten nettotuotot 566 -769

Liiketoiminnan muut tuotot 6 451 5 167

Liiketoiminnan tuotot yhteensä 25 275 24 623

Henkilöstökulut -6 864 -5 409

Liiketoiminnan muut kulut -13 943 -11 982

Poistot ja arvonalentumiset -473 -911

Liiketoiminnan kulut yhteensä -21 279 -18 302

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot -3 018 -3 306

Tulos ennen veroja 978 3 015

Tuloverot -194 -609

Tilikauden tulos 784 2 406

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 7

henkilösivukuluista. Liiketoiminnan muiden kulujen

kasvu johtui lähinnä lainakannan myyntiin liittyvis-

tä kuluista. Bonum Pankin henkilöstön kokonaislu-

kumäärä kauden lopussa oli 102 (88).

Poistot ja arvonalentumistappiot aineellisista ja ai-

neettomista hyödykkeistä olivat 473 (911) tuhatta

euroa.

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot pysyivät

viime vuoden tasolla 3 018 (3 306) tuhannessa eu-

rossa. Luottotappioituihin saataviin kohdistuu ak-

tiivisia perintätoimenpiteitä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 8

TASE

Bonum Pankin tase oli vuoden 2024 lopulla 2 050

510 (1 837 618) tuhatta euroa.

Käteiset varat kasvoivat vuoden aikana 558 332

(485 020) tuhanteen euroon. Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta olivat 1 020 697 (849 549) tuhat-

ta euroa. Erä pitää sisällään Bonum Pankin myön-

tämän rahoituksen muille POP Pankki -ryhmän jä-

senpankeille. Lainat ja saamiset asiakkailta olivat

vuoden lopulla 197 579 (193 373) tuhatta euroa. Erä

sisältää Bonum Pankin myöntämien luottokorttien

käytetyn luottosaldon sekä muut Bonum Pankin

myöntämät lainatuotteet.

Velat luottolaitoksille kasvoi vuoden aikana mää-

rään 1 759 867 (1 424 772) tuhatta euroa. Erä pitää

sisällään POP Pankki -ryhmän muiden jäsenpank-

kien tekemät talletukset sekä talletukset muilta

ryhmän ulkopuolisilta pankeilta. Yleiseen liikkee-

seen laskettujen velkakirjojen määrä vuoden lo-

pulla oli 184 706 (283 896) tuhatta euroa.

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Varat

Käteiset varat 558 332 485 020

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 1 020 697 849 549

Lainat ja saamiset asiakkailta 197 579 193 373

Johdannaissopimukset 22 395 9 220

Sijoitusomaisuus 218 689 259 963

Aineettomat hyödykkeet 108 329

Aineelliset hyödykkeet 370 648

Muut varat 31 992 39 309

Verosaamiset 347 207

Varat yhteensä 2 050 510 1 837 618

Velat

Velat luottolaitoksille 1 759 867 1 424 772

Velat asiakkaille 14 060 33 435

Johdannaissopimukset 8 674 1 798

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat 184 706 283 896

Muut velat 31 938 42 970

Verovelat 257 203

Velat yhteensä 1 999 503 1 787 075

Oma pääoma

Osakepääoma 10 000 10 000

Rahastot 30 657 30 001

Kertyneet voittovarat 10 350 10 543

Oma pääoma yhteensä 51 007 50 543

Velat ja oma pääoma yhteensä 2 050 510 1 837 618

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 9

KULUTUOTTOSUHDE, % =

Liiketoiminnan kulut yhteensä

Liiketoiminnan tuotot yhteensä

KOKO PÄÄOMAN TUOTTO ROA, %

Tilikauden tulos

Taseen loppusumma keskimäärin (vuoden alun ja lopun keskiarvo)

OMAN PÄÄOMAN TUOTTO ROE, %

Tilikauden tulos

Oma pääoma (vuoden alun ja lopun keskiarvo)

VAKAVARAISUUSSUHDE TC, %

Omat varat yhteensä

Omien varojen vähimmäisvaatimus yhteensä

OMAVARAISUUSASTE, %

Oma pääoma

Taseen loppusumma

x 100

LUOTTOLUOKITUS

S&P Global Ratings vahvisti joulukuussa 2024 Bo-

num Pankin luottoluokituksen positiivisin näkymin.

Bonum Pankin pitkäaikaisen investointitason luot-

toluokitus on tasolla ’BBB’ ja lyhytaikaisen luotto-

luokituksen tasolla ’A-2’. Samalla luottoluokittaja

vahvisti Bonum Pankille kesäkuussa 2024 anta-

mansa RCR-luottoluokituksen ’BBB+/A-2’.

OSAKKEET JA OMA PÄÄOMA

Bonum Pankilla oli 31.12.2024 osakkeita 1 400 000,

jotka ovat kokonaan POP Pankkikeskus osk:n omis-

tuksessa. Pankilla ei ole hallussa yhtiön omia osak-

keita.

Bonum Pankin osakepääoma oli tilikauden päät-

tyessä 10 000 (10 000) tuhatta euroa. Oma pää-

oma yhteensä oli 51 007 (50 543) tuhatta euroa.

KESKEISET TUNNUSLUVUT JA NIIDEN LASKENTAKAAVAT

31.12.2024 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2020

Kulu-tuottosuhde, % 84,2 74,3 74,2 75,4 71,4

ROA, % 0,04 0,14 0,26 0,10 0,09

ROE, % 1,54 4,95 8,25 3,00 2,13

Ydinvakavaraisuussuhde 20,3 19,4 20,0 21,8 24,1

Vakavaraisuussuhde (TC) %

20,3 19,4 20,0 21,8 24,1

Omavaraisuusaste, % 2,5 2,8 3,0 3,4 3,4

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 10

RISKIEN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINTA SEKÄ RISKIASEMA

RISKIEN- JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINNAN PERIAATTEET JA ORGANISOINTI

POP Pankki -ryhmän strategia linjaa ryhmän riskin-

ottohalukkuuden, jonka mukaan liiketoimintaa har-

joitetaan maltillisella riskitasolla siten, että riskit

pystytään täysimääräisesti hallitsemaan. Riskien-

hallinnan tavoitteena on varmistaa, että pankin ris-

kitasot ovat oikeassa suhteessa luottolaitoksen ja

koko yhteenliittymän riskinkantokykyyn ja maksu-

valmiusasemaan nähden. Riskienhallinnan proses-

seissa on kyettävä tunnistamaan kaikki merkittävät

liiketoiminnasta aiheutuvat riskit, sekä arvioida, mi-

tata ja valvoa niitä säännöllisesti. Merkittävimmät

Bonum Pankin liiketoimintaan liittyvät riskit ovat

luottoriski, likviditeettiriski ja korkoriski.

POP Pankkikeskus osk yhteenliittymän keskusyh

teisönä valvoo Yhteenliittymälain 17 §:n mukaisesti

riskienhallintajärjestelmien riittävyyttä ja toimivuut-

ta jäsenluottolaitosten ja yhteenliittymän tasolla

ja vastaa ryhmän riskien ja vakavaraisuuden hal-

linnasta. Keskusyhteisö antaa jäsenluottolaitoksille

niiden maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden turvaa-

miseksi sitovia ohjeita riskien ja vakavaraisuuden

hallinnasta, luotettavasta hallinnosta ja sisäisestä

valvonnasta. Lisäksi jäsenluottolaitoksille on ase-

tettu yhteisiä liiketoiminnan ohjausrajoja, joilla var-

mistutaan siitä, että yksittäisen jäsenluottolaitok-

sen ottamat riskit ovat hyväksyttävissä rajoissa.

Bonum Pankki on POP Pankkien yhteenliittymän

keskusluottolaitos ja samalla jäsenluottolaitos. Bo-

num Pankin riskienvalvonnan tavoitteena on var-

mistaa, että pankki noudattaa toiminnassaan lakia,

asetuksia, viranomaisten antamia ohjeita ja mää-

räyksiä, ryhmän sisäisiä sitovia ohjeita sekä omia

ohjeitaan. Keskusyhteisön riippumattomien toimin-

tojen lisäksi Bonum Pankilla on erikseen riippuma-

ton riskiasemaa valvova risk control -yksikkö sekä

compliance-yhteyshenkilö.

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on varmis-

taa Bonum Pankin pääomien riittävä määrä, laatu

ja niiden tehokas käyttö. Pääomilla katetaan stra-

tegian mukaisesta liiketoimintasuunnitelmasta ai-

heutuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin häi-

riötön toiminta odottamattomien tappioiden varal-

ta. Tavoitteeseen pyritään dokumentoidulla ja sys-

temaattisella vakavaraisuuden hallintaprosessilla,

joka kytkeytyy kiinteästi yhteenliittymätason stra-

tegiaprosessiin ja liiketoiminnan suunnitteluun sekä

johtamiseen.

Yhteenliittymän riskienhallintaa ja vakavaraisuuden

hallintaa kuvataan tarkemmin POP Pankki -ryhmän

tilinpäätöksen liitteessä 4. EU:n vakavaraisuusase-

tuksen N:o 2019/876 (CRR II) edellyttämät riskejä

koskevat tiedot on esitetty erillisessä Pilari III -ra-

portissa. POP Pankki -ryhmän tilinpäätös on saa-

tavissa POP Pankkikeskus osk:n toimitiloista osoit-

teesta Hevosenkenkä 3, 02600 Espoo tai sähköi-

sesti osoitteessa www.poppankki.ﬁ.

LIIKETOIMINNAN RISKIT

LUOTTORISKIT

Bonum Pankin luottoriskiasema pieneni tilikauden

aikana. Luottoriskille alttiita tase-eriä oli vuoden

2024 lopussa yhteensä 418 712 (460 508) tuhat-

ta euroa. Taseen ulkopuolisia sitoumuksia Bonum

Pankilla oli 185 172 (171 533) tuhatta euroa, jotka

muodostuivat pääasiassa korttiluottojen käyt-

tämättömistä luottolimiiteistä ja POP Pankkien

maksuvalmiuslimiiteistä. Bonum Pankin merkittä-

vimmät luottoriskit liittyvät sijoitustoimintaan ja

vakuudettomaan luotonantoon.

Sijoitusomaisuus oli tilikauden lopussa 218 689

(259 963) tuhatta euroa. Likviditeettireserviin kuu-

luvat sijoitusomaisuuserät sisältävät valtioiden,

kuntien, luottolaitosten ja yritysten liikkeeseen

laskemia saamistodistuksia, joista osa on EKP-va-

kuuskelpoisia arvopapereita. Sijoitustoiminnan

luottoriskiä hallitaan pääasiassa rajaamalla sijoi-

tuskohteiden luottokelpoisuutta sekä hajautta-

malla sijoitusomaisuutta toimialoittain, vastapuo-

littain sekä instrumenttiluokittain.

Vähittäispankkitoiminnan luottokanta kasvoi tili-

kaudella 2,2 prosenttia päätyen 197 579 (193 373)

tuhanteen euroon. Pääosa luotonannosta on va-

kuudetonta luotonantoa, jonka osuus luottokan-

nasta oli 59,5 prosenttia. Henkilöasiakkaille myön-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 11

nettyjen lainojen osuus luottokannasta oli 86,5

(86,3) prosenttia.

Luottoihin, saamisiin ja taseen ulkopuolisiin eriin

kohdistuvat odotettavissa olevat luottotappiot

(ECL, Expected Credit Loss) kasvoivat 914 tuhat-

ta euroa tilikauden aikana päätyen 8 008 tuhan-

teen euroon. Odotettavissa olevat luottotappiot

ECL-vaiheessa 3 kasvoivat 6 071 (4 954) tuhan-

teen euroon. Luottotappioita kirjattiin 2 103 (1 111)

tuhatta euroa. Luottotappioituihin saataviin koh-

distuu aktiivisia perintätoimenpiteitä. ECL-kir-

jaukset ja luottotappiot kasvoivat luottokannan

kasvun mukana, mutta kasvuun vaikutti myös hei-

kentynyt taloudellinen tilanne.

Pankkitoiminnan luottoriskin seuranta perustuu

järjestämättömien saamisten, maksuviivästymien

sekä lainanhoitojoustojen jatkuvaan seurantaan

sekä luottosalkun laadun seurantaan. Odotetta-

vissa olevien luottotappioiden määrän seuranta

on tärkeä osa luottoriskin hallintaprosessia. Enna-

koitavissa oleviin ongelmiin luoton hoidossa rea-

goidaan mahdollisimman aikaisessa vaiheessa.

LIKVIDITEETTIRISKIT

Yhteenliittymän keskusluottolaitos Bonum Pank-

ki vastaa POP Pankki -ryhmän maksuvalmius-

vaatimuksen täyttämisestä ja maksuvalmiuden

hallinnasta. Likviditeettiriskeihin varaudutaan yl-

läpitämällä likviditeettireserviä, joka muodostuu

LCR-kelpoisista likvideistä varoista, keskuspank-

kirahoituksen vakuudeksi kelpaavista varoista, se-

kä lyhyistä pankkisaamisista.

POP Pankki -ryhmän maksuvalmiusasema säi-

lyi tilikauden aikana vahvana. Maksuvalmiutta ku-

vaava maksuvalmiusvaatimus eli LCR-tunnuslu-

ku (Liquidity Coverage Ratio) 31.12.2024 oli 315,1

(273,9) prosenttia, kun vähimmäistaso on 100 pro-

senttia. Bonum Pankilla oli tilikauden päättyessä

hallussa yhteenliittymän LCR-kelpoisia likvidejä

varoja ennen arvonleikkauksia 955 006 (887 246)

tuhatta euroa, joista 59,5 (55,9) prosenttia oli kä-

teistä ja keskuspankkisaatavia ja 37,8 (41,3) pro-

senttia erittäin likvidejä tason 1 arvopapereita.

Lisäksi yhteenliittymän jäsenluottolaitoksilla oli

LCR-salkun ulkopuolisia, panttaamattomia arvo-

papereita 154 064 (98 396) tuhatta euroa.

Pysyvän varainhankinnan vaatimus, NSFR, mittaa

taseessa olevien varojen ja velkojen maturiteet-

tieroja ja sen tehtävänä on varmistaa, että pysyvä

rahoitus riittää täyttämään varainhankintatarpeet

yhden vuoden aikajänteellä ja siten estää liiallinen

riippuvuus lyhytaikaisesta tukkurahoituksesta. Yh-

teenliittymän NSFR-suhdeluku 31.12.2024 oli 136,9

(132,7) prosenttia.

Bonum Pankki välittää yhteenliittymän jäsenpan-

keille pitkäaikaista tukkurahoitusta ja toimii mui-

den jäsenluottolaitosten sisäisenä pankkina. Pan-

kin rahoitusrakenteen suunnittelu perustuu koko

yhteenliittymän likviditeetti- ja rahoitussuunnitte-

luun sekä keskusyhteisön jäsenpankeille antamiin

tavoitteisiin ja ohjausrajoihin.

Vuoden lopussa Bonum Pankilla oli liikkeeseen las-

kettuna 169 926 (254 931) tuhatta euroa vakuu-

detonta seniorilainaa 750 miljoonan euron joukko-

velkakirjaohjelmasta. Pankin 250 miljoonan euron

sijoitustodistusohjelmasta oli liikkeeseen lasket-

tuna 14 780 (28 965) tuhatta euroa katsastuskau-

den lopussa.

MARKKINARISKIT

Bonum Pankin pankkitoiminnan merkittävin mark-

kinariski on rahoitustaseen korkoriski. Korkoriskil-

lä tarkoitetaan korkotason muutosten vaikutusta

taseen ja taseen ulkopuolisten erien markkina-ar-

voon tai korkokatteeseen. Rahoitustase koostuu

anto- ja ottolainauseristä, markkinaehtoisesta ra-

hoituksesta sekä likviditeettisalkun sijoituseristä.

Bonum Pankin liiketoimintaan ei kuulu kaupan-

käyntitoimintaa (trading). Johdannaisten käyt-

tö on yhteenliittymän tasolla rajoitettu rahoitus-

taseen korkoriskin suojaukseen. Tilikauden aikana

pankki jatkoi johdannaissuojauksien toteuttamista

yhteenliittymän jäsenpankkien rahoitustaseen ris-

kitason pienentämiseksi.

Bonum Pankki seuraa korkoriskiä taseen nykyar-

vomenetelmällä ja dynaamisella tuloriskimallilla

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 12

kuukausittain. Nykyarvomenetelmä mittaa taseen

laskennallisen markkina-arvon muutosta korko-

jen muuttuessa. Nykyarvomenetelmässä taseen

markkina-arvo lasketaan yksittäisten tase-erien

odotettujen kassavirtojen nykyarvona. Sijoituse-

rien korko- ja luottospread-muutoksien aiheut-

tamia markkina-arvojen muutoksia eri korkoske-

naarioissa seurataan erillisillä korkoherkkyysmit-

tareilla. Tuloriskimallilla ennustetaan suunnitellun

taseen korkokatteen kehitystä ja muutosta erilai-

sissa markkinakorkoskenaarioissa seuraavan vii-

den vuoden aikajänteellä.

OPERATIIVISET RISKIT

Operatiivisten riskien hallinnan tavoitteena on

tunnistaa olennaiset liiketoiminnan operatiiviset

riskit ja minimoida niiden toteutumismahdollisuus

ja vaikutukset. Tavoitteeseen pyritään operatiivis-

ten riskien hallintaprosesseilla, sisäisillä ohjeilla,

kontrolleilla, henkilöstön jatkuvalla kehittämisellä

ja sisäisen valvonnan toimenpiteillä.

Tärkeimmät operatiivisten riskien hallintaprosessit

ovat säännöllinen operatiivisten riskien itsearvi-

ointi, toteutuneiden riskitapahtumien ja läheltä pi-

ti- tilanteiden jatkuva seuranta, sekä uuden tuot-

teen/palvelun hyväksymisprosessi. Kaikissa pro-

sesseissa tunnistetaan ja arvioidaan liiketoimin-

nan prosesseihin liittyvät olennaiset riskit ja mää-

ritellään toimenpiteet niiden pienentämiseksi.

VAKAVARAISUUSASEMA

Vuoden 2024 lopussa Bonum Pankin vakavarai-

suus oli hyvällä tasolla. Pankin vakavaraisuussuh-

de sekä ydinvakavaraisuussuhde olivat molemmat

20,3 (19,4) prosenttia. Vuoden 2024 lopussa pan-

kin omat varat yhteensä olivat 49 582 (47 515) tu-

hatta euroa, joka muodostui kokonaisuudessaan

ydinpääomasta (CET1).

Pankin riskipainotetut saamiset pysyivät samal-

la tasolla kuin vuonna 2023. Vähittäispankkiliike-

toiminnan kasvun ennustetaan jatkuvan vuonna

2025, joka lisää jatkossa vastaavasti pankin riski-

painotettujen saamisten määrää.

Bonum Pankin omat varat muodostuvat osake-

pääomasta, kertyneistä voittovaroista sekä muis-

ta vapaista rahastoista. Pankki ei lue tilikauden

aikana kertynyttä voittoa omiin varoihin yhteen-

liittymän noudattaman käytännön mukaisesti. Fi-

nanssivalvonnan myöntämän luvan nojalla yh-

teenliittymään kuuluvat jäsenluottolaitokset on

keskusyhteisön päätöksellä vapautettu omien va-

rojen vaateista yhteenliittymän sisäisille erille ja

suurten vastapuolten rajoituksista yhteenliitty-

män keskusluottolaitoksen ja jäsenpankkien väli-

sille erille.

Lakisääteinen alaraja vakavaraisuussuhteelle on 8

prosenttia ja ydinpääomalle 4,5 prosenttia. Bonum

Pankkia koskee vähimmäisvakavaraisuusvaati-

muksen lisäksi luottolaitoslain mukainen kiinteä li-

säpääomavaatimus 2,5 prosenttia, sekä ulkomais-

ten vastuiden maakohtainen muuttuva lisäpää-

omavaade. Kaikki lisäpääomavaateet on katetta-

va täysimääräisesti ydinpääomalla.

Bonum Pankin vähimmäisomavaraisuusaste (Le-

verage Ratio) 31.12.2024 oli 4,7 (4,6) prosenttia, kun

vaadittava minimitaso on 3 prosenttia. Finanssi-

valvonnan poikkeusluvalla yhteenliittymän sisäiset

erät vähennetään vähimmäisomavaraisuusasteen

laskennassa vastuiden määrästä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 13

Bonum Pankki Oyj

Vakavaraisuuden yhteenveto (1000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Omat varat

Ydinpääoma ennen vähennyksiä 50 223 48 137

Vähennykset ydinpääomasta -641 -622

Ydinpääoma (CET1) yhteensä 49 582 47 515

Ensisijainen pääoma (T1 = CET1 + AT1) 49 582 47 515

Omat varat yhteensä (TC = T1 + T2) 49 582 47 515

Riskipainotetut erät yhteensä 244 616 244 745

josta luottoriskin osuus 184 242 196 019

josta vastuun arvonoikaisuriski (CVA) 13 647 6 658

josta markkinariskin osuus (valuuttakurssiriski) 1 724 1 248

josta operatiivisen riskin osuus 45 002 40 820

Luottolaitoslain mukainen kiinteä lisäpääomapuskuri (2,5 %) 6 115 6 119

Vastasyklinen pääomapuskuri 62 65

Ydinvakavaraisuussuhde (CET1-%) 20,3 % 19,4 %

Vakavaraisuussuhde ensisijaisilla omilla varoilla (T1-%) 20,3 % 19,4 %

Kokonaisvakavaraisuussuhde (TC-%) 20,3 % 19,4 %

Pääomavaatimus

Omat varat yhteensä 49 582 47 515

Pääomavaatimus yhteensä * 25 746 25 764

Puskuri pääomavaatimuksiin 23 835 21 752

Vähimmäisomavaraisuusaste

Ensisijainen pääoma (T1) 49 582 47 515

Vastuut yhteensä 1 064 058 1 024 580

Vähimmäisomavaraisuusaste, % 4,7 % 4,6 %

* Pääomavaatimus yhteensä muodostuu minimivaatimuksesta 8 %, kiinteästä lisäpääomavaatimuksesta 2,5 % ja ulko-

maisten vastuiden maakohtaisista muuttuvista lisäpääomavaatimuksista.

VAKAVARAISUUDEN YHTEENVETO

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 14

SISÄINEN VALVONTA

Bonum Pankin sisäisen valvonnan tarkoituksena

on varmistaa, että pankissa saavutetaan asetetut

päämäärät ja tavoitteet suunnitelmallisesti ja te-

hokkaasti ylimmän johdon vahvistamia tavoitteita

ja menettelytapoja noudattaen. Sisäisellä valvon-

nalla pyritään varmistumaan siitä, että organisaa-

tio toimii säännösten mukaisesti, hallitsee riskejä

kattavasti liiketoiminnan erityispiirteet huomioi-

den ja, että organisaation toiminta on tehokasta ja

luotettavaa.

Sisäistä valvontaa toteutetaan organisaation kai-

killa tasoilla. Sisäistä valvontaa toteuttavat osal-

taan hallitus, toimitusjohtaja, muu johto ja henki-

lökunta sekä liiketoiminnasta riippumattomasti

riskienvalvonta ja compliance. Osana sisäistä val-

vontaa on yhteenliittymässä toteutettu rikkomus-

ten ilmoittamista koskeva järjestely, jossa pankin

palveluksessa olevat voivat ilmoittaa sisäisesti

riippumattoman kanavan kautta keskusyhteisössä

tai jäsenluottolaitoksessa tapahtuneista, ﬁnanssi-

markkinoita koskevien säännösten ja määräysten

epäillystä rikkomisesta (whistleblowing).

SISÄINEN TARKASTUS

Yhteenliittymässä POP Pankkikeskus vastaa kes-

kitetysti sisäisen tarkastuksen ohjaamisesta ja

järjestämisestä yhteenliittymän pankkikeskuk-

sessa, jäsenluottolaitoksissa ja muissa yhteenliit-

tymään kuuluvissa yrityksissä. Bonum Pankin si-

säinen tarkastus perustuu yhteenliittymän POP

Pankkikeskuksen hallituksen ja hallintoneuvoston

vahvistamiin sisäisen tarkastuksen toimintaperi-

aatteisiin sekä POP Pankkikeskuksen hallituksen

hyväksymään tarkastussuunnitelmaan.

Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on pankin toi-

mintaorganisaation sisäisen valvonnan laajuuden

ja riittävyyden arviointi sekä riskienhallintajärjes-

telmien toimivuuden valvonta ja arviointi. Sisäi-

nen tarkastus raportoi havainnoistaan ensisijai-

sesti pankin hallitukselle. Pankin hallitus käsittelee

sisäisen tarkastuksen laatimat tarkastusyhteen-

vedot suoritettujen tarkastusten jälkeen. Sisäinen

tarkastus raportoi säännöllisesti toiminnastaan ja

havainnoistaan POP Pankkikeskuksen hallintoneu-

vostolle, POP Pankkikeskuksen hallitukselle ja toi-

mitusjohtajalle.

Pankissa vuoden aikana toteutetut sisäiset tar-

kastukset on suorittanut POP Pankkikeskuksen si-

säinen tarkastus.

BONUM PANKIN HALLINTO JA

HENKILÖSTÖ

Bonum Pankin varsinaisessa yhtiökokouksessa

3.4.2024 vahvistettiin vuoden 2023 tilinpäätös ja

myönnettiin vastuuvapaus pankin hallituksen jä-

senille ja toimitusjohtajalle. Pankin hallitukseen

kuului 4 jäsentä. Hallitus on kokoontunut vuoden

aikana 21 kertaa.

Hallituksen varsinaiset jäsenet olivat:

Jaakko Pulli, toimitusjohtaja

hallituksen puheenjohtaja

Hanna Linna, toimitusjohtaja

hallituksen varapuheenjohtaja

Ilkka Lähteenmäki, dosentti

hallituksen jäsen

Kirsi Salo, toimitusjohtaja

hallituksen jäsen

Bonum Pankin toimitusjohtajana toimii Pia

Ali-Tolppa. Toimitusjohtajan sijaisena toimii Timo

Hulkko.

Vuoden lopulla 31.12.2024 pankin palveluksessa

oli 102 henkilöä, joista 102 henkilöä työskenteli

vakituisessa työsuhteessa. Kokoaikaisia työsuh

teita oli 95 henkilöllä. Työntekijöiden ammatillis-

ta osaamista ylläpidetään ja kehitetään pankin

tarpeiden, muuttuvan toimintaympäristön sekä

henkilöiden yksilöllisten osaamisvaatimusten ja

niissä tapahtuvien muutosten mukaisesti.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 15

ILINTARKASTUS

Yhtiön varsinaisena tilintarkastajana on toiminut

tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, päävastuulli-

sena tilintarkastajana KHT Tiia Kataja

PANKIN HALLINTO- JA OHJAUS-

JÄRJESTELMÄ

Bonum Pankin toimintoja ohjaa osakkeenomista-

ja, joka käyttää päätösvaltaansa yhtiökokoukses-

sa osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti.

Yhtiökokous päättää pankin voitonjaosta ja valit-

see hallituksen jäsenet.

Pankkia edustaa ja sen toimintaa johtaa hallitus.

Operatiiviset päätökset pankin liiketoiminnasta ja

strategisista asioista tekee pankin hallitus. Halli-

tuksen työskentely perustuu pankin yhtiöjärjes-

tykseen, yhtiökokouksen päätöksiin ja lainsää-

däntöön. Pankin toimitusjohtaja vastaa pankin

operatiivisesta toiminnasta hallitukselta saamien-

sa ohjeiden mukaisesti.

Hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan riippumat-

tomuuden selvittäminen tapahtuu Finanssivalvon-

nan antamien määräysten ja pankin sisäisten oh-

jeiden mukaisesti. Tehtävään valittaessa hallituksen

jäsenten ja toimitusjohtajan on annettava selvitys

yhteisöistä, joissa he toimivat. Lisäksi hallituksen jä-

senen ja toimitusjohtajan on tehtävää vastaanot-

taessaan annettava Finanssivalvonnan määräyksen

mukainen sopivuus- ja luotettavuusselvitys.

Bonum Pankin hallinto- ja ohjausjärjestelmä on jul-

kaistu pankin verkkosivuilla osoitteessa https://

www.poppankki.ﬁ/bonum-pankki/hallinto.

PALKITSEMISJÄRJESTELMÄ

Bonum Pankin hallitus vastaa pankin palkitsemis-

asioista. Pankilla ei ole palkitsemisjärjestelmän hal-

linnointia varten hallituksen nimeämää palkitsemis-

valiokuntaa. Sitä ei ole katsottu tarpeelliseksi ot-

taen huomioon toiminnan laadun, laajuuden ja mo-

nimuotoisuuden. Pankin hallitus valvoo palkitsemis-

järjestelmän noudattamista sekä arvioi säännölli-

sesti sen toimivuutta.

Keskusyhteisön sisäisen tarkastuksen on vähintään

kerran vuodessa todennettava, onko hallituksen hy-

väksymää palkitsemisjärjestelmää noudatettu. Val-

vontatoiminnoissa työskentelevän henkilön palkkio

ei ole riippuvainen sen liiketoiminnan tuloksesta, jo-

ta hän valvoo.

PALKITSEMISEN JA TULOKSEN VÄLINEN SUHDE

Palkitsemisjärjestelmän tulee olla pankin liiketoi-

mintastrategian, tavoitteiden ja arvojen mukai-

nen ja sen tulee vastata pankin pitkän aikavälin

etua. Palkitsemisjärjestelmän on myös oltava so-

pusoinnussa pankin hyvän ja tehokkaan riskien-

hallinnan ja riskinkantokyvyn kanssa sekä edistää

niitä. Palkitsemisjärjestelmän tulee tukea myös

hyvää johtamista.

SUORITUSTEN ARVIOINNISSA KÄYTETYT

PERUSTEET JA RISKIPERUSTEISET

PALKKIOIDEN MÄÄRÄN MUUTOKSET,

LYKKÄÄMISKÄYTÄNTEET JA PALKKIOIDEN

MAKSAMISPERUSTEET

Pankissa kenenkään palkkionsaajan muuttu

va palkkio ei voi ylittää 100 tuhatta euroa yh-

den vuoden ansaintajaksolta. Pankki voi päättää

muuttuvien palkkioiden maksamatta jättämisestä

joko kokonaan tai osittain siinä tapauksessa, että

pankin taloudellinen asema on heikentynyt siinä

määrin, että hallituksen arvion mukaan tulospalk-

kioiden maksaminen on pankin tilanne huomioon

ottaen kohtuutonta.

Palkkionsaajalle maksettavan erorahan ja muun

vastaavan korvauksen, joka maksetaan, jos pal

velussuhde päättyy ennenaikaisesti, maksami-

sessa otetaan huomioon luottolaitoslain 8 luvus-

sa säädetyt edellytykset ja maksamisperusteet

laaditaan siten, ettei korvaus johda epäonnistu-

neen suorituksen palkitsemiseen.

PALKKIOIDEN KIINTEIDEN JA MUUTTUVIEN

OSIEN SUHDE

Pankin palkitsemisjärjestelmässä muuttuvat palk-

kiot voivat olla enintään 100 prosenttia kiinteästä

vuosipalkasta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 16

MUUTTUVIEN PALKKIOIDEN JA MUIDEN

LUONTOISETUJEN MÄÄRITTÄMISESSÄ

SOVELLETTAVAT KESKEISET PARAMETRIT JA

PERUSTEET

Pankin muuttuviin palkkioihin sovelletaan seu-

raavia periaatteita:

1. Muuttuvien palkkioiden maksuperusteet pää-

tetään ja tiedotetaan palkkionsaajille etukäteen.

Ilman etukäteen asetettua ja tiedotettua mak-

superustetta hallitus voi kuitenkin palkita työn-

tekijää poikkeuksellisen hyvästä suorituksesta

enintään yhden kuukauden palkkaa vastaavalla

palkkiolla

2. Palkkion on perustuttava kokonaisarviointiin

palkkionsaajan ja asianomaisen toiminnon suori-

tuksesta. Suoritusta arvioitaessa on huomioitava

se, miten suoritus on toteutunut pitkällä aikavä

lillä

3. Maksettavien palkkioiden määrissä on otetta-

va huomioon ainakin arviointihetkellä tiedossa

olevat sekä tulevat riskit, pääomakustannukset

ja tarpeellinen maksuvalmius

4. Oikeus muuttuvaan palkkioon voi syntyä palk-

kionsaajalle ja se voidaan maksaa hänelle vain,

jos palkkionsaaja ei ole menetellyt luottolaitos-

ta velvoittavien säännösten, ohjeiden tai luotto-

laitoksen määrittelemien toimintaperiaatteiden

ja menettelytapojen vastaisesti taikka teollaan

tai laiminlyönnillään myötävaikuttanut tällaiseen

menettelyyn. Muuttuva palkkio on myös voitava

jättää maksamatta tai periä takaisin, jos kysei-

nen menettely tulee luottolaitoksen tietoon vas-

ta palkkion määräytymisen tai maksamisen jäl-

keen

5. Pankki voi sitoutua ehdottomaan (ei takai-

sin perimisen mahdollisuutta) palkkion maksa-

miseen ainoastaan erityisen painavista syis-

tä ja edellyttäen, että luvattu palkkio kohdistuu

ainoastaan palkkionsaajan palvelussuhteen en-

simmäiseen vuoteen.

YHTEENLASKETUT PALKITSEMISTA KOSKEVAT

TIEDOT TOIMIVAN JOHDON JA NIIDEN

HENKILÖSTÖN JÄSENTEN OSALTA, JOIDEN

TOIMINNALLA ON MERKITTÄVÄ VAIKUTUS

LAITOKSEN RISKIPROFIILIIN

Pankissa pidetään luetteloa seuraavista henki-

löistä ja heille maksetuista palkkioista:

6. Toimitusjohtaja ja johtoryhmän jäsenet,

7. Muu henkilö, jonka toiminnalla on olennainen

vaikutus keskusyhteisön tai yhteenliittymän ris-

kiasemaan,

8. Henkilöt, jotka työskentelevät riskien valvon-

tatoiminnossa riskienhallintatehtävissä, comp-

liance-toiminnossa tai sisäisen tarkastuksen toi-

minnossa,

9. Muu henkilö, jonka palkkioiden kokonaismäärä

ei merkittävästi poikkea 1 ja 2 kohdissa tarkoite

tulle henkilölle määräytyvän palkkion kokonais-

määrästä.

TOTEUTUNEET PALKKIOT

Pankissa on tilikauden aikana maksettu muuttu-

via palkkioita yhteensä 246 tuhatta euroa. Aloi-

tusrahoja ei ole tilikauden aikana maksettu.

Pankissa ei tilikauden aikana ole maksettu yli

miljoonan euron palkkioita.

KESKEISIMMÄT ULKOISTETUT

TOIMINNOT

Bonum Pankin pankkijärjestelmä on ulkoistettu

Oy Samlink Ab:iin. Pankin kirjanpito on ulkoistet-

tu Figure Taloushallinto Oy:lle, jonka POP Pankki

-ryhmä omistaa muiden kyseisen yhtiön asiakas-

pankkien kanssa. Bonum Pankki Oyj:n maksusano-

mien välitys on hoidettu Tieto Evry Oyj:n ylläpitä-

män SWIFT Service Bureaun sekä SEPA Instant

Payment Gatewayn kautta pois lukien POP Pank-

ki -ryhmän sisäiset maksut. Lisäksi pankki hyö-

dyntää Google Inc:in tytäryhtiön tarjoamaa alus-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 17

tapalvelua asiakastietojen hallinnassa sekä SAS

Institute Oy:n järjestelmää maksujen monitoroin-

nissa. Korttiliiketoimintaan kuuluvia palveluja on

ulkoistettu Oy Samlink Ab:lle, Nets Denmark A/S:n

Suomen sivuliikkeelle, Intrum Justitia Oy:lle ja Evry

Card Services Oy:lle.

TALLETUSSUOJA

Bonum Pankki kuuluu talletussuojarahastoon, joka

turvaa tallettajan saamiset pankilta 100 tuhan-

teen euroon saakka. Talletuspankkien yhteenliit-

tymän jäsenenä olevia talletuspankkeja pidetään

talletussuojan kannalta yhtenä talletuspankkina.

Tämän johdosta saman tallettajan talletussuoja

kaikista POP Pankkien yhteenliittymän jäsenluot-

tolaitoksissa (POP Pankit ja Bonum Pankki) ole-

vista talletuksista on yhteensä 100 tuhatta euroa.

Bonum Pankin toiminta keskittyy yhteenliittymän

jäsenosuuspankeille tarjottaviin keskusluottolai-

tospalveluihin, joten talletussuojarahaston merki-

tys on vähäinen.

YHTEISKUNTAVASTUU

Bonum Pankki toimii osana POP Pankki -ryh-

mää. POP Pankki -ryhmä julkaisee kestävyysra-

portin osana toimintakertomustaan. POP Pankki

-ryhmän toimintakertomus ja yhdistelty IFRS-ti-

linpäätös julkaistaan verkkosivuilla osoitteessa

www.poppankki.ﬁ. Toimimalla POP Pankkien kes-

kusluottolaitoksena B

onum Pankki tukee omalta

osaltaan paikallisten POP Pankkien vastuullisuutta.

Bonum Pankilla on WWF:n Green Ofﬁce -ympä-

ristöjärjestelmän sertiﬁkaatti. Pankin ohjelman

teemoja ovat kierrätyksen tehostaminen, energi-

ankulutuksen vähentäminen sekä liikkumisen ai-

heuttamien päästöjen vähentäminen. Tavoittee-

na on myös lisätä sekä oman organisaation että

yhteistyökumppaneiden ympäristötietoisuutta

tehokkaalla viestinnällä.

TILIKAUDEN JÄLKEISET

TAPAHTUMAT

Bonum Pankki Oyj:n hallituksella ei ole tiedossa

sellaisia tilikauden päättymisen jälkeisiä tapahtu-

mia, joilla olisi olennaista vaikutusta Bonum Pankin

tilinpäätöksessä esitetyn informaation kannalta.

VUODEN 2025 NÄKYMÄT

Suomen talouden näkymät ovat muuttumassa

positiivisemmaksi. Viennin ennakoidaan käänty-

vän kasvuun Euroopan talouden vahvistumisen ja

suuren risteilyalustoimituksen ansiosta. Myös työl-

lisyystilanteen odotetaan kääntyvän parempaan

jo alkuvuodesta, kun kotitalouksien kulutuksen

kasvu tukee osaltaan työllisyyden positiivista ke-

hitystä. Geopoliittinen tilanne on kuitenkin edel-

leen epävakaa.

Yleisinä painopistealueina on toiminnan tehok-

kuuden lisääminen ja kannattavuuden paranta-

minen. POP Pankki -ryhmän peruspankkijärjestel-

mäuudistus työllistää Bonum Pankin henkilöstöä

merkittävissä määrin.

Vuoden 2025 tuloksen arvioidaan muodostuvan

positiiviseksi.

HALLITUKSEN ESITYS

VOITONJAOSTA

Bonum Pankin jakokelpoiset varat olivat 40 242

tuhatta euroa. Bonum Pankin hallitus ehdottaa

yhtiökokoukselle, että tilikauden voitto 784 tu

hatta euroa kirjataan kertyneisiin voittovaroihin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TOIMINTAKERTOMUS 18

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 19

BONUM PANKKI OYJ:N TILINPÄÄTÖS 31.12.2024

TULOSLASKELMA

(1 000 euroa) Liite 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Korkotuotot* 74 491 65 195

Korkokulut* -64 257 -52 196

Korkokate 3 10 233 12 999

Palkkiotuotot ja -kulut, netto 4 8 024 7 226

Sijoitusten nettotuotot 5 566 -769

Liiketoiminnan muut tuotot 6 6 451 5 167

Liiketoiminnan tuotot yhteensä 25 275 24 623

Henkilöstökulut 7 -6 864 -5 409

Liiketoiminnan muut kulut 8 -13 943 -11 982

Poistot ja arvonalentumiset 9 -473 -911

Liiketoiminnan kulut yhteensä -21 279 -18 302

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot 14 -3 018 -3 306

Tulos ennen veroja 978 3 015

Tuloverot 10 -194 -609

Tilikauden tulos 784 2 406

*Johdannaissopimusten korkotuottojen esittämistapaa on muutettu. Johdannaisten korkojen osalta yhden

koronvaihtosopimuksen korot kirjataan jatkossa nettomääräisesti bruttomääräisen korkotuoton ja brutto-

määräisen korkokulun sijaan. Oikaisua korkotuotoista korkokuluihin kirjattiin vertailukauden osalta 9 469

tuhatta euroa. Muutosta on kuvattu tarkemmin liitteen 1 kohdassa esittämistavan muutokset.

LAAJA TULOSLASKELMA

(1 000 euroa) Liite 1.1 - 31.12.2024

1.1 - 31.12.2023

Tilikauden tulos 784 2 406

Muut laajan tuloksen erät

Erät, joita ei siirretä tulosvaikutteisiksi

Käyvän arvon muutos oman pääoman ehtoisista

instrumenteista

26 211 141

Myyntivoitot ja -tappiot oman pääoman

ehtoisista instrumenteista

26 23 -

Laskennalliset verot 21 -47 -28

Yhteensä 187 113

Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää

tulosvaikutteisiksi

Käyvän arvon muutos vieraan pääoman

ehtoisista instrumenteista

26 469 1 368

Yhteensä 469 1 368

Muun laajan tuloksen erät yhteensä 656 1 481

Tilikauden laaja tulos yhteensä 1 440 3 887

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 20

TASE

(1 000 euroa) Liite 31.12.2024 31.12.2023

Varat

Käteiset varat 15 558 332 485 020

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 12,16 1 020 697 849 549

Lainat ja saamiset asiakkailta 12,16 197 579 193 373

Johdannaissopimukset 13 22 395 9 220

Sijoitusomaisuus 12,17 218 689 259 963

Aineettomat hyödykkeet 18 108 329

Aineelliset hyödykkeet 18 370 648

Muut varat 20 31 992 39 309

Verosaamiset 21 347 207

Varat yhteensä 2 050 510 1 837 618

Velat

Velat luottolaitoksille 12,13,22 1 759 867 1 424 772

Velat asiakkaille 12,13,22 14 060 33 435

Johdannaissopimukset 23 8 674 1 798

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat 24 184 706 283 896

Muut velat 25 31 938 42 970

Verovelat 21 257 203

Velat yhteensä 1 999 503 1 787 075

Oma pääoma

Osakepääoma 10 000 10 000

Rahastot 30 657 30 001

Kertyneet voittovarat 10 350 10 543

Oma pääoma yhteensä 26 51 007 50 543

Velat ja oma pääoma yhteensä 2 050 510 1 837 618

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 21

LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA

(1 000 euroa) Liite

Osake-

pääoma

Käyvän

arvon

rahasto

Muut

rahastot

Kertyneet

voittovarat

Oma

pääoma

yhteensä

Oma pääoma 1.1.2023 10 000 -1 480 30 000 8 136 46 657

Tilikauden laaja tulos

Tilikauden tulos 26

- - - 2 406 2 406

Muut laajan tuloksen

erät

21,26

- 1 481 - - 1 481

Tilikauden laaja tulos

yhteensä

- 1 481 - 2 406 3 887

Oma pääoma 31.12.2023 10 000 1 30 000 10 543 50 543

(1 000 euroa) Liite

Osake-

pääoma

Käyvän

arvon

rahasto

Muut

rahastot

Kertyneet

voittovarat

Oma

pääoma

yhteensä

Oma pääoma 1.1.2024 10 000 1 30 000 10 543 50 543

Tilikauden laaja tulos

Tilikauden tulos 26

- - - 784 784

Muut laajan tuloksen

erät

21,26

- 656 - - 656

Tilikauden laaja tulos

yhteensä

- 656 - 784 1 440

Osingonjako 26

- - - -1 000 -1 000

Muut muutokset 26

- - - 23 23

Oma pääoma 31.12.2024

10 000 657 30 000 10 350 51 007

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 22

RAHAVIRTALASKELMA

(1 000 euroa) Liite

1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Liiketoiminnan rahavirta

Tilikauden tulos 784 2 406

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut 2 667 6 507

Liiketoiminnan varojen lisäys (-) tai vähennys (+) -122 324 189 257

Saamiset luottolaitoksilta 16 -164 591 325 834

Saamiset asiakkailta 16 -7 173 -26 140

Sijoitusomaisuus 17 42 123 -94 247

Muut varat 20 7 317 -16 191

Liiketoiminnan velkojen lisäys (+) tai vähennys (-) 299 007 287 525

Velat luottolaitoksille 22 329 165 287 465

Velat asiakkaille 22 -19 375 -22 495

Varaukset ja muut velat 25 -10 782 22 555

Maksetut tuloverot -445 -1 318

Liiketoiminnan rahavirta yhteensä 177 023 484 377

Investointien rahavirta

Investoinnit osakkeisiin ja osuuksiin, vähennykset 23 -21

Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -5 -

Investointien rahavirta yhteensä 18 -21

Rahoituksen rahavirta

Vuokrasopimusvelan vähennykset 29 -281 -175

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat, lisäykset 24 86 968 129 273

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat, vähennykset 24 -185 526 -168 219

Rahoituksen rahavirta yhteensä -98 839 -39 121

Rahavarojen muutos

Rahavarat tilikauden alussa 888 758 443 523

Rahavarat tilikauden lopussa 968 626 888 758

Rahavarojen nettomuutos 79 868 445 235

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 23

(1 000 euroa) Liite

1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Rahavarat

Käteiset varat 15 558 332 485 020

Vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta 16 410 294 403 738

Yhteensä 968 626 888 758

RAHAVIRTALASKELMAA KOSKEVAT LISÄTIEDOT

Saadut korot 77 677 62 884

Maksetut korot 66 468 46 413

Saadut osingot 8 7

TILIKAUDEN TULOKSEEN TEHDYT OIKAISUT

Erät, joihin ei liity maksutapahtumaa ja muut

oikaisut

Laskennallisten verojen muutos 12 -20

Käyvän arvon muutokset -372 944

Tuloslaskelman verot 182 629

Rahoitusvarojen arvonalentumiset 3 216 3 306

Poistot 473 911

Muut -844 738

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut yhteensä 2 667 6 507

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 24

YLEISTÄ

BONUM PANKKI OYJ JA POP PANKKI -RYHMÄ

Bonum Pankki Oyj (jäljempänä Bonum Pankki) on

POP Pankkikeskus osk:n kokonaan omistama ty-

täryritys ja POP Pankkien yhteenliittymän jäsen-

luottolaitos, joka toimii POP Pankkikeskus osk:n

jäsenosuuspankkien (POP Pankkien) keskusluot-

tolaitoksena. Bonum Pankki hoitaa POP Pankkien

maksuliiketilejä ja välittää POP Pankkien ja mui-

den pankkien asiakkaiden väliset maksutapah-

tumat, hoitaa POP Pankkien vähimmäisvaranto-

talletukset Suomen Pankkiin, ottaa vastaan POP

Pankkien talletuksia ja myöntää POP Pankeille

maksuvalmiuden hoitoon tarvittavia luottoja. Li-

säksi Bonum Pankki hoitaa POP Pankkien yhteen-

liittymän maksuvalmiuden hallintaa ja toimii rahoi-

tuksen tukkumarkkinoilla laskemalla liikkeeseen

sijoitustodistuksia ja senior-ehtoisia vakuudet-

tomia joukkovelkakirjalainoja. Bonum Pankin teh-

täviin kuuluu myös POP Pankkien asiakkaiden Vi-

sa-kortteihin liittyvien toimintojen hoitaminen se-

kä ryhmän keskitettyjen palveluiden tuottaminen.

Lisäksi Bonum Pankki myöntää vähittäisasiakkail-

le vakuudettomia kulutusluottoja sekä vakuudelli-

sia velkakirjalainoja. Bonum Pankin kotipaikka on

Espoo. Jäljennös Bonum Pankin tilinpäätöksestä

on saatavissa Bonum Pankin toimitiloista osoit-

teesta Hevosenkenkä 3, 02600 Espoo tai sähköi-

sesti osoitteessa www.poppankki.ﬁ.

Bonum Pankki kuuluu POP Pankki -ryhmään. POP

Pankki -ryhmä muodostuu POP Pankkien yhteen-

liittymästä ja sen määräysvallassa olevista yh-

tiöistä. Ryhmä harjoittaa pankkitoimintaa. POP

Pankkien yhteenliittymän keskusyhteisönä toi-

mii POP Pankkikeskus osk ja sen jäsenpankkeja

ovat Bonum Pankin lisäksi 18 osuuspankkia ja POP

Asuntoluottopankki Oyj. POP Pankkien yhteenliit-

tymä on talletuspankkien yhteenliittymästä anne-

tussa laissa määritelty taloudellinen kokonaisuus,

jonka jäsenillä on vastuu toistensa veloista ja si-

toumuksista.

POP Pankkien keskusyhteisö on laatinut talletus-

pankkien yhteenliittymää koskevan lain mukaises-

ti POP Pankki -ryhmän yhdistellyn tilinpäätöksen.

Jäljennöksen POP Pankki -ryhmän tilinpäätökses-

tä saa sähköisesti osoitteesta www.poppankki.ﬁ

tai keskusyhteisön toimitiloista osoitteesta He-

vosenkenkä 3, 02600 Espoo. POP Pankki -ryhmä

esittää EU:n vakavaraisuusasetuksen 575/2013

mukaiset Pilari 3 -vakavaraisuustiedot erikseen

julkaistavassa raportissa.

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERUSTA

Bonum Pankin tilinpäätös on laadittu EU:ssa hy-

väksyttyjä kansainvälisiä IFRS-standardeja (Inter-

national Financial Reporting Standards) sekä stan-

dardeja koskevia tulkintoja (IFRIC) noudattaen. Ti-

linpäätöksen liitetietojen laadinnassa on huomioitu

myös suomalaisen kirjanpito- ja yhteisölainsää-

dännön sekä viranomaismääräysten vaatimukset.

Liitetietojen luvut on pyöristetty, joten yksittäis-

ten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poike-

ta taulukossa tai laskelmassa esitetystä summasta.

Muut kuin euromääräiset varat ja velat on muutettu

euroiksi tilinpäätöspäivän kurssiin. Arvostuksen yh-

teydessä syntyneet kurssierot on kirjattu tuloslas-

kelmaan sijoitustoiminnan nettotuottoihin.

Bonum Pankilla ei ole tytär- tai osakkuusyrityksiä.

ESITTÄMISTAVAN MUUTOKSET

Bonum Pankki on täsmentänyt suojaaviin johdan-

naissopimuksiin liittyvien korkojen esittämistapaa

tuloslaskelmassa. Aikaisemmasta esitystavasta

poiketen yhden johdannaissopimuksen korot kir-

jataan jatkossa nettomääräisesti bruttomääräi-

sen korkotuoton ja bruttomääräisen korkokulun si-

jaan. Suojattaessa varoja suojaavien johdannaisten

korot esitetään tuloslaskelman korkotuotoissa, ja

suojattaessa velkoja korot esitetään korkokuluissa.

Myös taseessa korkovelkojen ja saamisten esitys-

tapaa on muutettu siten, että johdannaissopimuk-

LIITTEET

LIITE 1 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 25

sen kertyneet korot esitetään taseessa yhteissum-

mana joko erässä muut varat tai muut velat, riip-

puen kunkin tarkasteluhetken korkojen maksutilan-

teesta. Tuloslaskelman vertailukauden tiedot ovat

oikaistu vastaamaan uutta esitystapaa. Taseessa

vastaavaa oikaisua ei ole tehty. Oikaisulla ei ole vai-

kutusta korkokatteeseen. Esittämistavan muutok-

sen tarkemmat euromääräiset vaikutukset on tuotu

esille sekä tuloslaskelmassa sekä korkokatetta kos-

kevassa liitteessä 3.

JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT TILIN-

PÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET JA AR-

VIOIHIN LIITTYVÄT EPÄVARMUUSTEKIJÄT

IFRS-standardien soveltaminen edellyttää johdolta

sellaisia tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuk-

sia, jotka vaikuttavat tilinpäätöslaskelmissa esitet-

tyjen erien määrään sekä niiden liitteenä annettui-

hin tietoihin. Johdon keskeiset arviot koskevat tule-

vaisuutta ja tilinpäätöspäivän arvoihin liittyviä kes-

keisiä epävarmuustekijöitä ja ne liittyvät erityisesti

käyvän arvon arviointiin sekä rahoitusvarojen ja ai-

neettomien hyödykkeiden arvonalentumisiin. Joh-

don arviot ja oletukset perustuvat tilinpäätöshetken

parhaaseen näkemykseen, jotka voivat poiketa jois-

sain määrin lopullisesta toteumasta.

KÄYVÄN ARVON ARVIOINTI

Johdon on arvioitava, milloin rahoitusinstrumenttien

markkinat eivät ole toimivat. Johdon on lisäksi arvi-

oitava, onko yksittäinen rahoitusinstrumentti aktii-

visen kaupankäynnin kohteena, ja onko markkinoilta

saatava hintatieto luotettava indikaatio instrumen-

tin käyvästä arvosta. Kun rahoitusinstrumenttien

käypä arvo määritellään arvostusmenetelmän avul

la, johdon harkintaa tarvitaan tällöin sovellettavan

arvostusmenetelmän valintaan. Jos mallien tuotta-

miin tuloksiin ei ole käytettävissä markkinoilta saa-

tavia syöttötietoja, johdon on niiltä osin arvioitava,

millä tavoin arvostuksessa käytetään muita tietoja.

ARVONALENTUMINEN

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskennas-

sa sovelletaan parametreja, jotka edellyttävät joh-

don harkintaa. Johdon on määritettävä, millä ta-

voin laskennassa huomioidaan tulevaisuuteen liitty-

vä

makrotaloudellinen informaatio, mitä periaatteita

merkittävän luottoriskin kasvun arvioinnissa sovelle-

taan, miten arvioidaan tappion määrä maksukyvyt-

tömyydessä sekä millaisia luottovasta-arvokertoimia

luottokortteihin sovelletaan.

Rahoitusvarojen arvonalentumisten periaatteita on

esitetty tarkemmin kohdassa Rahoitusvarojen ar-

vonalentuminen.

Aineettomien hyödykkeiden arvonalentumistarkas-

telussa määritetään omaisuuserän tulevaisuudes-

sa kerryttämä rahamäärä joko omaisuuserän käyt-

töarvon tai käyvän arvon perusteella. Arvonalentu-

mistestaus vaatii johdon harkintaa ja arviota ky-

seessä olevan omaisuuserän tulevaisuudessa ker-

ryttämästä rahamäärästä ja diskonttauksessa käy-

tettävästä korosta. Myös keskeneräisten aineetto-

mien hyödykkeiden arviointi vaatii johdon harkintaa.

LAATIMISPERIAATTEIDEN MUUTOKSET

TILIKAUDEN AIKANA KÄYTTÖÖN OTETUT UUDET

IFRS-STANDARDIT, STANDARDIMUUTOKSET JA

TULKINNAT

Tilikauden aikana ei ole otettu käyttöön uusia

IFRS-standardeja Bonum Pankin tilinpäätöksessä.

TULEVILLA TILIKAUSILLA SOVELLETTAVAKSI

TULEVAT IFRS-STANDARDIT,

STANDARDIMUUTOKSET JA TULKINNAT

Tilikaudella 1.1.2025 sovellettavaksi hyväksytyillä

standardimuutoksilla ei arvioida olevan vaikutusta

Bonum Pankin tilinpäätökseen.

Bonum Pankki aikoo ottaa käyttöön 1.1.2027 alka-

valla tilikaudella IFRS 18 Tilinpäätöksen esittämis-

tapa ja tilinpäätöksessä esitettävät tiedot -stan-

dardin, jos standardi on hyväksytty sovellettavaksi

EU:ssa. Standardia on sovellettava 1.1.2027 tai sen

jälkeen alkavilla tilikausilla, mutta sen aikaisem-

pi soveltaminen on sallittua. IFRS 18 korvaa IAS 1

Tilinpäätöksen esittäminen -standardin. Standar-

din käyttöönotolla tulee olemaan vaikutuksia Bo-

num Pankin tilinpäätöksen esittämistapaan. Bo-

num Pankki arvioi standardin vaikutuksia tilikauden

2025 aikana.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 26

Muilla myöhemmin sovellettavilla standardimuu-

toksilla ei odoteta olevan olennaista vaikutusta Bo-

num Pankin tilinpäätökseen.

RAHOITUSINSTRUMENTIT

LUOKITTELU JA KIRJAAMINEN TASEESSA

Rahoitusvarat luokitellaan alkuperäisen kirjaamisen

yhteydessä rahoitusvarojen hallinnointiin sovellet-

tavien liiketoimintamallien ja vieraan pääoman eh-

toisten instrumenttien rahavirtaominaisuuksien pe-

rusteella seuraaviin arvostusluokkiin:

● Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat ra-

hoitusvarat

● Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat

● Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatta-

vat rahoitusvarat

Rahoitusvelat luokitellaan alkuperäisen kirjaamisen

yhteydessä IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standar-

din mukaisesti seuraaviin arvostusluokkiin:

● Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat ra-

hoitusvelat

● Käypään arvon tulosvaikutteisesti kirjattavat

rahoitusvelat

Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä kaikki rahoi-

tusvarat ja -velat kirjataan käypään arvoon. Ra-

hoitusinstrumenttien transaktiokulut sisällytetään

hankintamenoon.

Rahoitusinstrumenttien ostot ja myynnit on kirjat-

tu selvityspäivänä. Myönnetyt lainat kirjataan ta-

seeseen sinä päivänä, jolloin asiakas nostaa lainan.

Liikkeeseen lasketut instrumentit kirjataan tasee-

seen sinä päivänä, jona asiakas tekee merkinnän.

Rahoitusvarat ja -velat netotetaan taseessa, jos

Bonum Pankilla on tarkasteluhetkellä laillisesti toi-

meenpantavissa oleva kuittausoikeus tavanomai-

sessa liiketoiminnassa sekä laiminlyönti-, maksu-

kyvyttömyys- ja konkurssitapauksissa ja sillä on

aikomus ja kyky toteuttaa suoritukset nettomää-

räisesti. Bonum Pankki ei ole netottanut taseen ra-

hoitusvaroja ja -velkoja.

Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun sopi-

musperusteinen oikeus rahoitusvaroihin kuuluvan

erän rahavirtoihin lakkaa tai kun oikeudet on siir-

retty toiselle osapuolelle niin, että omistukseen liit-

tyvät riskit ja edut on siirretty olennaisilta osin. Ta-

seesta kirjataan pois myös sellainen rahoitusva-

roihin kuuluva sopimus, johon perustuvat oikeudet

rahavirtoihin siirretään toiselle osapuolelle tai johon

liittyy velvollisuus maksaa kyseiset rahavirrat yh-

delle tai useammalle vastaanottajalle. Mikäli rahoi-

tusvarasta saadaan vastike, mutta omistamiseen

liittyvät riskit ja edut säilyvät olennaisilta osin, kir-

jataan omaisuuserä edelleen taseeseen ja saatua

vastiketta vastaava rahoitusvelka.

Arvoltaan alentuneet rahoitusvarat kirjataan pois

taseesta, kun arvioidaan, että sopimuksesta ei ker-

ry enää suorituksia ja lopullinen tappio pystytään

laskemaan. Taseesta pois kirjaamisen yhteydes-

sä aiemmin kirjattu odotettavissa oleva luottotap-

pio peruutetaan ja kirjataan lopullinen luottotappio.

Myöhemmin taseesta pois kirjatuista saamisista

saatavat suoritukset kirjataan tuloslaskelmaan ra-

hoitusvarojen arvonalentumistappioiden oikaisuksi.

Rahoitusvelat kirjataan pois taseesta, kun niiden

velvoitteet on täytetty ja niiden voimassaolo on la-

kannut. Rahoitusvelan vaihtoa toiseen, huomatta-

vasti alkuperäisestä poikkeavaan rahoitusvelkaan

tai rahoitusvelan ehtojen huomattavaa muutosta

käsitellään uuden rahoitusvelan kirjaamisena ja al-

kuperäisen erän kuoletuksena.

RAHOITUSVAROJEN HALLINNOINNIN

LIIKETOIMINTAMALLIT JA ARVOSTAMINEN

Yhteisön liiketoimintamallilla tarkoitetaan IFRS 9

-standardin mukaan sitä, kuinka yhteisö hallin-

noi rahoitusvarojaan rahavirtojen kerryttämiseksi.

Toisin sanoen yhteisön liiketoimintamalli ratkaisee,

syntyvätkö rahavirrat sopimukseen perustuvien ra-

havirtojen keräämisestä, rahoitusvarojen myynnistä

vai molemmista. Liiketoimintamalli määritetään ta-

solla, joka kuvastaa sitä, miten rahoitusvarojen ryh-

miä hallinnoidaan yhdessä tietyn liiketoiminnallisen

tavoitteen saavuttamiseksi.

Bonum Pankissa rahoitusvaroja hallinnoidaan kol-

men liiketoimintamallin mukaisesti:

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 27

1. Pidettävät rahoitusvarat (tavoite rahavirtojen ke-

rääminen)

2. Pidettävien ja myytävien rahoitusvarojen yhdistel-

mä (tavoite rahavirtojen kerääminen ja myynti)

3. Muu pitkäaikainen sijoitustoiminta

Pidettävät rahoitusvarat -liiketoimintamalli sisäl-

tää antolainaussaamiset sekä eräpäivään asti pi-

dettävät vieraan pääoman ehtoiset sijoitukset, jot-

ka läpäisevät rahavirtaominaisuuksien (SPPI, Solely

Payments of Principal and Interest) testin. Rahavir-

taominaisuuksien testissä tutkitaan, määrätäänkö

sopimusehdoissa tiettyinä ajankohtina toteutuvis-

ta rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja

jäljellä olevan pääomamäärän koron maksuja.

Yhdistelmä -liiketoimintamalli sisältää rahavirtaomi

naisuuksien testin läpäisevät vieraan pääoman eh-

toiset sijoitukset, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään

asti tai lähelle eräpäivää tai myydä esimerkiksi sijoi-

tusstrategian tavoitteiden täyttämiseksi.

Muu pitkäaikainen sijoitustoiminta -liiketoiminta-

malli pitää sisällään osakkeet sekä muut sellaiset

instrumentit, jotka eivät läpäise rahavirtaominai-

suuksien testiä.

Bonum Pankki ei käy aktiivisesti kauppaa rahoi-

tusvaroilla. Bonum Pankin sijoitustoiminnan tavoite

on rahoitusylijäämien sijoittaminen pitkän aikavä-

lin tavoitteella sekä likviditeettisalkun ylläpitäminen

maksuvalmiustarpeita varten.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoi

tusvarat sisältävät lainat ja saamiset sekä sijoitus-

politiikan mukaisesti ne vieraan pääoman ehtoiset

sijoitukset, jotka on tarkoitus pitää niiden eräpäi-

vään asti ja joiden ehdoissa on sovittu säännölli-

sestä koronmaksusta ja pääoman palauttamisesta

joko osissa tai kerralla (läpäisevät rahavirtaominai-

suuksien testin). Arvostusluokkaan voidaan luoki-

tella myös maksuvalmiuden ylläpitämiseksi hallus-

sa pidettävät likvidit varat, jotka pidetään eräpäi-

vään asti ja lähtökohtaisesti voidaan myydä ai-

noastaan luottoriskin heikentymisen tai maksuval-

miuskriisin vuoksi. Arvostusluokkaan sisältyvät lai-

nat ja saamiset voidaan myydä esimerkiksi saami-

sen perintään siirtymisen vuoksi.

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kaut-

ta kirjattavat rahoitusvarat sisältää sijoituspolitii-

kan mukaisesti ne vieraan pääoman ehtoiset rahoi-

tusinstrumentit, jotka on tarkoitus joko pitää raha-

virtojen keräämiseksi tai myydä tarvittaessa liike-

toimintamallin tavoitteen saavuttamiseksi (yhdis-

telmä -liiketoimintamalli). Luokittelu edellyttää, et-

tä instrumentin ehdoissa on sovittu säännöllisestä

koronmaksusta ja pääoman palauttamisesta joko

osissa tai kerralla (läpäisevät rahavirtaominaisuuk-

sien testin).

Arvostusluokkaan luokitellaan muun muassa ne si

joitukset, joita myydään tarvittaessa esimerkiksi lik-

viditeettitarpeen muuttuessa sekä sellaiset likvidit

varat, joiden likviditeetti on osoitettava säännöllisillä

myynneillä.

Muutokset rahoitusinstrumentin käyvässä arvos-

sa kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Rahoitu-

sinstrumenttiin kohdistuvien odotettavissa olevien

luottotappioiden lisäykset ja vähennykset kirjataan

tuloslaskelmaan ja muihin laajan tuloksen eriin. Luo-

vutuksen yhteydessä arvonmuutos kirjataan muista

laajan tuloksen eristä tuloslaskelmaan sijoitustoi-

minnan tuottoihin ja odotettavissa oleva luottotap-

pio rahoitusvarojen arvonalentumistappioihin.

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat

rahoitusvarat

Rahoitusvara arvostetaan käypään arvoon tulosvai

kutteisesti, ellei sitä arvosteta jaksotettuun hankin-

tamenoon tai käypään arvoon muiden laajan tulok-

sen erien kautta. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

kirjattavat rahoitusvarat sisältää osakkeet ja rahas-

to-osuudet sekä velkainstrumentit, jotka eivät täytä

rahavirtaominaisuuksien testiä. Poikkeuksen muo-

dostavat osakkeet, jotka arvostetaan käypään ar-

voon muiden laajan tuloksen erien kautta.

Bonum Pankilla ei ole kaupankäyntitarkoituk

sessa

pidettäviä rahoitusvaroja. Suojaavat johdannaiset

kirjataan käypään arvoon tulosvaikutteisesti.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 28

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat oman pääoman ehtoiset

instrumentit

Bonum Pankki on soveltanut IFRS 9 -standardin

mahdollistamaa poikkeusta arvostaa oman pää-

oman ehtoisia instrumentteja käypään arvoon mui-

den laajan tuloksen erien kautta. Poikkeusta on so-

vellettu Bonum Pankin strategisiin oman pääoman

ehtoisiin omistuksiin, j

oiden omistus on perusteltua

liiketoiminnan kannalta.

Muutokset rahoitusinstrumenttien käyvässä ar-

vossa kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Ky-

seisten rahoitusinstrumenttien myöhemmin tapah-

tuvan luovutuksen yhteydessä mahdollisesti rea-

lisoituva myyntivoitto tai -tappio merkitään suo-

raan omaan pääomaan. Myös valuuttakurssivoitot

ja -tappiot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin.

Poikkeuksen soveltamista koskeva valinta voidaan

tehdä ainoastaan alkuperäisen kirjaamisen yhtey

dessä ja se on peruuttamaton.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

rahoitusvelat

Bonum Pankin rahoitusvelat luokitellaan jaksotet-

tuun hankintamenoon efektiivisen koron menetel-

mää käyttäen. Jaksotettuun hankintamenoon kir-

jattavat rahoitusvelat sisältää talletukset ja liik-

keeseen lasketut velkakirjat, velat luottolaitoksille

sekä muut rahoitusvelat.

Käypään arvoon kirjattavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset merkitään rahoitusvel-

koihin käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Bonum

Pankilla ei ole muita käypään arvoon tulosvaikut-

teisesti kirjattavia rahoitusvelkoja.

KÄYVÄN ARVON MÄÄRITTÄMINEN

Käypä arvo on se hinta, joka saataisiin omaisuuse

rän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä

markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteu-

tuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa.

Rahoitusinstrumentin käypä arvo määritetään jo-

ko toimivilta markkinoilta saatavien hintanoteera-

uksien avulla tai silloin, kun toimivia markkinoita ei

ole, vakiintuneita arvostusmenetelmiä käyttämäl-

lä. Markkinoiden katsotaan olevat toimivat, jos hin-

tanoteerauksia on helposti ja säännönmukaisesti

saatavissa ja ne kuvastavat todellisia, säännön-

mukaisesti toistuvia ja toisistaan riippumattomien

osapuolten välisiä markkinatransaktioita. Rahoi-

tusvarojen noteerattuna markkinahintana käyte-

tään senhetkistä ostokurssia.

Jos markkinoilla on vakiintunut arvostuskäytän-

tö rahoitusinstrumentille, jolle ei saada suoraan

markkinahintaa, käypä arvo perustuu markkinoilla

yleisesti käytettyyn markkinahinnan laskentamal-

liin ja mallin käyttämien syöttötietojen markkinan-

oteerauksiin.

Jos arvostuskäytäntö ei ole markkinoilla vakiin-

tunut, käytetään markkina-arvon määritykses-

sä asianomaiselle tuotteelle laadittua omaa ar-

vostusmallia. Arvostusmallit pohjautuvat yleisesti

käytettyihin laskentamenetelmiin ja kattavat kaikki

ne osatekijät, jotka markkinaosapuolet ottaisivat

huomioon hintaa asettaessaan. Arvostushintoina

käytetään markkinatransaktioiden hintoja, diskon-

tattuja rahavirtoja sekä toisen olennaisilta osin sa-

manlaisen instrumentin tilinpäätöshetken käypää

arvoa. Arvostusmenetelmissä otetaan huomioon

arvio luottoriskistä, käytettävistä diskonttausko-

roista, ennenaikaisen takaisinmaksun mahdollisuu-

desta ja muista sellaisista tekijöistä, jotka vaikut-

tavat rahoitusinstrumentin luotettavaan käyvän

arvon määrittämiseen.

Rahoitusinstrumenttien käyvät arvot jaetaan kol-

meen hierarkiatasoon sen mukaan, miten käypä

arvo on määritetty:

● täysin samanlaisille varoille tai veloille toimi-

villa markkinoilla noteeratut käyvät arvot (ta-

so 1)

● käyvät arvot, jotka on määritetty käyttäen

syöttötietoina muita kuin tason 1 noteerattu-

ja hintoja, jotka ovat todennettavissa varoil-

le tai veloille joko suoraan (esim. hintoina) tai

välillisesti (esim. johdettuina hinnoista) (taso

● käyvät arvot, jotka on määritetty käyttäen

varoille tai veloille syöttötietoja, jotka eivät

olennaisilta osin perustu todennettavissa ole-

viin markkinahintoihin (taso 3).

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 29

Se käypien arvojen hierarkian taso, jolle tietty käy-

pään arvoon arvostettava erä kokonaisuudessaan

luokitellaan, määritetään koko kyseisen käypään

arvoon arvostetun erän kannalta merkittävän alim-

malla tasolla olevan syöttötiedon perusteella. Syöt-

tötiedon merkittävyys arvioidaan kyseisen käy-

pään arvoon arvostettavan erän suhteen kokonai-

suudessaan.

JOHDANNAISSOPIMUKSET JA

SUOJAUSLASKENTA

Bonum Pankki koordinoi keskitetysti johdannaisten

avulla toteutettua korkoriskiltä suojautumista POP

Pankkien yhteenliittymässä.

Suojauslaskennan tavoitteena on, että suojaus-

suhteessa olevien suojaavan instrumentin käyvän

arvon muutokset kumoavat suojatun kohteen yh-

täläiset muutokset kokonaan tai olennaisilta osin.

Suojaavien ja suojattavien instrumenttien välinen

yhteys määritetään määrämuotoisesti. Määrämuo-

toisella määrittämisellä tarkoitetaan, että suojaa-

van johdannaisen ja suojattavan kohteen välinen

suojaussuhde ja riskienhallinnan tavoitteet doku-

mentoidaan ennen suojauslaskennan soveltamista.

Mikäli suojaavan johdannaisen ja suojattavan erän

arvonmuutoksen välillä on riittävä korrelaatio, suo-

jaus katsotaan tehokkaaksi.

Bonum Pankki soveltaa suojauslaskentaan IFRS 9

Rahoitusinstrumentit -standardia kaikkiin suojaus-

suhteisiin. Käyvän arvon suojauksen kohteena ovat

kiinteäkorkoiset talletukset. Bonum Pankki hallinnoi

POP Pankki -ryhmän jäsenosuuspankkien rahavir-

ran suojauksessa käytettäviä korko-optioita se-

kä käyvän arvon suojauksessa käytettäviä koron-

vaihtosopimuksia. Bonum Pankin taseessa olevat ei

suojaavat johdannaiset ovat suojaavia instrument-

teja POP Pankkien yhteenliittymässä.

Johdannaissopimusten positiiviset käyvät arvot

esitetään varoina erässä Johdannaissopimukset ja

negatiiviset käyvät arvot velkoina erässä Johdan-

naissopimukset. Suojauslaskennassa olevien joh-

dannaisten arvonmuutokset kirjataan tuloslaskel-

maan sijoitusten nettotuottoihin erään Suojaus-

laskennan nettotuotot. Suojaavien johdannaisso-

pimuksen korot kirjataan nettomääräisesti, niin et-

tä varoja suojaavien johdannaissopimusten korot

esitetään tuloslaskelman korkotuotoissa ja velkoja

suojaavien johdannaissopimusten korot esitetään

korkokuluissa. Johdannaissopimuksen korot esite-

tään taseessa yhteissummana joko erässä muut

varat tai muut velat, riippuen kunkin tarkasteluhet-

ken korkojen maksutilanteesta.

RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN

Tappiota koskeva vähennyserä kirjataan perustuen

odotettavissa oleviin luottotappioihin kaikista vie-

raan pääoman ehtoisista rahoitusvaroista, jotka ar-

vostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käy-

pään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

sekä taseen ulkopuolisista luottositoumuksista. Ra-

hoitusinstrumentin odotettavissa oleva luottotap-

pio määritetään sopimukseen perustuvien rahavir-

tojen, jotka yhteisö on sopimuksen mukaisesti oi-

keutettu saamaan, ja niiden rahavirtojen, jotka yh-

teisö odottaa saavansa, välisenä erotuksena dis-

kontattuna alkuperäisellä efektiivisellä korolla ra-

portointihetkeen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittä-

miseksi rahoitusinstrumentit luokitellaan vaiheisiin

1-3. Vaiheeseen 1 luokitellaan rahoitusinstrumen-

tit, joiden luottoriski ei ole lisääntynyt merkittäväs-

ti alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Odotettavissa

olevat luottotappiot määritetään tällaisille rahoitu-

sinstrumenteille perustuen 12 kuukaudelta odotet-

tavissa oleviin luottotappioihin. Vaiheeseen 2 luo-

kitellaan rahoitusinstrumentit, joiden luottoriski on

laadullisten tai määrällisten kriteerien perusteella

lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen

jälkeen ja vaiheeseen 3 rahoitusinstrumentit, joiden

vastapuoli on todettu maksukyvyttömäksi. Odo-

tettavissa olevat luottotappiot määritetään vai-

heeseen 2 ja 3 luokitelluille rahoitusinstrumenteille

perustuen koko voimassaoloajalta odotettavissa

oleviin luottotappioihin.

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

Bonum Pankissa perustuu kolmeen pääsegmenttiin:

● Henkilöasiakkaat

● Yritysasiakkaat

● Sijoitussalkku

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 30

Odotettavissa olevien luottotappioiden lasken-

ta perustuu jokaisessa segmentissä sopimuskoh-

taisesti maksukyvyttömyyden todennäköisyyteen

(PD, Probability of Default), tappio-osuuteen (LGD,

Loss Given Default) sekä vastuun määrään mak-

sukyvyttömyyshetkellä (EAD, Exposure At Defau-

lt).

Maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä (PD) mi-

tataan luottoluokitusmallilla. Luottoluokitusmallit

on määritelty yllä kuvatuille kolmelle pääsegmen-

tille. Henkilö- ja yritysasiakkaiden PD:n arvioimi-

seen käytetään tilastollisilla menetelmillä raken-

nettuja luottoluokitusmalleja.

Tappio-osuudella (LGD) tarkoitetaan odotettua

luottotappion osuutta jäljellä olevasta pääomas-

ta, jos vastapuoli luokitellaan maksukyvyttömäk-

si. Tappio-osuuksien laskentaparametrit on POP

Pankki -ryhmässä määritelty asiantuntija-arvi-

oiden perusteella. LGD-arvojen määrittelyssä on

hyödynnetty toimialakohtaisia LGD-tietoja Suo-

men markkinasta.

Vastuun määrää maksukyvyttömyyshetkellä

(EAD) lasketaan jokaiselle lainalle ja taseen ulko-

puoliselle erälle erikseen sopimusehtojen mukai-

siin lyhennyksiin perustuen, pois lukien eräpäivät-

tömät sopimukset, joiden elinkaari on määritelty

asiantuntija-arvion perusteella. Taseen ulkopuo-

listen erien EAD-laskennassa sovelletaan vaka-

varaisuuslaskennan luottoriskin standardimallin

mukaisia luottovasta-arvokertoimia (CCF), pois

lukien korttiluotot, joille on määritelty CCF-arvo

asiantuntija-arvion perusteella.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrää

arvioitaessa hyödynnetään kohtuudella saatavilla

olevaa tulevaisuuden informaatiota. Odotettavis-

sa olevien luottotappioiden laskentaa varten POP

Pankki -ryhmässä on kehitetty kolmeen makrota-

lousskenaarioon ja niihin liittyviin toteutumisto-

dennäköisyyksiin perustuva malli, jolla laskennas-

sa käytettäviä parametreja korjataan odotetta-

vissa olevia luottotappioita määritettäessä. Mak-

rotalousskenaariot perustuvat Suomen bruttokan-

santuotteen asiantuntija-arviona laadittuun en-

nustettuun kasvuprosenttiin kolmen tulevan vuo-

den aikana.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrit-

tämisessä siirrytään 12 kuukaudelta odotettavis-

sa olevien luottotappioiden kirjaamisesta koko so-

pimuksen voimassaoloajalta odotettavissa olevan

luottotappion kirjaamiseen luottoriskin lisääntyes-

sä merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen.

Tällöin sopimus siirretään vaiheesta 1 vaiheeseen 2.

Luottoriskin katsotaan lisääntyneen merkittäväs-

ti, kun sopimukselle on tehty alle 12 kuukautta sit-

ten lainanhoitojousto, se on ollut erääntyneenä yli

30 päivää, tai asiakkaan tilanteessa on havaittu jo-

kin muu laadullinen riskiä kasvattava tekijä, kuten

asiakkaan liiketoiminnassa tapahtunut merkittävä

muutos, joka ei vielä näy maksuviiveenä. Luottoriski

on lisääntynyt merkittävästi myös silloin, jos sopi-

muksen vastapuolen luottoluokitus on heikentynyt

merkittävästi. Merkittävän heikentymisen asiantun-

tija-arviolla määritelty kynnysarvo perustuu PD-lu-

vun muutokseen raportointihetken ja sopimuksen

avaamishetken välillä.

Bonum Pankki soveltaa Euroopan parlamentin ja

neuvoston asetuksen 575/2013 artiklan 178 mukais-

ta maksukyvyttömyyden määritelmää odotettavis-

sa olevien luottotappioiden laskennassa. Vastuut

luokitellaan vaiheeseen 3 niiden täyttäessä maksu-

kyvyttömyyden kriteerit. Muille kuin vähittäisasiak-

kaille, eli asiakkaille, joiden liikevaihto on yli 50 mil-

joonaa euroa ja vastuut yli 1 miljoonaa euroa, mak-

sukyvyttömyyden määritelmää sovelletaan asia-

kastasolla ja vähittäisasiakkaille sopimustasolla.

Vähittäisasiakkaan kaikki saatavat muuttuvat kui-

tenkin maksukyvyttömäksi (asiakastasoinen mak-

sukyvyttömyys), mikäli velallisen maksukyvyttö-

mien vastuiden määrä ylittää 20 prosenttia kaikista

asiakkaan vastuista.

Sopimus katsotaan maksukyvyttömäksi viimeis-

tään silloin, kun maksukyvyttömyyden kriteerien

mukainen vastuu on viivästynyt yhtäjaksoisesti yli

90 päivää. Lisäksi asiakas katsotaan maksukyvyt-

tömäksi, kun takaisinmaksua pidetään epätoden-

näköisenä kuten esimerkiksi jos asiakas on asetettu

konkurssiin tai vastaavaan menettelyyn tai jos asi-

akkaalla on lainanhoitojousto, joka aiheuttaa yli 1

prosentin muutoksen vastuun nykyarvoon. Sopimus

tai asiakas katsotaan maksukyvyttömäksi 90 päi-

vän tervehtymisperiodin ajan sen jälkeen, kun mak-

sukyvyttömyyden edellytykset ovat poistu

neet.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 31

Bonum Pankilla ei ole sellaisia sopimuksia, jotka on

luokiteltu alun perin arvoltaan alentuneina myön-

netyiksi.

Mikäli asiakas ei ole täyttänyt maksukyvyttömyy-

den kriteerejä vähintään 3 kuukauteen, asiakkaan

vastuut palautuvat joko vaiheeseen 2 tai 1 riippu-

en siitä, täyttääkö vastuut jonkin luottoriskin mer-

kittävän lisääntymisen kriteerin palautumishetkel-

lä. Sopimus palautuu ilman erillistä koeaikaa vai-

heesta 2 vaiheeseen 1, jos sopimus ei enää täytä

luottoriskin merkittävän kasvamisen kriteerejä.

Bonum Pankki soveltaa käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin rahoitus-

varoihin IFRS 9 -standardin sallimaa poikkeusta,

jossa kaikki vähäisen luottoriskin omaavat instru-

mentit luokitellaan vaiheeseen 1 ja korkeamman

luottoriskin omaavat instrumentit vaiheeseen 2.

Jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon

muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavaan

rahoitusvaraan sekä taseen ulkopuolisiin eriin koh-

distuva tappiota koskeva vähennyserä kirjataan

tuloslaskelmaan. Tuloslaskelmaan merkittävä vä-

hennyserä muodostuu rahoitusvaralle lasketusta

odotettavissa olevasta luottotappiosta, josta on

vähennetty aiemmin tulosvaikutteisesti kirjatut

odotettavissa olevat luottotappiot. Tappiota kos-

keva vähennyserä peruutetaan, jos rahoitusvaras-

ta kirjataan lopullinen luottotappio. Jaksotettuun

hankintamenoon kirjattaviin rahoitusvaroihin koh-

distuva tappiota koskeva vähennyserä merkitään

rahoitusvarojen vähennykseksi. Käypään arvoon

muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin

rahoitusvaroihin kohdistuva vähennyserä merki-

tään laajan tuloksen eriin. Taseen ulkopuolisiin si-

toumuksiin kohdistuva tappiota koskeva vähen-

nyserä merkitään varaukseksi muihin varauksiin ja

velkoihin.

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Bonum Pankin taseeseen merkityt aineettomat

hyödykkeet muodostuvat pääosin tietojärjestel-

mien hankintakustannuksista. Merkittävimmät ai-

neettomat hyödykkeet muodostuvat korttiliiketoi-

minnan ja maksujenvälityksen tietojärjestelmistä.

Aineeton hyödyke kirjataan taseeseen hankinta-

menoon, jos on todennäköistä, että hyödykkees-

tä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty

koituu Bonum Pankin hyväksi ja hyödykkeen han-

kintameno on luotettavasti määritettävissä. Han-

kintameno sisältää kaikki menot, jotka välittö-

mästi johtuvat omaisuuserän saattamisesta val-

miiksi sille aiottuun käyttötarkoitukseen. Bonum

Pankki on aktivoinut myös sisäisesti aikaansaa-

tuja aineettomia hyödykkeitä. Sisäisesti aikaan-

saatujen aineettomien hyödykkeiden aktivoitaviin

menoihin sisältyvät mm. ostetut palvelut ja muut

hankkeisiin liittyvät ulkoiset kustannukset.

Kaikilla Bonum Pankin aineettomilla hyödykkeillä

on rajallinen taloudellinen vaikutusaika. Aineetto-

mien hyödykkeiden hankintameno kirjataan pois-

toina kuluiksi tuloslaskelmaan seuraaviin arvioi-

tuihin taloudellisiin vaikutusaikoihin perustuen.

Tietojärjestelmien arvioidut taloudelliset vaikutus-

ajat ovat 3–5 vuotta ja muiden aineettomien hyö-

dykkeiden 3–4 vuotta. Pankkitoiminnan perusjär-

jestelmien arvioitu taloudellinen vaikutusaika voi

olla edellä esitettyä pidempi, kuitenkin enintään 10

vuotta.

Aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen

poistot aloitetaan siitä hetkestä, kun omaisuuse-

rä on valmis käytettäväksi. Viitteitä aineettomien

hyödykkeiden arvon alentumisesta tarkastellaan

vuosittain ja tarvittaessa suoritetaan arvonalen-

tumistestaus. Tutkimusmenot kirjataan niiden to-

teutumishetkellä kuluksi.

Palveluna ostettavan järjestelmän (Software as

a Service, SaaS) pilvipalvelusopimuksiin liittyvät

konﬁgurointimenot kirjataan pääsääntöisesti ku-

luksi ja räätälöintimenot kirjataan muiden varojen

ennakkomaksuihin tai kuluksi, riippuen siitä ovatko

räätälöintiä koskevat palvelut erotettavissa varsi-

naisesta pilvipalvelusopimuksesta. Pilvipalvelujär-

jestelyssä ohjelmiston määräysvalta on kolman-

nella osapuolella, eikä ohjelmiston konﬁgurointi- ja

räätälöintimenoja aktivoida aineettomaksi hyö-

dykkeeksi. Pilvipalvelusopimuksesta kirjattu en-

nakkomaksu puretaan kuluksi sopimuskauden ku-

luessa siitä lähtien, kun hyödyke on valmis käytet-

täväksi.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 32

AINEELLISET HYÖDYKKEET

Bonum Pankin taseeseen merkityt aineelliset hyö-

dykkeet muodostuvat koneista ja kalustosta, jotka

merkitään taseessa poistoilla ja arvonalentumisil-

la vähennettyyn hankintamenoon. Poistot perus-

tuvat hyödykkeiden taloudelliseen vaikutusaikaan.

Koneiden ja kaluston taloudellinen vaikutusaika on

3–10 vuotta.

Aineellisten hyödykkeiden poistot ja arvonalentu-

miset merkitään tuloslaskelmassa poistoihin ja ar-

vonalentumistappioihin.

VUOKRASOPIMUKSET

Bonum Pankki on hankkinut käyttöönsä vuokraso-

pimuksiksi luokiteltavilla sopimuksilla toimistolait-

teita sekä liiketoiminnan käytössä olevat tilat. Bo-

num Pankki arvioi sopimuksen syntymisajankohta-

na, onko sopimus vuokrasopimus tai sisältääkö se

vuokrasopimuksen. Sopimus on vuokrasopimus, jos

se antaa oikeuden yksilöidyn omaisuuserän käyt-

töä koskevaan määräysvaltaan määräajaksi vasti-

ketta vastaan.

Bonum Pankki merkitsee vuokrasopimukset tasee-

seen vuokrasopimusvelkana sekä siihen liittyvänä

käyttöoikeusomaisuuseränä. Vuokrasopimusvelka

esitetään muissa veloissa ja siihen liittyvä korko-

kulu kokokatteessa. Käyttöoikeusomaisuuserä esi-

tetään aineellisissa hyödykkeissä ja siihen liittyvät

poistot poistoissa ja arvonalentumisissa. Bonum

Pankki soveltaa standardin sisältämiä helpotuksia,

joita sovellettaessa enintään 12 kuukautta kestäviä

sekä arvoltaan vähäisiä hyödykkeitä koskevia so-

pimuksia ei kirjata taseeseen. Näiden vuokrasopi-

musten kulut kirjataan liiketoiminnan muihin kului-

hin.

Käyttöoikeusomaisuuserä arvostetaan alun pe-

rin hankintamenoon. Sopimuksen alkamisajankoh-

dan jälkeen käyttöoikeusomaisuuserät arvostetaan

kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vä-

hennettyyn hankintamenoon. Käyttöoikeusomai-

suuserästä kirjataan poistot tasapoistoina siten,

että toistaiseksi voimassa olevien toimitilojen pois-

toaika on pääsääntöisesti 2 vuotta. Määräaikaisil-

le sopimuksille poistoaika on lähtökohtaisesti sopi-

muksen mukainen kausi. Toimistolaitteiden poisto-

ajat vaihtelevat 2–5 vuoteen.

Alun perin vuokrasopimusvelka arvostetaan niiden

vuokramaksujen nykyarvoon, joita ei ole makset-

tu sopimuksen alkamisajankohtana. Vuokrasopi-

musvelan laskennassa käytetään lisäluoton korkoa.

Lisäluoton korkona käytetään ryhmän sisäisesti

myönnetyille luotoille määriteltyä korkoa.

Vuokrakauden määrittämisessä on huomioitu

vuokratun omaisuuserän taloudellinen käyttöaika.

Johdon oletuksilla on merkitystä etenkin toistai-

seksi voimassa olevien sopimusten vuokrakauden

määrittelyssä. Toistaiseksi voimassa oleville sopi-

muksille on määritetty johdon arvioon perustuva

vuokrakausi silloin, kun on kohtuullisen varmaa, että

sopimukset on tehty irtisanomisaikaa pidemmäksi

ajaksi.

TYÖSUHDE-ETUUDET

Bonum Pankin työsuhde-etuudet ovat pääasias-

sa lyhytaikaisia työsuhde-etuuksia, kuten palkkoja,

vuosilomapalkkoja ja tulospalkkioita, jotka odote-

taan maksettavan asianomaisen työn suorittami-

sen yhteydessä tai seuraavan 12 kuukauden aikana.

Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet koostu-

vat eläkkeistä. Lakisääteinen eläketurva on järjes-

tetty ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä. Bonum

Pankin eläkejärjestelyt ovat maksupohjaisia järjes-

telyjä. Maksupohjaisten järjestelyjen kulut kirjataan

henkilöstökuluihin sille tilikaudelle, jota vakuutusyh-

tiön veloitus koskee. Bonum Pankilla ei ole etuus-

pohjaisia eläkejärjestelyjä.

TULOUTUSPERIAATTEET JA

TULOSLASKELMAERIEN ESITTÄMINEN

Korkotuotot ja -kulut

Korkotuotot ja -kulut jaksotetaan efektiivisen ko-

ron menetelmällä sopimuksen juoksuajalle tasai-

sesti suhteessa taseessa jäljellä olevaan määrään.

Korkotuotot ja -kulut sisältyvät korkokatteeseen.

Bonum Pankin maksama negatiivinen korkotuot-

to kirjataan korkokuluihin ja asiakaspankilta perit-

ty negatiivinen korkokulu kirjataan korkotuottoihin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 33

Palkkiotuotot ja -kulut

Palkkiotuotot kirjataan siihen määrään asti kuin

Bonum Pankki olettaa olevansa oikeutettu palkki-

oon asiakkaalle suoritettua palvelua vastaan. Palk-

kiotuotot kirjataan joko yhtenä ajanhetkenä tai

ajan kuluessa. Palkkioita, joiden katsotaan olevan

kiinteä osa rahoitusinstrumentin efektiivistä kor-

koa, käsitellään efektiivisen koron oikaisuina. Käy-

pään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoi-

tusinstrumenttien palkkiot tuloutetaan kuitenkin

instrumentin alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä.

Osingot

Osingot tuloutetaan silloin, kun osinkoa jakavan

yhtiön yhtiökokous on tehnyt päätöksen osingon-

jaosta ja oikeus osingon saamiseen on syntynyt.

Osinkotuotot kirjataan sijoitusten nettotuottoihin.

Tuloslaskelmaerien esittäminen

Tuloslaskelmaerät on esitetty tilinpäätöksessä alla

esitetyin periaattein.

Korkokate

Korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, nimellisarvon

ja hankinta-arvon välisen erotuksen jaksotusmäärä sekä palkki-

ot, jotka käsitellään osana rahoitusinstrumentin efektiivistä korkoa,

vuokrasopimusvelan korkokulut

Palkkiotuotot ja -kulut

Palkkiotuotot luotonannosta, talletuksista, palkkiotuotot ja -kulut

maksujenvälityksestä ja korttiliiketoiminnasta, palkkiokulut arvopa-

pereista

Sijoitusten nettotuotot

Myyntivoitot ja -tappiot sekä osinkotuotot käypään arvoon arvos-

tetuista rahoitusinstrumenteista, valuuttatoiminnan nettotuotot

Liiketoiminnan muut tuotot

Keskusluottolaitospalveluista saadut tuotot, palvelukeskuksen pal-

veluista saadut tuotot sekä muut liiketoiminnan tuotot

Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot, henkilösivukulut ja eläkekulut

Liiketoiminnan muut kulut

Muut hallintokulut, arvoltaan vähäisiin ja lyhytaikaisiin vuokraso-

pimuksiin liittyvät kulut, kehittämiskulut, viranomaismaksut sekä

muut liiketoimintaan liittyvät kulut

Rahoitusvarojen arvonalen-

tumistappiot

Rahoitusvaroihin kohdistuvat arvonalentumiset, odotettavissa ole-

vat luottotappiot ja toteutuneet luottotappiot sekä luottotappioi-

den palautukset

TULOVEROT

Tuloslaskelman verot koostuvat Bonum Pankin ti-

likauden tulokseen perustuvista veroista, aikai-

sempien tilikausien verojen oikaisuista ja lasken-

nallisten verojen muutoksesta. Verokulu kirjataan

tuloslaskelmaan, paitsi niiden erien kohdalla, jotka

liittyvät suoraan omaan pääomaan tai muihin laa-

jaan tulokseen kirjattuihin eriin. Silloin myös vero-

vaikutus kirjataan kyseisiin eriin.

Laskennalliset verovelat ja -saamiset lasketaan

kirjanpidon ja verotuksen välisistä veronalaisista ja

vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista. Lasken-

nallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään

asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa

syntyy sellaista verotettavaa tuloa, jota vastaan

väliaikainen ero voidaan hyödyntää.

Laskennallisten verovelkojen ja -saamisten las-

kennassa käytetään sitä säädettyä verokantaa,

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 34

jonka ennakoidaan olevan voimassa väliaikaisen

eron purkautuessa.

Käyttämättömiin verotuksessa vahvistettuihin

tappioihin perustuvat laskennalliset verosaamiset

kirjataan, mikäli verotettavan tulon kertyminen on

todennäköistä ja saaminen voidaan hyödyntää.

SEGMENTTIRAPORTOINTI

Bonum Pankki harjoittaa pankkitoimintaa. Koska

pankilla on vain yksi toimintasegmentti, se ei esitä

tilinpäätöksessään segmenttiraportointia.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 35

LIITE 2 RISKIENHALLINTA

RISKIENHALLINNAN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINNAN PERIAATTEET

Bonum Pankin riskienhallinnan tavoitteena on var-

mistaa, että pankki ei ota toiminnassaan niin suur-

ta riskiä, että siitä muodostuisi oleellista uhkaa

pankin, keskusyhteisön tai koko yhteenliittymän

vakavaraisuudelle tai maksuvalmiudelle ja tukea

näin POP Pankki -ryhmän riskienhallinnan strate-

gisia tavoitteita ja varmistaa omalta osaltaan toi-

minnan jatkuvuus kaikissa olosuhteissa. Riskinkan-

tokyky muodostuu toiminnan laajuuteen ja vaa-

tivuuteen suhteutetusta riskienhallinnasta sekä

kannattavaan liiketoimintaan perustuvasta riittä-

västä vakavaraisuudesta. Riskienhallinnan proses-

sien tavoitteena on varmistaa, että kaikki merkit-

tävät liiketoiminnasta aiheutuvat riskit tunniste-

taan, arvioidaan, mitataan ja että niitä valvotaan

säännöllisesti ja että ne ovat oikeassa suhteessa

pankin ja koko yhteenliittymän riskinkantokykyyn.

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on varmis-

taa Bonum Pankin pääomien riittävä määrä, laatu

ja niiden tehokas käyttö. Pääomilla katetaan pan-

kin liiketoimintastrategiasta ja -suunnitelmasta ai-

heutuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin ja

yhteenliittymän häiriötön toiminta odottamatto-

mien tappioiden varalta. Tavoitteeseen pyritään

dokumentoidulla ja systemaattisella vakavarai-

suuden hallintaprosessilla, joka kytkeytyy kiinteäs-

ti yhteenliittymän ja kaikkien jäsenluottolaitosten

strategiaprosessiin ja liiketoiminnan suunnitteluun

sekä johtamiseen.

POP Pankkikeskus osk, yhteenliittymän keskusyh-

teisö, vastaa ryhmän riskien- ja vakavaraisuuden

hallinnasta sekä riskienhallintajärjestelmän riit-

tävyydestä ja ajanmukaisuudesta. Keskusyhteisö

antaa ryhmään kuuluville yhteisöille ohjeita riski-

enhallinnan toteuttamiseksi ja valvoo, että ne toi-

mivat viranomaissäännösten, omien sääntöjensä,

keskusyhteisön antamien ohjeiden ja asianmukais-

ten ja eettisesti hyväksyttävien menettelytapo-

jen mukaisesti. Bonum Pankki hallinnoi sitovien oh-

jausrajojen puitteissa liiketoimintaan kuuluvia ris-

kejä ja on vastuussa omasta vakavaraisuudestaan.

Bonum Pankin vakavaraisuutta, maksuvalmiutta ja

asiakasriskejä valvotaan sekä pankkitasolla, et-

tä konsolidoidusti yhteenliittymän tasolla. Yhteen-

liittymätason riskienhallinnan ohjausrajojen ja toi-

mintaperiaatteiden rikkomiseen puututaan sovit-

tujen yhteenliittymän toimintamallien mukaisesti.

Pankki tunnistaa ja arvioi toimintaansa liittyvät

riskit kattavasti ja mitoittaa riskinkantokykynsä

vastaamaan riskien yhteismäärää. Vakavaraisuu-

tensa turvaamiseksi pankki asettaa riskiperustei-

set pääomatavoitteet ja laatii pääomasuunnitel-

man tavoitteiden saavuttamiseksi. Pääomasuunni-

telman laatimisessa käytetään keskusyhteisön ris-

kienhallinnan määrittelemiä laskentamenetelmiä.

Merkittävimmät Bonum Pankin liiketoimintaan liit-

tyvät riskit ovat luottoriski, likviditeettiriski, korko-

riski ja operatiivinen riski. Yhteenliittymätason lii-

ketoiminnan suunnitteluun pohjautuva keskusyh-

teisön hallituksen vahvistama riskistrategia linjaa

liiketoiminnan riskinottohalukkuuden, jonka puit-

teissa Bonum Pankin hallitus asettaa tarvittaessa

omia ohjeita ja rajoitteita. Liiketoimintaa harjoite-

taan maltillisella riskitasolla niin, että riskit pysty-

tään täysimääräisesti hallitsemaan.

Riskienhallintaa ja vakavaraisuuden hallintaa sää-

televät EU-lainsäädäntö, Laki luottolaitostoimin-

nasta 610/2014 (jäljempänä Luottolaitoslaki), Laki

talletuspankkien yhteenliittymästä 24.6.2010/599

(jäljempänä Yhteenliittymälaki), sekä Finanssival-

vonnan standardit, määräykset ja ohjeet.

Bonum Pankin riskienhallinta ja vakavaraisuuden

hallinta on olennainen osa pankin päivittäistä liike-

toiminnan johtamista ja sisäistä valvontaa. Sisäi-

sellä valvonnalla seurataan, että organisaatio toi-

mii säännösten mukaisesti, hallitsee riskejä katta-

vasti ja toimii tehokkaasti ja luotettavasti. Lisäk-

si sisäisen valvonnan tarkoituksena on varmistaa,

että yhteenliittymässä eri tasoille asetetut pää-

määrät ja tavoitteet saavutetaan annettuja ohjei-

ta noudattaen.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 36

RISKIENHALLINNAN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINNAN ORGANISOINTI

Bonum Pankki on POP Pankkien yhteenliittymän

keskusluottolaitos ja samalla jäsenluottolaitos se-

kä POP Pankkikeskus osk:n tytäryhtiö. Yhteenliit-

tymän keskusyhteisö antaa jäsenluottolaitoksille

niiden maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden tur-

vaamiseksi sitovia ohjeita riskien ja vakavaraisuu-

den hallinnasta, luotettavasta hallinnosta ja sisäi-

sestä valvonnasta. Lisäksi jäsenluottolaitoksille on

asetettu yhteisiä liiketoiminnan ohjausrajoja, joilla

varmistutaan siitä, että yksittäisen jäsenluottolai-

toksen ottamat riskit ovat hyväksyttävissä rajois-

sa.

Bonum Pankin hallitus vahvistaa liiketoiminnan ta-

voitteet, ohjeet ja rajoitteet liiketoiminnan riski-

tasoille sekä riskinottovaltuudet keskusyhteisön

antamien sitovien ohjeiden mukaisesti. Hallitus

vastaa ennakoivasta pääomasuunnittelusta se-

kä vakavaraisuuden hallinnan ja ennakoivan pää-

omasuunnittelun sovittamisesta osaksi luotetta-

vaa hallintoa ja muuta ohjausta. Hallitus arvioi va-

kavaraisuuden hallinnan tarkoituksenmukaisuutta,

kattavuutta ja luotettavuutta. Hallitus asettaa ta-

voitetason, jolla vakavaraisuus halutaan pitää se-

kä vahvistaa riskiproﬁilin edellyttämän pääoma-

tason ja -rakenteen.

Toimiva johto vastaa päivittäisen liiketoiminnan

riskienhallinnasta riskirajoitteiden ja riskinottoval-

tuuksien puitteissa. Toimiva johto vastaa vakava-

raisuuden hallinnan sekä riskienhallinnan käytän-

nön toteutuksesta, jatkuvasta seurannasta ja val-

vonnasta sekä raportoinnista yhteenliittymän hal-

litukselle. Toimiva johto myös huolehtii siitä, että

vakavaraisuuden hallintaan liittyvät vastuut, val-

tuudet, prosessit ja raportointisuhteet on selkeästi

määritetty ja riittävästi kuvattu ja että työntekijät

tuntevat työtehtäviensä edellyttämässä laajuu-

dessa vakavaraisuuden hallinnan kokonaisuuden,

siihen liittyvät prosessit ja menetelmät.

Bonum Pankin riskienvalvonnan tehtävä on YL-oh-

jausrajojen, Bonum Pankin liiketoiminnan riskira-

joitteiden ja vakavaraisuuden valvonta sekä ra-

portointi hallitukselle ja yhteenliittymän keskus-

yhteisön riippumattomalle riskienvalvonta-toimin-

nolle. Bonum Pankin riskienvalvonnan tehtävänä on

muodostaa kokonaisvaltainen näkemys yhteenliit-

tymän jäsenluottolaitosten keskusluottolaitospal-

veluiden ja pankin muun liiketoiminnan sisältämis-

tä riskeistä, kehittää riskienhallinnan menetelmiä

ja toimintatapoja riskien tunnistamiseen, mittaa-

miseen ja valvontaan keskusyhteisön antamien

periaatteiden mukaisesti.

Keskusyhteisön keskitetty compliance-toimin-

to valvoo, että pankki noudattaa toiminnassaan

lakia, asetuksia, viranomaisten antamia ohjeita

ja määräyksiä, markkinoiden itsesääntelyä, omia

sääntöjään sekä yhteenliittymän keskusyhtei-

sön antamia ryhmän sisäisiä sitovia ohjeita. POP

Pankkikeskus osk yhteenliittymän keskusyhteisö-

nä valvoo Yhteenliittymälain 17 §:n mukaisesti ris-

kienhallintajärjestelmien riittävyyttä ja toimivuut-

ta kaikissa jäsenluottolaitoksissa.

Yhteenliittymän riskienhallinnan ja vakavaraisuu-

den hallinnan periaatteita, organisointia ja sisäi-

sen valvonnan järjestämistä kuvataan tarkemmin

POP Pankki -ryhmän tilinpäätöksen liitteessä 4.

EU:n vakavaraisuusasetuksen N:o 575/2013 (CRR)

edellyttämät riskejä koskevat tiedot on esitetty

lisäksi erillisessä Pilari III -raportissa. POP Pank-

ki -ryhmän tilinpäätös on saatavissa POP Pank-

kikeskus osk:n toimitiloista osoitteesta Hevosen-

kenkä 3, 02600 Espoo tai sähköisesti osoitteessa

www.poppankki.ﬁ.

VAKAVARAISUUDEN HALLINTA

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on var-

mistaa, että Bonum Pankilla on jatkuvasti riittä-

vä pääomapuskuri strategisten liiketoimintata-

voitteidensa saavuttamiseksi ja niistä aiheutuvien

riskien kattamiseksi kaikissa olosuhteissa. Bonum

Pankki noudattaa vakavaraisuuden hallinnassa

yhteenliittymän keskusyhteisön asettamia vaka-

varaisuuden hallinnan periaatteita sekä riskinot-

tokehikon mukaista riskinottohalukkuutta.

Vakavaraisuusaseman seuranta ja ohjaus on to-

teutettu keskusyhteisön asettamien vakavarai-

suuden ohjausrajojen kautta. Vakavaraisuusta-

voitteet (limiitit) asetetaan EU:n vakavaraisuus-

asetuksen 575/2013 ja sitä uudistavan asetuksen

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 37

2019/876 (jäljempänä vakavaraisuusasetus) mukai-

selle vakavaraisuussuhdeluvulle ja sisäiseen riskien

arviointiin pohjautuvalle taloudelliselle pääomavaa-

timukselle (nk. pilari 2, sisäinen pääoma).

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteeseen pyritään

systemaattisella vakavaraisuuden hallintaproses-

silla, joka kytkeytyy kiinteästi yhteenliittymän ja jä-

senluottolaitosten strategiaprosessiin, liiketoimin-

nan suunnitteluun sekä johtamiseen. Prosessissa

pyritään tunnistamaan kaikki suunniteltuun liiketoi-

mintaan liittyvät olennaiset riskit sekä arvioimaan

niiden suuruutta sekä niiden kattamisen edellyttä-

miä pääomavaateita.

Bonum Pankki laatii vuosittain pääomasuunnitel-

man stressitesteineen yhdenmukaisilla keskusyh-

teisön määrittelemillä työkaluilla ja periaatteilla

yhteenliittymän keskusyhteisön valvonnassa. Täl-

lä varmistetaan, että pankin suunnittelema kasvu,

kannattavuus ja riskinkantokyky ovat tarkoituksen-

mukaisia ja keskenään johdonmukaisia ja linjassa

yhteenliittymän tavoitteiden ja rajoitteiden kans-

sa. Pääomilla katetaan yhteenliittymän strategian

mukaisesta liiketoimintasuunnitelmasta aiheutuvat

olennaiset riskit ja turvataan pankin häiriötön toi-

minta odottamattomien tappioiden varalta. Pää-

omasuunnitelman ns. perusskenaario muodostaa

samalla perustan pankin budjetoinnille.

PILARI I VAKAVARAISUUS

Bonum Pankin merkittävimmät Pilari I -pääoma-

vaateet muodostuvat pankkitoiminnan vähittäis-

saamisista sekä likviditeettiportfolion sijoitustoi-

minnan saamisista. Yhteenliittymässä sovelletaan

vakavaraisuuslaskennassa luottoriskin pääoma-

vaateen laskentaan standardimenetelmää ja ope-

ratiivisen riskin pääomavaateen laskentaan perus-

menetelmää. Bonum Pankilla ei ole kaupankäynti-

toimintaa, joten markkinariskin pääomavaade las-

ketaan perusmenetelmällä ainoastaan valuuttapo-

sitiolle. Luottoriskin standardimenetelmässä vas-

tuut jaetaan vastuuryhmiin ja vähittäissaamisten

ryhmässä on määritelty luotonannon hajautukselle

vaadittavat vähimmäisrajat.

Bonum Pankki Oyj:n omat varat muodostuvat osa-

kepääomasta, kertyneistä voittovaroista sekä muis-

ta vapaista rahastoista, joista vähennetään vaka-

varaisuusasetuksen mukaiset vähennyserät. Tilikau-

den voittoa ei lueta omiin varoihin. Bonum Pankki

julkistaa vakavaraisuuslaskennan kannalta olennai-

set tiedot vuosittain osana toimintakertomustaan.

LIIKETOIMINNAN RISKIT

LUOTTORISKI

Bonum Pankin merkittävin riski on luotto- ja vasta-

puoliriski. Luottoriskillä tarkoitetaan sitä, että vas-

tapuoli ei täytä sopimuksen mukaisia maksuvelvoit-

teitaan.

Luottoriskin merkittävin lähde on luotot, mutta luot-

toriskiä voi syntyä luottojen lisäksi myös muunlai-

sista saamisista, kuten joukkovelkakirjalainoista, ly-

hytaikaisista saamistodistuksista sekä erilaisista

taseen ulkopuolisista sitoumuksista, kuten käyttä-

mättömistä luottojärjestelyistä ja -limiiteistä sekä

takauksista.

Bonum Pankin liiketoiminnan luottoriski muodostuu

likviditeettireservin sijoitustoiminnasta sekä pank-

kitoiminnasta, josta suurimman osan muodostaa

vakuudeton luotonanto. Luottoriskille alttiita ta-

se-eriä oli vuoden 2024 lopussa yhteensä 418 712

(460 508) tuhatta euroa. Taseen ulkopuolisia sitovia

luottolupauksia Bonum Pankilla oli 185 172 (171 533)

tuhatta euroa, jotka muodostuivat pääasiassa kort-

tiluottojen vapaista luottolimiiteistä ja POP Pankki-

en maksuvalmiuslimiiteistä.

LUOTTORISKIEN HALLINTA

Keskusyhteisön hallitus ohjaa yhteenliittymätasol-

la luottoriskin hallintaa, siinä käytettäviä menetel-

miä sekä luottoriskin valvontaa ja raportointia. Bo-

num Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön sito-

van luottoriskistrategian, jossa määritellään tavoi-

teriskitaso, riskinoton linjauksia ja asiakasvalintaa

sekä vakuuksia koskevat periaatteet. Luottoriskien

hallinnan tavoitteena on rajoittaa vastuista synty-

vien luottoriskien tulos- ja vakavara

isuusvaikutuk-

set hyväksyttävälle tasolle.

Luottoriskistrategiassa ja sitä täydentävissä luo-

tonannon ja vakuuksien toimintaohjeissa määri-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 38

tellään enimmäismäärät riskikeskittymille ja ne

ohjaavat luotonannon suuntaamista asiakassek-

toreittain, toimialoittain ja luottokelpoisuusluo-

kittain. Ohjeet luovat pohjan Bonum Pankin luot-

toriskien hallinnalle ja niissä määritellään luotto-

salkun asiakasryhmä- ja toimialajakauman sekä

luottosalkun laadun seurannassa ja valvonnassa

käytettävät riskilimiitit sekä seurantarajat. Luot-

toriskistrategia päivitetään vähintään vuosittain

tai aina yhteenliittymän toimintaympäristön, liike-

toimintamallin, sääntelyn tai viranomaisvaateiden

olennaisesti muuttuessa.

Automatisoidun luotonmyönnön luottopäätök-

set tehdään hakemuspisteytysmalliin perustuvan

asiakkaan luottokelpoisuuden ja maksukyvyn ar-

vioinnin perusteella, sekä muiden luotonmyönnön

kriteerien perusteella. Luottoriskin hallintaa to-

teutetaan luottoriskien seurantaan ja analysoin-

tiin perustuvalla aktiivisella luottopolitiikan ja au-

tomatisoitujen päätössääntöjen hallinnalla. Luot-

toriskin seuranta puolestaan perustuu maksuvii-

veiden ja järjestämättömien saamisten jatkuvaan

seurantaan, luottosalkun laadun seurantaan se-

kä odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL)

määrän ja luottotappioitujen vastuiden seuran-

taan.

Muun luotonmyönnön luottopäätökset perustuvat

asiakkaan luottokelpoisuuden ja maksukykyyn ar-

vioinnin lisäksi myös muiden luoton myöntämiskri-

teereiden, kuten vakuusvaatimusten täyttymiseen.

Vakuudet arvostetaan varovaisuuden periaatteita

noudattaen käypään arvoon ja niiden arvoa seu-

rataan säännöllisesti. Vakuuksien arvostamisessa

käytettävät vakuusarvostuskertoimet on määri-

telty yhteenliittymän luottoriskistrategiassa kai-

kille jäsenluottolaitoksille. Luottopäätökset teh-

dään pankin hallituksen vahvistamien päätösval-

tuuksien puitteissa.

Sijoitustoiminnan luottoriskiä hallitaan pääasias-

sa rajaamalla sijoituskohteiden luottokelpoisuutta

sekä hajauttamalla sijoitusomaisuutta toimialoit-

tain, vastapuolittain, luottokelpoisuusluokittain

sekä instrumenttiluokittain. Luottoriskien hajautus

määritellään hallituksen vahvistamissa sijoitus-

suunnitelman allokaatiossa sekä sijoitustoimin-

nan työohjeen limiittikehikossa. Sijoituspäätökset

tehdään hallituksen vahvistamin sijoitusvaltuuksin

sijoitussuunnitelman ja sijoitustoiminnan työohjei-

den mukaisesti riskejä hajauttaen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

on tärkeä osa luottoriskin hallintaa. Arvonalentu-

misten periaatteet ja odotettujen luottotappioi-

den laskenta on määritelty tilinpäätöksen laati-

misperiaatteissa liitteessä 1. Lainoihin ja saami-

siin, taseen ulkopuolisiin eriin ja saamistodistuksiin

kohdistuvat arvonalentumiset ja tilikauden aikana

tapahtuneet muutokset on esitetty liitteessä 14

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot.

Bonum Pankin riskien valvonta raportoi hallituksel-

le säännöllisesti riskipositiosta, luottoriskien ke-

hityksestä, asiakasvastuista, järjestämättömistä

saamisista sekä odotettavissa olevista luottotap-

pioista. Raportointi sisältää mm. luottoriskin mää-

rän ja kehityksen asiakaskokonaisuuksittain, toi-

mialoittain ja luottokelpoisuusluokittain.

LUOTTORISKIASEMA

Bonum Pankin sijoitusomaisuus yhteensä oli ti-

likauden lopussa 218 689 (259 963) tuhatta eu-

roa. Sijoitusomaisuus laski vuoden 2024 aikana

lähinnä erääntymisten myötä. Likviditeettireser-

viin kuuluvat sijoitusomaisuuserät sisältävät val-

tioiden, kuntien, luottolaitosten ja yritysten liik-

keeseen laskemia saamistodistuksia, joista osa on

EKP-vakuuskelpoisia arvopapereita.

Pankkitoiminnan luottoriskiasema ei muuttunut

merkittävästi vuoden 2024 aikana. Odotettavissa

olevien luottotappioiden ja toteutuneiden luotto-

tappioiden määrä kasvoi luottokannan ja järjes-

tämättömien saamisten mukana. Pankkitoiminnan

luottoriskiaseman odotetaan kasvavan tulevalla

tilikaudella suunnitelman mukaisen luottokannan

kasvun mukana.

Vähittäispankkitoiminnan luottokanta kasvoi tili-

kaudella 2,2 prosenttia päätyen 197 579 (193 373)

tuhanteen euroon. Henkilöasiakkaille myönnetty-

jen lainojen osuus luottokannasta oli 86,5 (86,3)

prosenttia. Tilikauden aikana Bonum Pankki myi

perinnässä olevia vakuudettomia luottoja. Myynti-

hinta ja jäljellä olevan pääoman vähennys merkit-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 39

tiin liiketoiminnan muihin kuluihin ja odotettavis-

sa olevien luottotappioiden (ECL) varauksen purku

arvonalentumistappioihin.

Bonum Pankin vastuut on jaoteltu maksukyvyt-

tömyyden todennäköisyyden (PD) mukaisesti ris-

kiluokkiin 1–8. Riskiluokka 1 kuvaa matalimman

riskin saatavia ja riskiluokka 8 korkeimman riskin

saatavia. Asiakas ja asiakkaan kaikki sopimukset

katsotaan olevan maksukyvyttömiä (riskiluokka

8), mikäli jokin tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa

esitetty maksukyvyttömyyden kriteeri toteutuu.

Maksukyvyttömäksi luokitellut vastuut luokitel-

laan IFRS 9 -standardin mukaisesti vaiheeseen 3

odotettavissa olevien luottotappioiden laskennas-

sa. Vastuut, joiden luottoriski on lisääntynyt mer-

kittävästi, luokitellaan vaiheeseen 2. Muut vastuut

on luokiteltu vaiheeseen 1.

Lainojen ja saamisten, saamistodistusten sekä ta-

seen ulkopuolisten erien bruttomäärä korkeimman

riskin riskiluokassa 8 oli tilikauden lopussa yhteen-

sä 15 734 (12 660) tuhatta euroa.

Alla olevissa taulukoissa on esitetty riskiluokittain

odotettavissa olevien luottotappioiden lasken-

nassa määriteltyjen vaiheiden mukaisesti saami-

set asiakkailta, saamistodistukset ja taseen ulko-

puoliset sitoumukset. Taulukossa on esitetty myös

kunkin riskiluokan PD-luvun ala- ja yläraja.

LUOTTOLAITOSSAAMISET

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2024 31.12.2023

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 570 000 - - 570 000 405 000

1,50 5,00 - - - - -

5,00 25,00 - - - - -

25,00 100,00 - - - - -

100,00 100,00 - - - - -

Luottosaldot

yhteensä

570 000 - - 570 000 405 000

ECL

- - - - -

Yhteensä 570 000 - - 570 000 405 000

Saamiset luottolaitoksilta muodostuvat pääosin POP Pankki -ryhmän sisäisistä eristä, joiden määrä

nousi tilikaudella 40,7 prosenttia.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 40

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2024 31.12.2023

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 177 034 564 - 177 597 166 961

1,50 5,00 6 137 71 - 6 208 3 358

5,00 25,00 499 361 - 860 789

25,00 100,00 - 13 - 13 29

100,00 100,00 - - 495 495 396

Luottosaldot

yhteensä

183 669 1 008 495 185 172 171 533

ECL

284 31 70 386 306

Yhteensä 183 385 977 424 184 787 171 227

Taseen ulkopuoliset saamiset muodostuvat pääosin käyttämättömistä korttiluottolimiiteistä 86,6 %

(84,5 %) ja ryhmän sisäisistä eristä 12,2 % (13,1 %).

SAAMISET ASIAKKAILTA

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2024 31.12.2023

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 95 365 79 - 95 444 99 546

1,50 5,00 64 270 622 - 64 892 47 918

5,00 25,00 25 854 3 144 - 28 997 38 702

25,00 100,00 256 334 - 590 1 662

100,00 100,00 - - 15 239 15 239 12 264

Luottosaldot

yhteensä

185 744 4 179 15 239 205 162 200 093

ECL

1 451 131 6 001 7 583 6 720

Yhteensä 184 293 4 048 9 238 197 579 193 373

Saamiset asiakkailta muodostuu pääosin vakuudettomista luotoista 59,5 (59,3) prosenttia. Kolmen alim-

man riskiluokan (riskiluokat 6-8) osuus saamisista laski tilikaudella 21,8 (27,2) prosenttiin. Vaiheen kaksi

ja kolme saamisten osuus nousi 16,9 (9,9) prosenttiin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 41

SAAMISTODISTUKSET

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2024 31.12.2023

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 217 523 - - 217 523 259 051

1,50 5,00 - - - - -

5,00 25,00 - - - - -

25,00 100,00 - - - - -

100,00 100,00 - - - - -

Luottosaldot

yhteensä

217 523 - - 217 523 259 051

ECL

25 - - 25 43

Yhteensä 217 499 - - 217 499 259 007

Likviditeettireserviin sisältyvät saamistodistukset asettuvat neljään ylimpään riskiluokkaan. Vaiheen 2

saamistodistukset ovat likviditeetin hallinnassa käytettäviä yritystodistuksia.

ONGELMASAAMISET JA SAAMISTEN

ARVONALENTUMISET

Vuonna 2024 kirjattiin arvonalentumistappioita

lainoista ja saamisista 3 018 tuhatta euroa. Tili-

kauden aikana realisoituneita luottotappiota kir-

jattiin 2 103 (1 111) tuhatta euroa. Luottoihin ja

saamisiin sekä taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin

kohdistuvat odotettavissa olevat luottotappiot

kasvoivat tilikauden aikana 914 tuhatta euroa

päätyen 8 008 (7 094) tuhanteen euroon.

Bonum Pankin yli 90 päivää erääntyneenä olleet

saamiset olivat 7,0 (6,5) prosenttia luottokan-

nasta. Pankin 30–90 päivää erääntyneenä olleet

saamiset olivat vuoden 2024 lopussa 1,6 (1,7) pro-

senttia luottokannasta. Aktiivisessa perinnässä

olevat luotot kirjataan luottotappioksi, jos saa-

tavaan ei ole todennäköisin perustein saatavissa

suorituksia.

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

31-90 päivää 3 116 3 255

yli 90 päivää 13 617 12 606

Yhteensä 16 733 15 861

ERÄÄNTYNEET SAAMISET

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 42

LIKVIDITEETTIRESERVIN VASTAPUOLIJAKAUMA

Odotettavissa olevat luottotappiot ECL-vaihees-

sa 3 kasvoivat 6 071 (4 954) tuhanteen euroon.

ECL-laskennan vaiheeseen kolme luokitellaan luo-

tot, joilla on yli 90 päivää myöhässä olevia mak-

susuorituksia. Vaiheeseen 3 luokiteltavat luotot

muodostuvat pääasiassa vakuudettomista saa-

misista. Odotettavissa olevien luottotappioiden ja

luottotappioiden kirjauksia kasvatti luottokannan

kasvu ja heikon taloudellisen tilanteen seuraukse-

na kasvaneet henkilöasiakkaiden maksuvaikeudet.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrä ja

siinä tapahtuneet muutokset on esitetty liitetie-

dossa 14.

RISKIKESKITTYMÄT

Luotonannon keskittymäriskiä syntyy luotonan-

nosta, kun luottovastapuolet ovat taloudellisesti

riippuvaisia toisistaan tai toimivat samankaltai-

sessa taloudellisessa ympäristössä, jolloin yksit-

täiset tapahtumat voivat vaikuttaa merkittävään

joukkoon luottovastapuolia samanaikaisesti. Vas-

taavaa keskittymäriskiä voi syntyä myös luottojen

vakuuksien ollessa samankaltaisia.

Bonum Pankin asiakaskokonaisuuksien keskitty-

märiskiä hallinnoidaan yhteenliittymän ohjausra-

joilla ja muulla limitoinnilla, huomioiden voimassa

olevat viranomaisvaatimukset.

(1000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Keskuspankkisaamiset 558 332 485 020

Valtiot ja julkisyhteisöt 83 340 105 838

Luottolaitokset 137 503 158 942

Yrityksiltä 289 2 355

Yhteensä 779 464 752 154

LIKVIDITEETTIRISKIT

Likviditeettiriskillä tarkoitetaan pankin kykyä vas-

tata sitoumuksistaan. Likviditeettiriski voidaan ja-

kaa lyhyen aikavälin maksuvalmiusriskiin ja pitkän

aikavälin rakenteelliseen rahoitusriskiin. Maksuval-

miusriskillä tarkoitetaan tilannetta, jossa pankki ei

suoriudu maksuvelvoitteistaan ilman vaikeuksia.

Rakenteellinen rahoitusriski tarkoittaa rahoituk-

seen saatavuuteen ja hintaan liittyvää riskiä, joka

muodostuu taseen saamisten ja velkojen maturi-

teettieroista.

Likviditeettiriskin hallinta

Bonum Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön

laatiman yhteenliittymätason likviditeettistrate-

gian ja likviditeetin hallinnan ohjeistuksen, joissa

määritellään likviditeetin hallintaa ja toteutusta

koskevat periaatteet, menetelmät sekä rajoitteet.

Keskusyhteisön hallitus ohjaa yhteenliittymän lik-

viditeetin hallinnan toteutusta, siinä käytettäviä

menetelmiä ja valvoo likviditeettireservin riittä-

vyyttä sekä koostumusta.

Bonum Pankki vastaa yhteenliittymän keskusluot-

tolaitoksena likviditeettistrategian toteuttamisen

koordinoinnista yhteenliittymätasolla sekä seuraa

ja valvoo jäsenluottolaitosten likviditeettistrategi-

an toteutusta. Keskusluottolaitos koordinoi jäsen-

luottolaitosten maksuliikennettä sekä likviditeetin

tasaamista ja varainhankintaa yhteenliittymässä.

Yhteenliittymän riippumattoman riskien valvonta-

toiminnon tehtävänä on valvoa ja seurata likvidi-

teettiriskiä sekä jäsenluottolaitos- että yhteenliit-

tymätasolla.

Bonum Pankki Oyj vastaa yhteenliittymässä mak-

suvalmiusvaatimuksen (LCR) ja pysyvän varain-

hankinnan vaatimuksen (NSFR) täyttymisestä.

Keskusyhteisö on vapauttanut yksittäiset jäsen-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 43

luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksesta ja py-

syvän varainhankinnan vaateesta Finanssivalvon-

nan luvalla. Luvan mukaisesti likviditeettiriskin vi-

ranomaisvaatimukset tulee täyttää vain yhteen-

liittymätasolla.

Keskusluottolaitoksen toimiva johto laatii yhteen-

liittymätason varainhankintasuunnitelman ja ra-

hoituksen jatkuvuussuunnitelman, jotka keskus-

yhteisön hallitus hyväksyy. Keskusyhteisön riskien

valvontatoiminto suunnittelee, kehittää ja testaa

likviditeettiriskin hallinnassa käytettäviä menetel-

miä ja vastaa riskiraportoinnista keskusyhteisön

hallitukselle. Keskusluottolaitos ja sen toimiva joh-

to avustavat riskien valvontatoimintoa kyseisessä

prosessissa. Keskusyhteisön hallitus hyväksyy lik-

viditeettistrategian ja likviditeetin hallinnan ohjeis-

tuksen toteuttamisessa käytettävät menetelmät.

Keskusluottolaitoksen toimiva johto raportoi likvi-

diteettitilanteesta keskusluottolaitoksen hallituk-

selle ja vastaa likviditeettistrategian mukaisesti

yhteenliittymän maksuvalmiusaseman ja varain-

hankinnan suunnittelemisesta. Keskusluottolai-

toksen hallituksen vastuulla on valvoa likviditeet-

tistrategian toteutusta keskusluottolaitoksessa.

Maksuvalmiusriski

Bonum Pankki noudattaa likviditeetin hallinnas-

sa likviditeettistrategiassa asetettuja periaatteita,

joiden tavoitteena on riskin rajoittaminen hajaute-

tulla rahoitusrakenteella. Tärkeimmät keinot hyvän

likviditeettiaseman turvaamiseksi ovat riittävän

kokoisen ja laadukkaan likviditeettireservin ylläpi-

täminen ja rahoituksen lähteiden hajautus. Päivän-

sisäisen maksuvalmiuden varmistaminen, likvidi-

teettireservin riittävyys ja maksuvalmiusvaatimus

ovat yhteenliittymän keskeiset tavat rajoittaa ja

mitata maksuvalmiusriskiä. Yhteenliittymän sisäi-

sillä limiiteillä ja ohjausrajoilla rajoitetaan yhteen-

liittymän ja jäsenluottolaitosten liiketoimintaan si-

sältyvää likviditeettiriskiä ja varmistetaan likvidi-

teettiriskiin liittyvien viranomaisvaateiden täytty-

minen.

Likviditeettiriskiä seurataan vakavaraisuusasetuk-

seen sisältyvän likviditeettipuskurivaateen (LCR)

ja pitkäaikaisen rahoituksen minimivaateen (Net

Stable Funding Ratio, jäljempänä NSFR) avulla. LCR

mittaa lyhytaikaista likviditeettiriskiä, ja sen tehtä

vänä on varmistaa, että LCR-sääntelyn mukaisista

hyvälaatuisista varoista koostuva likviditeettire-

servi on riittävä kattamaan ulospäin suuntautuvat

nettokassavirrat stressitilanteissa 30 päivän ajan.

NSFR mittaa taseessa olevien varojen ja velkojen,

joiden juoksuaika on yli vuoden, yhteensovittamis-

ta, ja sen tehtävänä on varmistaa, että pitkäaikai-

nen antolainaus on riittävässä määrin rahoitettu

pitkäaikaisella varainhankinnalla.

LCR JA NSFR KEHITYS

(prosenttia) 31.12.2024 31.12.2023

LCR 315 274

NSFR 137 133

Yhteenliittymän likviditeettireservi koostuu vaka-

varaisuusasetuksen mukaisista laadukkaista likvi-

deistä varoista, joilla voidaan täyttää likviditeet-

titarve stressitilanteissa joko myymällä reserviin

kuuluvia arvopapereita tai panttaamalla niitä kes-

kuspankkirahoituksen vakuudeksi. Yhteenliittymän

likviditeettireservi sisältää keskusluottolaitoksen

taseessa olevien erien lisäksi myös muiden jäsen-

luottolaitosten taseeseen kirjattuja likvidejä va-

roja, jotka ovat keskusluottolaitoksen hallinnoita-

vissa sisäisiin sopimuksiin perustuen. Ensisijaisen

likviditeettireservin panttaamattomat rahoitusva-

rat, mukaan lukien käteisvarat, olivat vuoden 2024

lopussa markkina-arvoltaan 1 153 557 (1 032 715)

tuhatta euroa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 44

RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIJAKAUMA

(1 000 euroa)

31.12.2024

Alle 3kk 3-12kk 1-5 vuotta Yli 5v Yhteensä

Talletukset 14 060 - - - 14 060

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

- 14 780 169 926 - 184 706

Velat luottolaitoksille 391 230 256 000 843 701 268 936 1 759 867

Velat luottolaitoksille - - 319 8 355 8 674

Vuokrasopimusvelat 59 179 116 - 355

Yhteensä 405 350 270 959 1 014 062 277 291 1 967 662

Bonum Pankki seuraa yhteenliittymän päivänsi-

säistä maksuvalmiutta valvomalla jäsenluottolai-

tosten maksuliiketilisaldoja. Myös jäsenluottolai-

tokset seuraavat jatkuvasti omaa maksuvalmiut-

taan.

Rakenteellinen rahoitusriski

Keskusluottolaitoksen liiketoimintaan kuuluu ra-

hoituksen välityksen sekä pankkitoiminnan anto-

lainauksen maturiteettitransformaation kautta tu-

leva rahoitusriski. Bonum Pankki toimii yhteenliit-

tymän sisäisenä pankkina, välittää POP Pankeille

tukkurahoitusta, ylläpitää likviditeettireserviä ja

harjoittaa vähittäispankki- ja sijoitustoimintaa.

Alla olevassa taulukossa on esitetty Bonum Pankin

velkojen erääntymisproﬁilit korkoineen. Avista-tal-

letusten oletetaan erääntyvän heti.

(1 000 euroa)

31.12.2023

Alle 3kk 3-12kk 1-5 vuotta Yli 5v Yhteensä

Keskuspankkivelat 70 000 8 400 - - 78 400

Talletukset 15 000 - - - 15 000

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

83 965 - 199 931 - 283 896

Johdannaiset 411 611 12 700 748 399 173 662 1 346 372

Velat luottolaitoksille - - 1 798 - 1 798

Vuokrasopimusvelat 55 208 353 - 616

Yhteensä 580 632 21 308 950 482 173 662 1 726 083

RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIJAKAUMA

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 45

Vuoden lopussa Bonum Pankilla oli liikkeeseen las-

kettuna 169 926 (254 931) tuhatta euroa vakuu-

detonta seniorilainaa 750 miljoonan euron joukko-

velkakirjaohjelmasta. Pankin 250 miljoonan euron

sijoitustodistusohjelmasta oli liikkeeseen lasket-

tuna 15 000 (29 000) tuhatta euroa katsastus-

kauden lopussa.

MARKKINARISKIT

Markkinariskillä tarkoitetaan korkojen ja markki-

nahintojen vaihtelusta aiheutuvaa tappion mah-

dollisuutta. Markkinariskilajit ovat korko-, valuut-

ta-, osake- ja hyödykeriski.

Markkinariskin hallinnan tavoitteena on tunnistaa

ja arvioida liiketoimintaan sisältyvät markkinaris-

kit, rajoittaa ne hyväksyttävälle tasolle ja seura-

ta riskiasemaa ajantasaisesti. POP Pankkien yh-

teenliittymässä keskusyhteisön hallitus hyväk-

syy markkinariskistrategian ja markkinariskin hal-

lintaan liittyvän ohjeistuksen, jotka luovat pohjan

markkinariskin hallinnalle Bonum Pankissa. Pan-

kin hallitus vahvistaa markkinariskistrategian ja

markkinariskeille asetettavat enimmäismäärät ja

sijoitussuunnitelman strategian mukaisesti. Vaka-

varaisuuden hallintaprosessi on keskeinen osa si-

joitustoiminnan ja muun rahoitustaseen markkina-

riskien riskinottohalukkuuden ja riskinkantokyvyn

määrittämistä.

Yhteenliittymässä markkinariskin ottamista on

rajoitettu kaupankäynnin, korkoriskin, osakeris-

kin, valuuttariskin, johdannaisten ja strukturoitujen

tuotteiden osalta. Bonum Pankin liiketoimintaan

ei kuulu kaupankäyntitoimintaa (trading). Bonum

Pankki koordinoi keskitetysti POP Pankkien korko-

riskiltä suojautumista.

Luotonannossa ei oteta lainkaan valuuttaris-

kiä, vaan luotot myönnetään euromääräisinä. Va-

luuttariskiä syntyy vähäisessä määrin toiminnalle

välttämättömien osakeomistusten kautta ja va-

luuttamääräisiin ulkomaanmaksuihin liittyvistä

katekaupoista. Hyödykeriskin ottaminen ei ole sal-

littua yhteenliittymässä.

Rahoitustaseen korkoriski

Bonum Pankin liiketoiminnan merkittävin markki-

nariski on rahoitustaseen korkoriski. Korkoriskil-

lä tarkoitetaan korkotason muutosten vaikutusta

taseen ja taseen ulkopuolisten erien markkina-ar-

voon tai korkokatteeseen. Korkoriski aiheutuu

saatavien ja velkojen toisistaan poikkeavista kor-

koperusteista sekä eriaikaisista korontarkistus- ja

erääntymisajankohdista. Korkoriskiä syntyy likvi-

diteettireservin sijoitustoiminnasta sekä pankkilii-

ketoiminnan rahoitustaseesta.

Bonum Pankissa korkoriskiä seurataan kuukau-

sittain taseen nykyarvomenetelmällä ja dynaami-

sella tuloriskimallilla. Nykyarvomenetelmä mittaa

taseen laskennallisen markkina-arvon muutos-

ta korkojen muuttuessa. Nykyarvomenetelmäs-

sä taseen markkina-arvo lasketaan yksittäisten

tase-erien odotettujen kassavirtojen nykyarvo-

na. Sijoituserien korko- ja luottospread-muutok-

sien aiheuttamia markkina-arvojen muutoksia eri

korkoskenaarioissa seurataan erillisillä korkoherk-

kyysmittareilla. Tuloriskimallilla ennustetaan suun-

nitellun taseen korkokatteen kehitystä ja muutosta

erilaisissa markkinakorkoskenaarioissa seuraavan

viiden vuoden aikajänteellä. Avoimen korkoriskin

määrää arvioidaan erilaisten korkoshokkien vaiku-

tuksella korkokatteeseen ja nykyarvoon. Luottojen

ennenaikaisten takaisinmaksujen vaikutus ja erä-

päivättömien talletusten käyttäytyminen on otet-

tu huomioon korkoriskianalyysissa.

Korkoriskin hallinnan tavoitteena on vakauttaa

pankin taseen korkoriski tasolle, jossa liiketoimin-

ta on kannattavaa, mutta tulos tai vakavaraisuus

ei ole uhattuna voimakkaissakaan korkoympäris-

tön muutoksissa. Korkoriskiä rajoitetaan keskus-

yhteisön hallituksen asettamilla pankkikohtaisilla

ohjausrajoilla korkokatteen sekä taseen nykyarvon

muutokselle.

Korkoriskiä hallitaan ensisijaisesti suunnittelemal-

la taserakennetta, kuten varojen ja velkojen korko-

sidonnaisuutta sekä maturiteettia. Tilikauden ai-

kana keskusluottolaitos toteutti johdannaissuo-

jauksia yhteenliittymän jäsenpankkien rahoitusta-

seen riskitason pienentämiseksi. Liitteessä nro 23

on kuvattu johdannaissuojauksia tarkemmin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 46

Vaikutus korkokatteeseen

31.12.2024 31.12.2023

(1 000 euroa) Muutos 1-12 kk 1-12 kk

Korkoriski

+2% yksikkö -1 504 -1 124

Korkoriski -2% yksikkö 1 367 1 136

RAHOITUSTASEEN KORKOHERKKYYSANALYYSI

Korkoriskin tulosvaikutus on laskettu raportointi-

hetkellä tapahtuvan kahden prosenttiyksikön suu-

ruisen korkotason muutoksen vaikutuksena tule-

van tilikauden korkokatteeseen.

Likviditeettireservin sijoitukset

Keskusluottolaitoksen likviditeettireservi muodos-

tuu pankin taseeseen kirjatuista likvideistä arvo-

papereista ja muista korkosijoituksista. Likvidi-

teettireservin markkinariski muodostuu lähinnä si-

joitusinstrumentin liikkeeseenlaskijariskistä sekä

markkinoiden yleisestä korkoriskistä. Sijoitustoi-

minnalla pyritään varmistamaan pitkällä aikavälillä

riski-tuottosuhteeltaan kilpailukykyinen tuotto si-

joitetulle pääomalle.

Likviditeettireservin riskejä hallitaan Bonum Pan-

kissa yhteenliittymä- ja pankkitason limiiteillä,

joilla varmistetaan sijoituksien hajauttamisen to-

teutuminen omaisuusluokittain, riskilajeittain ja

vastapuolittain. Sijoitusportfolion korkoriskiä seu-

rataan herkkyysanalyysillä. Limitoinnin tavoittee-

na on, ettei sijoitusomaisuuden arvonmuutosten

vaikutus vaaranna pankin tai koko yhteenliittymän

vakavaraisuutta tai kannattavuutta.

Sijoitusomaisuuden osalta riskinottohalukkuut-

ta arvioidaan suhteessa kannattavuuteen ja omiin

varoihin. Sijoitusomaisuuden erittely on kuvattu

liitteessä nro 17 Sijoitusomaisuus.

OPERATIIVISET RISKIT

Operatiivisilla riskeillä tarkoitetaan riskiä taloudel-

lisesta tappiosta tai muusta haitallisesta seuraa-

muksesta, joka aiheutuu riittämättömistä tai epä-

onnistuneista sisäisistä prosesseista, puutteelli-

sista tai virheellisistä menettelytavoista, henkilös-

töstä, järjestelmistä tai ulkoisista tekijöistä. Kaik-

kiin liiketoiminnan päätukiprosesseihin, mukaan

lukien ulkoistetut prosessit, sisältyy operatiivisia

riskejä.

Operatiivisten riskien hallinnan tavoitteena on

tunnistaa olennaiset liiketoiminnan operatiiviset

riskit ja minimoida niiden toteutumismahdollisuus

ja vaikutukset. Tavoitteeseen pyritään operatiivis-

ten riskien hallintaprosesseilla, ohjeilla ja kontrol-

leilla, sekä henkilöstön jatkuvalla kehittämisellä ja

sisäisen valvonnan toimenpiteillä. Pankin hallitus

vahvistaa keskusyhteisön sitovat operatiivisten

riskien hallinnan ohjeet ja jatkuvuuden hallinnan

periaatteet.

Operatiivisten riskien tärkeimmät hallintaprosessit

ovat säännöllinen operatiivisten riskien itsearvi-

ointi, toteutuneiden riskitapahtumien ja läheltä pi-

ti- tilanteiden jatkuva seuranta, sekä uuden tuot-

teen/palvelun hyväksymisprosessi. Kaikissa pro-

sesseissa tunnistetaan ja arvioidaan liiketoimin-

nan prosesseihin liittyvät olennaiset riskit, sekä

määritellään toimenpiteet niiden pienentämiseksi.

Yhteenliittymän operatiivisten riskien tavoiteta-

so on maltillinen. Operatiivisille riskeille varataan

pääomia vakavaraisuuden hallintaprosessissa.

Pankin riskienvalvonta raportoi merkittävistä ope-

ratiivisista riskeistä ja itsearvioinnin tuloksista

pankin hallitukselle ja keskusyhteisön riippumat-

tomalle riskienvalvonta-toiminnolle. Pankin toimi-

va johto seuraa säännöllisesti operatiivisen riskin

tapahtumia, ja arvioi niiden perusteella riskin pie-

nentämiseksi tarvittavia toimenpiteitä.

STRATEGINEN RISKI

Strategisella riskillä tarkoitetaan pankin toimin-

taympäristön kehitykseen nähden väärän strate-

gian tai liiketoimintamallin valinnasta johtuvia me-

netyksiä. Menetykset voivat johtua myös strategi-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 47

an toteuttamisen epäonnistumisesta, kilpailuym-

päristön odottamattomista muutoksista tai liian

hitaasta reagoinnista muutoksiin.

Strategisia riskejä pyritään minimoimaan päivit-

tämällä strategiset ja vuositason suunnitelmat

säännöllisesti. Suunnittelussa hyödynnetään ana-

lyyseja POP Pankki -ryhmän tilasta ja liiketoimin-

nan kehityksestä sekä analyyseja ja ennusteita

toimialan, kilpailutilanteen ja taloudellisen toimin-

taympäristön kehityksestä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 48

LIITE 3 KORKOTUOTOT JA -KULUT

Arvostusmenetelmien mukaan kirjatut tuotot ja kulut on esitetty liitteessä 11.

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Korkotuotot

Saamisista luottolaitoksilta 50 420 44 038

Saamisista asiakkailta 16 750 14 683

Saamistodistuksista

Jaksotettuun hankintamenoon 4 679 2 539

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti 2 640 3 934

Muut korkotuotot 1 1

Korkotuotot yhteensä 74 491 65 195

Korkokulut

Veloista luottolaitoksille -46 323 -37 172

Veloista asiakkaille

-331 -491

Yleiseen liikkeeseen lasketuista velkakirjoista -11 538 -11 673

Johdannaissopimuksista* -6 045 -2 784

Muut korkokulut -20 -76

Korkokulut yhteensä -64 257 -52 196

Joista negatiiviset korkotuotot -7 -7

Korkokate 10 233 12 999

*Johdannaissopimusten korkotuottojen esittämistapaa on muutettu. Johdannaisten korkojen osalta yh-

den koronvaihtosopimuksen korot kirjataan jatkossa nettomääräisesti bruttomääräisen korkotuoton ja

bruttomääräisen korkokulun sijaan. Oikaisua korkotuotoista korkokuluihin kirjattiin vertailukauden osal-

ta 9 469 tuhatta euroa. Muutosta on kuvattu tarkemmin liitteen 1 kohdassa esittämistavan muutokset.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 49

LIITE 4 PALKKIOTUOTOT JA -KULUT, NETTO

LIITE 5 SIJOITUSTEN NETTOTUOTOT

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Palkkiotuotot

Luotonannosta 1 267 988

Korttiliiketoiminnasta 5 173 4 964

Maksujenvälityksestä 4 215 4 130

Muut palkkiotuotot 15 0

Palkkiotuotot yhteensä 10 670 10 082

Palkkiokulut

Korttiliiketoiminnasta -1 653 -1 932

Maksujenvälityksestä -875 -819

Muut palkkiokulut -117 -105

Palkkiokulut yhteensä -2 645 -2 856

Palkkiotuotot ja kulut, netto 8 024 7 226

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset

Myyntivoitot ja -tappiot 4 -

Käyvän arvon rahastosta tuloslaskelmaan siirretyt -5 -

Osakkeet ja osuudet

Osinkotuotot* 8 7

Yhteensä 7 7

Valuuttatoiminnan nettotuotot 191 169

Suojauslaskennan nettotuotot

Suojaavien instrumenttien käyvän arvon muutos 6 298 13 398

Suojaavien kohteiden käyvän arvon muutos -5 930 -14 343

Yhteensä 368 -945

Sijoitusten nettotuotot yhteensä 566 -769

*Osinkotuotot katsauskauden lopussa hallussa olevista oman pääoman ehtoisista käypään arvoon mui-

den laajan tuloksen erien kautta kirjattavista osakkeista on 8 (7) tuhatta euroa.

Sijoitusten nettotuotot sisältävät arvopaperisijoitusten nettotuotot lukuun ottamatta saamistodistus-

ten korkoja, jotka on merkitty korkokatteeseen.

Johdannaisista ja suojauslaskennasta kerrotaan tarkemmin liitteessä 23.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 50

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Keskusluottolaitospalvelut pl. maksujenvälitys 56 57

Muut tuotot 6 395 5 109

Liiketoiminnan muut tuotot yhteensä 6 451 5 167

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Palkat ja palkkiot -5 712 -4 441

Henkilösivukulut -156 -186

Eläkekulut

Maksupohjaiset eläkejärjestelyt -997 -783

Henkilöstökulut yhteensä -6 864 -5 409

LIITE 6 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT

LIITE 7 HENKILÖSTÖKULUT

Muut tuotot -erä sisältää pääosin ryhmän sisäisiä veloituksia sekä palvelumaksuja.

Vuoden lopulla 31.12.2024 pankin palveluksessa oli 102 (88) henkilöä. Keskimäärin vuoden 2024 aikana

oli 95 (81) henkilöä.

Lähipiiripalkkiot on eritelty liitteessä 30 Lähipiiritiedot.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 51

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Liiketoiminnan muut kulut

Muut henkilöstökulut -558 -401

Toimistokulut -2 582 -2 026

ICT-kulut -6 997 -8 109

Yhteyskulut -492 -422

Edustus- ja markkinointikulut -124 -101

Muut hallintokulut yhteensä -10 753 -11 058

Muut liiketoiminnan kulut

Vuokrakulut -238 -145

Tilintarkastuspalkkiot -60 -33

Muut kulut* -2 893 -746

Muut liiketoiminnan kulut yhteensä -3 190 -923

Liiketoiminnan muut kulut yhteensä -13 943 -11 982

Erittely tilintarkastuspalkkioista

Tilintarkastus -60 -33

Tilintarkastuspalkkiot yhteensä -60 -33

LIITE 8 LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT

*Liiketoiminnan muissa kuluissa on kulutusluottojen myynnistä kuluja 2 123 tuhatta euroa. Myyntiin liit-

tyvä odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL) varauksen purku on merkitty arvonalentumistappioihin

2 546 tuhatta euroa.

KPMG Oy Ab:n suorittamat muut kuin tilintarkastuspalvelut tilikaudella 2024 olivat yhteensä 0 (0) euroa.

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Koneista ja kalustosta -19 -18

Käyttöoikeusomaisuuseristä -234 -165

Aineettomista hyödykkeistä -221 -729

Poistot ja arvonalentumiset yhteensä

-473 -911

LIITE 9 POISTOT JA ARVONALENTUMISET

Erittely käyttöoikeusomaisuuserien poistoista on esitetty liitteessä 29 vuokrasopimukset.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 52

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero -178 -617

Aikaisempien tilikausien verot -1 -9

Ulkomaille maksetut lähdeverot -2 -2

Laskennallisen verosaamisen muutos -12 20

Tuloverot yhteensä

-194 -609

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Tilikauden tulos ennen veroja 978 3 015

Tuloveroprosentti 20 % 20 %

Verokannan mukainen osuus tuloksesta -196 -603

Tuloslaskelman verovapaat tuotot 3 4

Aikaisempien tilikausien verot -1 -9

Tuloslaskelman verot

-194 -609

VOIMASSA OLEVAN VEROKANNAN MUKAAN LASKETTUJEN VEROJEN TÄSMÄYTYS

TULOSLASKELMASSA ESITETTYIHIN VEROIHIN

LIITE 10 TULOVEROT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 53

(1 000 euroa)

Rahoitusvarat 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Korkotuotot ja -kulut 2 573 3 878

Käyvän arvon rahastosta tilikaudelle siirretyt -5 -

Osinkotuotot 8 7

Myyntivoitot ja -tappiot 4 -

Odotettavissa olevat luottotappiot 10 6

Yhteensä 2 589 3 891

Jaksotettuun hankintamenoon

Korkotuotot ja -kulut 25 244 23 578

Muut tuotot 3 174 2 807

Odotettavissa olevat luottotappiot -943 -2 170

Yhteensä

27 475 24 215

Rahoitusvelat 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Jaksotettuun hankintamenoon

Korkotuotot ja -kulut -11 538 -11 673

Yhteensä -11 538 -11 673

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Suojaavat johdannaissopimukset

Arvostustuotot ja -tappiot 372 -944

Korkotuotot ja -kulut -6 045 -2 784

Yhteensä -5 673 -3 728

Valuuttatoiminnan nettotuotot 191 169

Yhteensä

13,044 12,874

LIITE 11 RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN TULOSLASKELMAERÄT

ARVOSTUSLUOKITTAIN

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 54

LIITE 12 RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN LUOKITTELU

RAHOITUSVARAT 31.12.2024

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankita-

menoon

Käypään

arvoon

tulosvaikut-

teisesti

Käypään

arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta

Odotettavissa

olevat luotto-

tappiot Yhteensä

Käteiset varat 558 332 - - - 558 332

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

1 020 697 - - - 1 020 697

Lainat ja saamiset

asiakkailta

205 162 - - -7 583 197 579

Johdannaissopimukset - 22 395 - - 22 395

Saamistodistukset* 148 768 - 68 741 -10 217 499

Osakkeet ja osuudet - - 1 191 - 1 191

Rahoitusvarat yhteensä 1 932 959 22 395 69 931 -7 594 2 017 691

Muut varat 32 818

Varat yhteensä 2 050 510

RAHOITUSVARAT 31.12.2023

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankita-

menoon

Käypään

arvoon

tulosvaikut-

teisesti

Käypään

arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta

Odotettavissa

olevat luotto-

tappiot Yhteensä

Käteiset varat 485 020 - - - 485 020

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

849 550 - - -1 849 549

Lainat ja saamiset

asiakkailta

200 093 - - -6 720 193 373

Johdannaissopimukset - 9 220 - - 9 220

Saamistodistukset* 144 655 - 114 368 -16 259 007

Osakkeet ja osuudet - - 956 - 956

Rahoitusvarat yhteensä 1 679 317 9 220 115 324 -6 736 1 797 126

Muut varat 40 493

Varat yhteensä 1 837 618

*Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavista saamistodistuksista on kirjattu käyvän

arvon rahastoon odotettavissa olevia luottotappioita 15 (25) tuhatta euroa.

*Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavista saamistodistuksista on kirjattu käyvän

arvon rahastoon odotettavissa olevia luottotappioita 25 tuhatta euroa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 55

RAHOITUSVELAT 31.12.2024

(1 000 euroa)

Käypään arvoon

tulosvaikutteisesti

Jaksotettuun

hankintamenoon Yhteensä

Velat luottolaitoksille - 1 759 867 1 759 867

Velat asiakkaille - 14 060 14 060

Johdannaissopimukset 8 674 - 8 674

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat - 184 706 184 706

Rahoitusvelat yhteensä 8 674 1 958 633 1 967 307

Muut velat 32 195

Velat yhteensä 1 999 503

RAHOITUSVELAT 31.12.2023

(1 000 euroa)

Käypään arvoon

tulosvaikutteisesti

Jaksotettuun

hankintamenoon Yhteensä

Velat luottolaitoksille - 1 424 772 1 424 772

Velat asiakkaille - 33 435 33 435

Johdannaissopimukset 1 798 - 1 798

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat - 283 896 283 896

Rahoitusvelat yhteensä 1 798 1 742 104 1 743 902

Muut velat 43 173

Velat yhteensä 1 787 075

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 56

LIITE 13 RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN

KÄYVÄT ARVOT JA ARVOSTUSMENETELMÄT

31.12.2024 31.12.2023

(1 000 euroa)

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Käteiset varat 558 332 558 332 485 020 485 020

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

1 020 697 1 025 264 849 549 849 549

Lainat ja saamiset

asiakkailta

197 579 196 849 193 373 191 872

Johdannaissopimukset 22 395 22 395 9 220 9 220

Sijoitusomaisuus

Jaksotettuun

hankintamenoon

148 758 147 546 144 639 147 546

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta

69 931 69 931 115 324 115 324

Yhteensä 2 017 691 2 020 316 1 797 126 1 798 530

RAHOITUSVARAT

31.12.2024 31.12.2023

(1 000 euroa)

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Velat luottolaitoksille

1 759 867 1 759 768 1 424 772 1 424 750

Velat asiakkaille

14 060 14 060 33 435 33 435

Yleiseen liikkeeseen lasketut

velkakirjat

184 706 185 182 283 896 280 693

Johdannaissopimukset 8 674 8 674 1 798 1 798

Yhteensä 1 967 307 1 967 685 1 743 902 1 740 676

RAHOITUSVELAT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 57

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 9 220 - 9 220

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen

erien kautta

Osakkeet ja osuudet - - 956 956

Saamistodistukset 80 549 33 819 - 114 368

Yhteensä 80 549 43 039 956 124 545

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 8 674 - 8 674

Yhteensä - 8 674 - 8 674

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 1 798 - 1 798

Yhteensä - 1 798 - 1 798

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 22 395 - 22 395

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen

erien kautta

Osakkeet ja osuudet - - 1 191 1 191

Saamistodistukset 58 773 9 968 - 68 741

Yhteensä 58 773 32 363 1 191 92 326

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTUJEN ERIEN KÄYVÄN ARVON HIERARKIATASOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 58

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

- 1 020 697 - 1 025 264 1 020 697

Lainat ja saamiset

asiakkailta

- 197 579 - 196 849 197 579

Saamistodistukset - 148 758 - 147 546 148 758

Yhteensä - 1 367 034 - 1 369 659 1 367 034

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

- 849 549 - 849 549 849 549

Lainat ja saamiset

asiakkailta

- 193 373 - 191 872 193 373

Saamistodistukset - 144 639 - 147 546 144 639

Yhteensä - 1 187 562 - 1 188 966 1 187 562

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2024

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Velat luottolaitoksille

- 1 759 867 - 1 759 768 1 759 867

Velat asiakkaille - 14 060 - 14 060 14 060

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

- 184 706 - 185 182 184 706

Yhteensä - 1 958 633 - 1 959 011 1 958 633

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Velat luottolaitoksille

- 1 424 772 - 1 424 750 1 424 772

Velat asiakkaille - 33 435 - 33 435 33 435

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

- 283 896 - 280 693 283 896

Yhteensä - 1 742 104 - 1 738 878 1 742 104

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTUJEN ERIEN KÄYVÄN ARVON

HIERARKIATASOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 59

RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN KÄYVÄN ARVON MÄÄRITTÄMINEN

Rahoitusvarat ja -velat merkitään taseeseen käypään arvoon tai jaksotettuun hankintamenoon. Rahoi-

tusinstrumenttien luokittelu ja arvostaminen on kuvattu tarkemmin tilinpäätöksen liitteessä 1 Bonum

Pankin tilinpäätöksen laatimisperiaatteet.

KÄYVÄN ARVON HIERARKIAT

Taso 1 sisältää rahoitusinstrumentit, joiden arvo määräytyy likvideiltä markkinoilta saatavien markkina-

hintanoteerausten perusteella. Likvideiksi markkinoiksi katsotaan sellaiset markkinat, joilta hintanotee-

raukset saadaan säännöllisesti. Tähän ryhmään merkitään kaikki julkisesti noteeratut arvopaperit.

Taso 2 sisältää sellaiset rahoitusinstrumentit, joiden arvostuksessa käytetään yleisesti hyväksyttyjä ar-

vostusmenetelmiä tai -malleja, jotka perustuvat todennettavissa oleviin markkinahintoihin perustuviin

oletuksiin. Tasolle 2 merkittyjen rahoitusinstrumenttien käypä arvo voi perustua esimerkiksi rahoitusväli-

neen osien markkinanoteerauksesta johdettuun arvoon. Tähän ryhmään merkitään mm. korkojohdannai-

set, sisältäen koronvaihtosopimukset, sekä muut instrumentit, joilla ei käydä kauppaa likvideillä markki-

noilla. Instrumenttien arvostusmenetelmät perustuvat yleisesti hyväksyttyihin laskentamalleihin.

Taso 3 sisältää sellaiset rahoitusinstrumentit ja muut varat ja velat, joiden käypä arvo ei perustu mark-

kinanoteerauksiin tai arvostusmenetelmien tai -mallien avulla todennettavissa olevien markkinahintojen

perusteella laskettuun arvoon. Arvostusmenetelmissä käytettyihin oletuksiin liittyy usein epävarmuutta.

Tasolle 3 merkittyjen varojen käypä arvo perustuu usein kolmannelta osapuolelta saatuun hintatietoon.

Tähän ryhmään merkitään noteeraamattomat osakkeet ja rahastot sekä sijoituskiinteistöt.

SIIRROT KÄYVÄN ARVON HIERARKIATASOJEN VÄLILLÄ

Siirrot hierarkiatasojen välillä katsotaan tapahtuneen siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden

muutoksen toteutumispäivänä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 60

TASOLLE 3 MERKITTYJEN TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON

ARVOSTETTUJEN RAHOITUSVAROJEN TAPAHTUMAT

(1 000 euroa)

Käypään arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta Yhteensä

Avaava tase 1.1.2024 956 956

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut arvonmuutokset 234 234

Kirjanpitoarvo 31.12.2024 1 191 1 191

(1 000 euroa)

Käypään arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta Yhteensä

Avaava tase 1.1.2023 815 815

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut arvonmuutokset 141 141

Kirjanpitoarvo 31.12.2023 956 956

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 61

HERKKYYSANALYYSI TASOLLE 3 MERKITYILLE RAHOITUSVAROILLE

31.12.2024

Mahdollinen vaikutus omaan pääomaan

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Positiivinen Negatiivinen

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

1 191 179 -179

Yhteensä 1 191 179 -179

Mahdollinen vaikutus omaan pääomaan

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Positiivinen Negatiivinen

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

956 143 -143

Yhteensä 956 143 -143

Tasolle 3 merkittyjen toistuvasti käypään arvoon kirjattavien rahoitusvarojen käyvän arvon herkkyys on

laskettu korkosidonnaisille sijoituksille olettamalla korkotason muuttuvan yhden prosentin ja muille sijoi-

tuksille olettamalla arvopaperin käyvän arvon muuttuvan 15 prosenttia.

Bonum Pankki Oyj:llä ei ole kertaluonteisesti käypään arvoon kirjattuja varoja.

31.12.2023

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 62

LIITE 14 RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMISTAPPIOT

KAUDEN AIKANA KIRJATUT ARVONALENTUMISTAPPIOT

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

ECL-muutos luottotappioina poistetuista saamisista 3 658 568

ECL-muutos saamisista asiakkailta ja taseen

ulkopuolisista eristä

-4 601 -2 738

ECL-muutos saamistodistuksista 29 -25

Luottotappiot -2 103 -1 111

Arvonalentumistappiot lainoista ja saamisista -3 018 -3 306

Tilikauden lopulliset luottotappiot palautusten jälkeen olivat -2 103 (-1 111) tuhatta euroa. Luottotap-

pioituihin saamisiin kohdistuu perintätoimenpiteitä.

Odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL) määrässä tilikauden aikana tapahtuneet muutokset on

esitetty alla olevissa taulukoissa. Vaihe 1 sisältää luottosopimukset, joiden luottoriski ei ole kasvanut

alkuperäisestä kirjaamisesta ja joille lasketaan 12 kuukauden ECL. Vaihe 2 sisältää sopimukset, joiden

luottoriski on kasvanut merkittävästi alkuperäisestä kirjaamisesta ja joille lasketaan koko voimassaolon

ECL. Vaihe 3 sisältää laiminlyödyt luottosopimukset ja niille lasketaan koko voimassaolon ECL.

Bonum Pankki Oyj:n IFRS tilinpäätöksen 31.12.2024 liitteessä 1 laatimisperiaatteet, on esitetty odotet-

tavissa olevien luottotappioiden laskennan perusteet sekä maksukyvyttömyyden todennäköisyyden

määrittely.

SAAMISET ASIAKKAILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024

1 667 168 4 884 6 720

Siirrot vaiheeseen 1 10 -30 -251 -271

Siirrot vaiheeseen 2 -48 54 -41 -35

Siirrot vaiheeseen 3 -185 -58 3 268 3 025

Uusien luottojen myöntämisestä johtuva lisäys 625 62 774 1 461

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -458 -64 -2 637 -3 159

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -160 -2 3 663 3 501

Lopullisen luottotappion kirjaamisesta johtuva

vähennys

- - -3 658 -3 658

Vaikutus yhteensä -216 -37 1 117 863

ECL 31.12.2024 1 451 131 6 001 7 583

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 63

TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024 194 42 70 306

Siirrot vaiheeseen 1 7 -30 -31 -53

Siirrot vaiheeseen 2 -1 8 -1 5

Siirrot vaiheeseen 3 -1 -1 15 13

Sitoumusten lisäykset 84 18 25 126

Sitoumusten vähennykset -4 -1 -1 -6

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) 4 -4 -6 -5

Vaikutus yhteensä 90 -11 0 80

ECL 31.12.2024 284 31 70 386

SAAMISET LUOTTOLAITOKSILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024

- 1 - 1

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) - -1 - -1

Vaikutus yhteensä - -1 - -1

ECL 31.12.2024 - 0 - 0

ECL 1.1.2024 1 929 211 4 954 7 094

ECL 31.12.2024 1 775 162 6 071 8 008

SAAMISTODISTUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2024 68 - - 68

Uusien sijoitusten hankinnasta johtuvat lisäykset

5 - - 5

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

-10 - - -10

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -24 - - -24

Vaikutus yhteensä -28 - - -29

ECL 31.12.2024 40 - - 39

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 64

SAAMISET ASIAKKAILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023

1 549 213 2 816 4 578

Siirrot vaiheeseen 1 47 -57 -369 -379

Siirrot vaiheeseen 2 -163 70 -129 -222

Siirrot vaiheeseen 3 -159 -57 2 172 1 956

Uusien luottojen myöntämisestä johtuva lisäys 769 65 952 1 786

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -305 -43 -599 -948

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -70 -22 608 516

Lopullisen luottotappion kirjaamisesta johtuva

vähennys

- - -568 -568

Vaikutus yhteensä 118 -44 2 068 2 141

ECL 31.12.2023 1 667 168 4 884 6 720

TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023 172 39 67 277

Siirrot vaiheeseen 1 3 -20 -35 -52

Siirrot vaiheeseen 2 -3 13 -1 10

Siirrot vaiheeseen 3 -1 -1 16 14

Sitoumusten lisäykset 39 20 19 78

Sitoumusten vähennykset -1 - -1 -1

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -15 -8 5 -19

Vaikutus yhteensä 22 3 3 29

ECL 31.12.2023 194 42 70 306

SAAMISTODISTUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023 43 - - 43

Uusien sijoitusten hankinnasta johtuvat lisäykset

46 - - 46

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

-9 - - -9

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -12 - - -12

Vaikutus yhteensä 25 - - 25

ECL 31.12.2023 68 - - 68

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 65

LUOTTORISKIÄ SISÄLTÄVÄT ERÄT VAIHEITTAIN 31.12.2024

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

Saamiset asiakkailta

Henkilöasiakkaat 149 277 3 939 15 168 168 384

Yritysasiakkaat 36 467 240 71 36 779

Saamiset asiakkailta yhteensä 185 744 4 179 15 239 205 162

ECL 31.12.2024 1 451 131 6 001 7 583

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,8 % 3,1 % 39,4 % 3,7 %

Taseen ulkopuoliset erät

Henkilöasiakkaat 176 418 967 472 177 857

Yritysasiakkaat 7 252 41 22 7 315

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä 183 669 1 008 495 185 172

ECL 31.12.2024 284 31 70 386

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,2 % 3,1 % 14,2 % 0,2 %

Saamistodistukset 217 523 - - 217 523

ECL 31.12.2024 40 - - 39

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Saamiset luottolaitoksilta 570 000 - - 570 000

ECL 31.12.2024 - - - -

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Luottoriskiä sisältävät erät yhteensä 1 156 937 5 187 15 734 1 177 858

Yllä olevassa taulukossa esitetään yhteenveto altistumisesta luottoriskille ja odotettavissa olevan

luottotappiovarauksen määrä suhteessa vastuun määrään vaiheittain. Kattavuusaste havainnollistaa

ECL-varauksen suhteellista osuutta vastuun määrästä. Kattavuusasteessa ei tapahtunut olennaisia

muutoksia kaudella.

SAAMISET LUOTTOLAITOKSILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023

1 0 - 1

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -1 1 - 0

Vaikutus yhteensä -1 1 - 0

ECL 31.12.2023 0 1 - 1

ECL 1.1.2023 1 765 251 2 883 4 899

ECL 31.12.2023 1 929 211 4 954 7 094

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 66

LUOTTORISKIÄ SISÄLTÄVÄT ERÄT VAIHEITTAIN 31.12.2023

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

Saamiset asiakkailta

Henkilöasiakkaat 143 138 6 678 12 144 161 960

Yritysasiakkaat 37 891 122 120 38 133

Saamiset asiakkailta yhteensä 181 029 6 800 12 264 200 093

ECL 31.12.2023 1 667 168 4 884 6 720

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,9 % 2,5 % 39,8 % 3,4 %

Taseen ulkopuoliset erät

Henkilöasiakkaat 160 317 2 082 380 162 779

Yritysasiakkaat 8 657 82 15 8 754

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä 168 974 2 164 396 171 533

ECL 31.12.2023 194 42 70 306

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,1 % 1,9 % 17,6 % 0,2 %

Saamistodistukset 258 757 293 - 259 051

ECL 31.12.2023 68 - - 68

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Saamiset luottolaitoksilta 405 000 - - 405 000

ECL 31.12.2023 - - - -

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Luottoriskiä sisältävät erät yhteensä 1 013 760 9 257 12 660 1 035 677

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 67

LIITE 15 KÄTEISET VARAT

LIITE 16 LAINAT JA SAAMISET

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta 558 332 485 020

Käteiset varat yhteensä 558 332 485 020

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta

Talletukset

Vaadittaessa maksettavat 450 697 444 549

Muut 570 000 405 000

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta yhteensä 1 020 697 849 549

Lainat ja saamiset asiakkailta

Lainat 140 898 135 530

Luottokorttisaamiset 56 656 57 823

Muut saamiset 26 20

Lainat ja saamiset asiakkailta yhteensä 197 579 193 373

Lainat ja saamiset yhteensä 1 218 276 1 042 922

Käteiset varat muodostuvat shekkitilistä Suomen Pankissa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 68

LIITE 17 SIJOITUSOMAISUUS

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Jaksotettuun hankintamenoon

Saamistodistukset 148 758 144 639

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset 68 741 114 368

Osakkeet ja osuudet 1 191 956

Sijoitusomaisuus yhteensä 218 689 259 963

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankintamenoon

arvostettavat

sijoitukset

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta kirjattavat

Saamistodistukset

Saamis-

todistukset

Osakkeet ja

osuudet Yhteensä

Noteeratut

Julkisyhteisöiltä - 16 911 - 16 911

Muilta 148 758 51 830 - 200 588

Muut

Muilta - - 1 191 1 191

Yhteensä 148 758 68 741 1 191 218 689

SIJOITUKSET 31.12.2024

SIJOITUKSET 31.12.2023

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankintamenoon

arvostettavat

sijoitukset

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta kirjattavat

Saamistodistukset

Saamis-

todistukset

Osakkeet ja

osuudet Yhteensä

Noteeratut

Julkisyhteisöiltä - 24 309 - 24 309

Muilta 144 639 60 174 - 204 814

Muut

Julkisyhteisöiltä - 29 885 - 29 885

Muilta - - 956 956

Yhteensä 144 639 114 368 956 259 963

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 69

LIITE 18 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Bonum Pankin aineettomat hyödykkeet ovat POP Pankki -ryhmän yhteistyökumppaneiden toimesta to-

teutettuja tietojärjestelmiä, joihin Bonum Pankilla on IAS 38 Aineettomat hyödykkeet -standardissa tar-

koitettu määräysvalta. Yhteistyökumppaneista merkittävin on Oy Samlink Ab.

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Tietojärjestelmät 108 329

Aineettomat hyödykkeet yhteensä 108 329

(1 000 euroa)

Tieto-

järjestelmät

Muut

aineettomat

hyödykkeet Yhteensä

Hankintameno 1.1. 6 431 20 6 451

Hankintameno 31.12. 6 431 20 6 451

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -6 102 -20 -6 122

- Poistot -221 - -221

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -6 323 -20 -6 343

Kirjanpitoarvo 1.1. 329 0 329

Kirjanpitoarvo 31.12. 108 0 108

AINEETTOMIEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2024

(1 000 euroa)

Tieto-

järjestelmät

Muut

aineettomat

hyödykkeet Yhteensä

Hankintameno 1.1. 6 431 20 6 451

Hankintameno 31.12. 6 431 20 6 451

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -5 374 -20 -5 394

- Poistot -729 - -729

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -6 102 -20 -6 122

Kirjanpitoarvo 1.1. 1 057 0 1 057

Kirjanpitoarvo 31.12. 329 0 329

AINEETTOMIEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2023

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 70

LIITE 19 AINEELLISET HYÖDYKKEET

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Koneet ja kalusto 25 38

Käyttöoikeusomaisuuserät 345 610

Aineelliset hyödykkeet yhteensä 370 648

(1 000 euroa)

Käyttöomaisuus-

oikeuserät

Koneet ja kalusto

Yhteensä

Hankintameno 1.1. 1 318 216 1 535

Lisäykset - 5 5

-32 - -32

Hankintameno 31.12. 1 287 222 1 540

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-708 -178 -886

Poistot -234 -19 -252

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-942 -197 -1 138

Kirjanpitoarvo 1.1. 610 38 648

Kirjanpitoarvo 31.12. 345 25 370

AINEELLISTEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2024

IFRS 16 -standardin mukaisesti taseeseen merkityt käyttöoikeusomaisuuserät sisältyvät oman käytön

kiinteistöihin ja koneisiin ja kalustoon. Tarkemmat tiedot käyttöoikeusomaisuuseristä on esitetty Liit-

teessä 29.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 71

(1 000 euroa)

Käyttöomaisuus-

oikeuserät

Koneet ja

kalusto Yhteensä

Hankintameno 1.1. 867 195 1 062

Lisäykset 451 21 472

Hankintameno 31.12. 1 318 216 1 535

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-543 -160 -704

Poistot -165 -18 -183

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-708 -178 -886

Kirjanpitoarvo 1.1. 324 35 359

Kirjanpitoarvo 31.12. 610 38 648

AINEELLISTEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2023

LIITE 20 MUUT VARAT

LIITE 21 LASKENNALLISET VEROT

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Siirtosaamiset

Korot 16 938 20 303

Muut siirtosaamiset 6 754 4 001

Muut varat yhteensä 8 301 15 005

Muut varat yhteensä 31 992 39 309

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Verosaamiset

Laskennalliset verosaamiset 102 207

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 245 -

Verosaamiset yhteensä 347 207

Verovelat

Laskennalliset verovelat 257 186

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat - 17

Verovelat yhteensä 257 203

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 72

(1 000 euroa) 1.1.2024

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

31.12.2024

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen kautta

arvostettavista sijoituksista

186 - -93 93

Laskennallinen verosaaminen

hyllypoistosta

21 -12 - 9

Yhteensä 207 -12 -93 102

(1 000 euroa) 1.1.2024

Kirjattu muihin

laajan tulok-

sen eriin

31.12.2024

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen kautta

arvostettavista sijoituksista

172 71 244

Aineettomista hyödykkeistä 13 - 13

Yhteensä 186 71 257

(1 000 euroa) 1.1.2023

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin 31.12.2023

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen

kautta arvostettavista sijoituksista

131 - 42 172

Aineettomista hyödykkeistä

13 - - 13

Yhteensä 144 - 42 186

(1 000 euroa) 1.1.2023

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

31.12.2023

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen kautta

arvostettavista sijoituksista

514 - -329 186

Laskennallinen verosaaminen

hyllypoistosta

1 20 - 21

Yhteensä 515 20 -329 207

LASKENNALLISET VEROSAAMISET

LASKENNALLISET VEROVELAT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 73

(1 000 euroa) Muutos, brutto

Laskennallinen vero

Muutos netto

Käyvän arvon rahasto 820 -164 656

Muihin laajan tuloksen eriin

kirjatut erät yhteensä

820 -164 656

(1 000 euroa) Muutos, brutto

Laskennallinen vero

Muutos netto

Käyvän arvon rahasto 1 851 -370 1 481

Muihin laajan tuloksen eriin

kirjatut erät yhteensä

1 851 -370 1 481

MUIHIN LAAJAN TULOKSEN ERIIN KIRJATUT ERÄT JA NIIHIN LIITTYVÄT LASKENNALLISET

VEROT 2024

MUIHIN LAAJAN TULOKSEN ERIIN KIRJATUT ERÄT JA NIIHIN LIITTYVÄT LASKENNALLISET

VEROT 2023

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 74

LIITE 22 VELAT LUOTTOLAITOKSILLE JA ASIAKKAILLE

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Velat luottolaitoksille

Keskuspankeille - 78 400

Muille luottolaitoksille

Vaadittaessa maksettavat 321 365 347 519

Muut kuin vaadittaessa maksettavat 1 438 502 998 853

Velat luottolaitoksille yhteensä 1 759 867 1 424 772

Velat asiakkaille

Talletukset

Vaadittaessa maksettavat 14 060 33 435

Velat asiakkaille yhteensä 14 060 33 435

Velat luottolaitoksille ja asiakkaille yhteensä 1 773 927 1 458 207

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 75

LIITE 23 JOHDANNAISSOPIMUKSET JA SUOJAUSLASKENTA

Bonum Pankki koordinoi keskitetysti johdannaisten avulla toteutettua korkoriskiltä suojautumista POP

Pankkien yhteenliittymässä. Käyvän arvon suojaukseen sovelletaan suojauslaskentaa. Käyvän arvon

suojauksen kohteena ovat kiinteäkorkoiset talletukset. Käyvän arvon suojauksen kohteena olevien kiin-

teäkorkoisten talletusten nimellisarvo raportointihetkellä oli 724 900 tuhatta euroa. Erä sisältyy tasees-

sa erään ”saamiset luottolaitoksilta”. Johdannaisinstrumenttien nimellisarvot vastaavat suojattavien

kohteiden nimellisarvoja.

(1 000 euroa)

Käyvät arvot 31.12.2024 Käyvät arvot 31.12.2023

Varat Velat Varat Velat

Johdannaissopimukset

Suojaavat johdannaiset -

Käyvän arvon suojaus

14 771 1 050 9 220 1 798

Ei-suojaavat johdannaiset -

korko-optiot

6 623 6 625 - -

Ei-suojaavat johdannaiset -

koronvaihtosopimukset

1 000 999 - -

Johdannaissopimukset yhteensä 22 395 8 674 9 220 1 798

(1 000 euroa)

Korkoriski 31.12.2024 Korkoriski 31.12.2023

Suojattujen

erien

kirjanpitoarvo

Josta suojaus-

oikaisujen

kertynyt määrä

Suojattujen

erien

kirjanpitoarvo

Josta suojaus-

oikaisujen

kertynyt määrä

Microsuojaus

Suojatut talletukset* 724 900 14 099 624 900 8 169

VELAT 724 900 14 099 624 900 8 169

JOHDANNAISSOPIMUKSET

SUOJAUSLASKENTA

KORKOJOHDANNAISET

SUOJAUSLASKENNAN VAIKUTUS TALOUDELLISEEN ASEMAAN JA TULOKSEEN

KÄYVÄN ARVON SUOJAUS

*Suojatut talletukset sisältyvät tilinpäätöserään velat luottolaitoksille

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 76

(1 000 euroa)

Korkoriski

Käyvän arvon suojaus

1.1.-31.12.2024 1.1.-31.12.2023

Johdannaissopimuksen käyvän arvon muutos 6 298 13 398

Suojauskohteen käyvän arvon muutos -5 930 -14 343

Tuloslaskelmaan kirjattu suojauksen

tehottomuus

368 -945

SUOJAUSLASKENNAN VOITOT JA TAPPIOT SEKÄ SUOJAUKSEN TEHOTTOMUUS

KORKOJOHDANNAISTEN NIMELLISARVOT JÄLJELLÄ OLEVAN JUOKSUAJAN MUKAAN

31.12.2024

Nimellisarvo / Jäljellä oleva juoksuaika

(1 000 euroa) 1-5 vuotta yli 5 vuotta Yhteensä

Korkoriskiä suojaavat johdannaissopimukset 524 900 200 000 724 900

31.12.2023

Nimellisarvo / Jäljellä oleva juoksuaika

(1 000 euroa) 1-5 vuotta yli 5 vuotta Yhteensä

Korkoriskiä suojaavat johdannaissopimukset 524 900 100 000 624 900

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 77

RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN VÄHENTÄMINEN TOISISTAAN

31.12.2024

Määrät, joita ei ole netotettu

mutta jotka sisältyvät

päänetotussopimuksiin ja

vastaaviin

(1 000 euroa)

Kirjatut

rahoitus-

varat,

brutto

Kirjanpitoar-

vo taseessa,

netto

Toimeenpan-

tavissa oleva

yleinen nettou-

tusjärjestely

Vakuudeksi

saatu

käteinen

Netto

Varat

Johdannaissopimukset 28 235 28 235 -3 133 -24 740 362

Yhteensä 28 235 28 235 -3 133 -24 740 362

Velat

Johdannaissopimukset 8 998 8 998 -3 133 - 5 865

Yhteensä 8 998 8 998 -3 133 - 5 865

31.12.2023

Määrät, joita ei ole netotettu

mutta jotka sisältyvät

päänetotussopimuksiin ja

vastaaviin

(1 000 euroa)

Kirjatut

rahoitus-

varat,

brutto

Kirjanpitoar-

vo taseessa,

netto

Toimeenpan-

tavissa oleva

yleinen nettou-

tusjärjestely

Vakuudeksi

saatu

käteinen*

Netto

Varat

Johdannaissopimukset 16 575 16 575 -6 104 -10 471 0

Yhteensä 16 575 16 575 -6 104 -10 471 0

Velat

Johdannaissopimukset 6 104 6 104 -6 104 - 0

Yhteensä 6 104 6 104 6 104 - 0

Vakuudeksi saatu käteinen taseessa 11 790 tuhatta euroa. Taulukossa ei ole huomioitu ylivakuutta.

Yllä olevassa taulukossa on esitetty erät, jotka tietyssä tilanteessa on mahdollista suorittaa nettomak-

suina, vaikka taseessa erät esitetään bruttona.

Netotusjärjestely perustuu molemminpuoliseen toimeenpantavissa olevaan yleisen netotussopimukseen

(ISDA).

Taulukon Netto sarakkeen summa ei muodostu edellisten sarakkeiden summasta johtuen arvonmääri-

tys- ja vakuuden tarkasteluhetken välisistä eroista. Vakuudet ovat määritetty niin, että tarkasteluhet-

kellä saadut vakuudet neutralisoivat vastapuoliriskin kokonaisuudessaan.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 78

LIITE 24 YLEISEEN LIIKKEESEEN LASKETUT VELKAKIRJAT

LISTATUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

Nimi Alkupäivä Eräpäivä

Koron peruste

Nimellisarvo Valuutta

BONUM 26102026 20.10.2021 20.10.2026 EB 3 kk + 0,85 % 20 000 EUR

BONUM 22042027 22.4.2022 22.4.2027 EB 12 kk + 1,25 % 50 000 EUR

BONUM 19072028 19.7.2023 19.7.2028 EB 6 kk + 1,11 % 50 000 EUR

Tilikaudella liikkeeseenlasketut

BONUM 17042027 10.4.2024 17.4.2027 EB 3 kk + 1,95 % 50 000 EUR

Tilikauden lopussa ulkona on lisäksi sijoitustodistuksia nimellispääomaltaan yhteensä 15 000 (29 000)

tuhatta euroa. Sijoitustodistusten kappalemäärä on yhteensä 3, arvoltaan 5 000 tuhatta euroa ja keski-

maturiteetti 6,3 kuukautta.

(1 000 euroa)

31.12.2024 31.12.2023

Joukkovelkakirjalainat 169 926 254 931

Sijoitustodistukset 14 780 28 965

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat yhteensä 184 706 283 896

RAHOITUKSEN RAHAVIRTOJEN YLEISEEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VELKAKIRJOJEN

TÄSMÄYTYS TASE-ERÄÄN:

(1 000 euroa)

31.12.2024 31.12.2023

Kirjanpitoarvo 1.1. 283 896 322 214

Joukkovelkakirjojen lisäykset 49 958 49 994

Sijoitustodistusten lisäykset 37 010 79 279

Lisäykset yhteensä 86 968 129 273

Joukkovelkakirjojen vähennykset -135 000 -50 000

Sijoitustodistusten vähennykset -50 526 -118 219

Vähennykset yhteensä -185 526 -168 219

Rahoituksen rahavirtojen muutokset yhteensä -98 558 -38 946

Arvostukset -632 629

Kirjanpitoarvo kauden lopussa 184 706 283 896

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 79

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Varaus odotettavissa olevista luottotappioista 414 402

Muut velat

Maksujenvälitysvelat 349 1 461

Vuokrasopimusvelka 355 616

Siirtovelat

Korkovelat 18 165 20 555

Saadut ennakkomaksut 569 438

Muut siirtovelat 2 573 2 717

Muut

Velat korttitapahtumista 8 850 16 087

Muut 664 694

Varaukset ja muut velat yhteensä 31 938 42 970

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Osakepääoma 10 000 10 000

Käyvän arvon rahasto

Oman pääoman ehtoiset 714 527

Vieraan pääoman ehtoiset -57 -526

Vapaat rahastot

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 30 000 30 000

Kertyneet voittovarat

Edellisten tilikausien voitto (tappio) 9 566 8 136

Tilikauden voitto (tappio) 784 2 406

Oma pääoma yhteensä 51 007 50 543

LIITE 25 VARAUKSET JA MUUT VELAT

LIITE 26 OMA PÄÄOMA

Vuokrasopimusvelka on esitetty liitteessä 29.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 80

OSAKEPÄÄOMA

Osakepääomaan merkitään maksettu osakepääoma. Bonum Pankilla on yhteensä 1 400 000 osaketta,

missä ei ole tapahtunut muutoksia tilikauden aikana.

SIDOTUT RAHASTOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto sisältää käypään arvoon laajan tuloksen erien kautta kirjattavien rahoitusvarojen

käyvän arvon muutoksen laskennallisella verolla vähennettynä. Käyvän arvon muutos voi olla positiivinen

tai negatiivinen. Rahastoon merkityt vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista kirjatut erät siirretään tu-

loslaskelmaan, kun arvopaperista luovutaan. Vieraan pääoman ehtoiseen arvopaperiin kohdistuva odotet-

tavissa oleva luottotappio merkitään tuloslaskelmaan ja käyvän arvon rahaston lisäykseksi. Käyvän arvon

rahasto sisältää myös käypään arvoon laajan tuloksen erien kautta kirjattavien oman pääoman ehtoisten

sijoitusten käyvän arvon muutoksen, jota ei myöhemmin luovutuksen yhteydessä siirretä tuloslaskelmaan.

VAPAAT RAHASTOT

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon on merkitty se osa osakkeiden merkintähinnasta, jota ei ole

merkitty osakepääomaan sekä sellainen muu oman pääoman sijoitus, jota ei merkitä muuhun rahastoon.

KERTYNEET VOITTOVARAT

Erään kirjataan tuloslaskelman osoittama tilikauden tulos sekä tulos edellisiltä tilikausilta siltä osin, kuin

sitä ei ole siirretty muihin oman pääoman eriin tai jaettu voitonjakona.

ERITTELY KÄYVÄN ARVON RAHASTON MUUTOKSISTA 1.1.-31.12.2024

(1 000 euroa)

Vieraan pää-

oman ehtoiset

Oman pääoman

ehtoiset Yhteensä

Käyvän arvon rahasto 1.1 -526 527 1

Käyvän arvon lisäykset 1 600 371 1 971

Käyvän arvon vähennykset -1 010 -137 -1 147

Käyvän arvon rahastosta

tuloslaskelmaan siirretyt

5 - 5

Odotettavissa olevat luottotappiot -10 - -10

Laskennalliset verot -117 -47 -164

Käyvän arvon rahasto 31.12 -57 714 657

ERITTELY KÄYVÄN ARVON RAHASTON MUUTOKSISTA 1.1.-31.12.2023

(1 000 euroa)

Vieraan pää-

oman ehtoiset

Oman pääoman

ehtoiset Yhteensä

Käyvän arvon rahasto 1.1 -1 894 414 -1 480

Käyvän arvon lisäykset 3 030 358 3 388

Käyvän arvon vähennykset -1 315 -217 -1 531

Odotettavissa olevat luottotappiot -6 - -6

Laskennalliset verot -342 -28 -370

Käyvän arvon rahasto 31.12 -526 527 1

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 81

LIITE 27 ANNETUT JA SAADUT VAKUUDET

LIITE 28 TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Omien velkojen ja sitoumusten puolesta annetut

Muut vakuudet Suomen Pankille - 143 199

Annetut vakuudet yhteensä - 143 199

Saadut vakuudet

Saamistodistukset 377 628 245 751

Johdannaissopimukset 24 740 11 790

POP Pankkien antamat talletussitoumukset 67 958 68 208

Saadut vakuudet yhteensä 470 325 325 749

Talletussitoumukset ovat keskusluottolaitospalveluiden tarjoamiseen liittyviä POP Pankki -ryhmän

pankkien Bonum Pankki Oyj:ssä pidettäviä pitkäaikaisia rahamarkkinatalletuksia, joiden määrä vahvis-

tetaan vuosittain suhteessa pankkien taseen loppusummaan.

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Luottolupaukset 185 172 171 533

Taseen ulkopuoliset sitoumukset yhteensä 185 172 171 533

Taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin kohdistuva odotettavissa olevien luottotappioiden varaus on esitetty

liitteessä 14.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 82

LIITE 29 VUOKRASOPIMUKSET

VARAT / KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 31.12.2024

(1 000 euroa) Toimitilat Yhteensä

Hankintameno 1.1 1 318 1 318

Vähennykset -40 -40

Hankintameno 31.12. 1 279 1 279

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -708 -708

Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot 8 8

Poistot -234 -234

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -934 -934

Kirjanpitoarvo 1.1. 610

Kirjanpitoarvo 31.12. 345

VARAT / KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 31.12.2023

(1 000 euroa) Toimitilat Yhteensä

Hankintameno 1.1 867 867

Lisäykset 451 451

Hankintameno 31.12. 1 318 1 318

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -543 -543

Poistot -165 -165

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -708 -708

Kirjanpitoarvo 1.1. 324

Kirjanpitoarvo 31.12. 610

BONUM PANKKI OYJ VUOKRALLE OTTAJANA

Bonum Pankki on ottanut vuokralle pääasiassa toimitiloja.

Sisältyvät taseessa erään aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 83

(1 000 euroa) 31.12.2024 31.12.2023

Vuokrasopimusvelka 1.1 616 329

Lisäykset - 451

Vähennykset -262 -164

Vuokrasopimusvelka 31.12. 355 616

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Poistot

Toimitilat -262 -165

Poistot yhteensä -262 -165

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Vuokrasopimuksista johtuva lähtevä rahavirta -281 -175

VELAT / VUOKRASOPIMUSVELKA

VAIKUTUS TULOSLASKELMAAN

VAIKUTUS RAHOITUKSEN RAHAVIRTAAN

Sisältyvät taseessa erään Muut velat

Sisältyvät tuloslaskelmassa erään poistot ja arvonalentumistappiot aineellisesta hyödykkeistä.

Sisällytyvät tuloslaskelmassa liiketoiminnan muihin kuluihin.

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Korkokulut vuokrasopimusveloista yhteensä -20 -11

Sisältyvät tuloslaskelmassa korkokatteeseen.

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Muuttuvat vuokrat, jotka eivät kuulu laskennan piiriin -47 -62

Kulut alle 12 kk vuokrasopimuksiin liittyen -9 -6

Kulut arvoltaan vähäisiin omaisuuseriin liittyen -35 -35

Yhteensä -91 -102

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 84

LIITE 30 LÄHIPIIRITIEDOT

Bonum Pankin lähipiiriin kuuluvat yhtiön hallituksen ja johtoryhmän jäsenet sekä näiden läheiset per-

heenjäsenet. Lähipiiriin kuuluu myös Bonum Pankin emoyhteisö POP Pankkikeskus osk sekä sen johtoon

kuuluvat avainhenkilöt. Lisäksi lähipiiriin kuuluvat sellaiset yhteisöt, joissa johtoon kuuluvilla avainhen-

kilöillä ja/tai heidän läheisillä perheenjäsenillään on määräysvalta tai yhteinen määräysvalta. Johtoon

kuuluvia avainhenkilöitä ovat Bonum Pankin hallitus ja toimitusjohtaja sekä johtoryhmä. Avainhenkilöihin

kuuluu myös POP Pankkikeskus osk:n toimitusjohtaja ja tämän sijainen. Lähipiiriin kuuluvat myös Bonum

Pankin kanssa samaan konserniin kuuluvat yhteisöt.

Bonum Pankki on myöntänyt lähipiirille asunto- ja kulutusluottoja tilikaudella 2024 henkilökunnan eh-

doin ja ne on sidottu yleisesti käytössä oleviin viitekorkoihin.

Johtoon kuuluvat

avainhenkilöt Muut

31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023

Varat

Saamistodistukset 8 000 8 000

Luotot 412 271 - -

Odotettavissa olevat luottotappiot 0 0 0 1

Velat

Talletukset 7 34 35 951 30 905

Taseen ulkopuoliset sitoumukset

Luottolupaukset - 8 - 250

LIIKETAPAHTUMAT LÄHIPIIRIIN KUULUVIEN TAHOJEN KANSSA

JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN SAAMA KOMPENSAATIO

1.1 - 31.12.2024 1.1 - 31.12.2023

Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 1 142 1 036

Yhteensä 1 142 1 036

TOIMITUSJOHTAJAN JA HALLITUKSEN SEKÄ VARAHENKILÖIDEN SAAMA KOMPENSAATIO

(1 000 euroa) Palkka ja palkkiot

Ali-Tolppa Pia, toimitusjohtaja 285

Pulli Jaakko, hallituksen puheenjohtaja 36

Linna Hanna, hallituksen varapuheenjohtaja 27

Lähteenmäki Ilkka, hallituksen jäsen 24

Salo Kirsi, hallituksen jäsen 24

Yhteensä 397

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 TILINPÄÄTÖS 85

LIITE 31 TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Bonum Pankin hallituksella ei ole tiedossa sellaisia tilikauden päättymisen jälkeisiä tapahtumia, joilla oli-

si olennaista vaikutusta Bonum Pankin tilinpäätöksessä esitetyn informaation kannalta.

ALLEKIRJOITUKSET

Sovellettavia tilinpäätössäännöksiä noudattaen laadittu tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Bo-

num Pankin varoista, vastuista, taloudellisesta asemasta sekä voitosta tai tappiosta.

Toimintakertomuksessa on todenmukaisen kuvan antava selostus Bonum Pankin liiketoiminnan kehitty-

misestä ja tuloksesta sekä kuvaus merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä ja muusta yrityk-

sen tilasta.

Espoossa 14. päivänä helmikuuta 2025

Bonum Pankki Oyj:n hallitus

Jaakko Pulli

Hallituksen puheenjohtaja

Pia Ali-Tolppa

Toimitusjohtaja

Ilkka Lähteenmäki Kirsi Salo

Hanna Linna

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 86

Tilinpäätösmerkintä

Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.

Espoossa 14. päivänä helmikuuta 2025

KPMG OY AB

Tiia Kataja

KHT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 87

Bonum Pankki Oyj:n yhtiökokoukselle

TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUS

LAUSUNTO

Olemme tilintarkastaneet Bonum Pankki Oyj:n

(y-tunnus 2192977-5) tilinpäätöksen tilikaudelta

1.1.–31.12.2024. Tilinpäätös sisältää pankin taseen,

tuloslaskelman, laajan tuloslaskelman, laskelman

oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman

ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpää-

töksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio.

Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös an-

taa oikean ja riittävän kuvan pankin taloudellises-

ta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirrois-

ta EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten

IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja täyttää

lakisääteiset vaatimukset.

Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun

lisäraportin kanssa.

LAUSUNNON PERUSTELUT

Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa

noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukai-

sesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvolli-

suuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilin-

tarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintar-

kastuksessa.

Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomes-

sa noudatettavien eettisten vaatimusten mukai-

sesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkas-

tusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaati-

musten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Emme ole suorittaneet pankille muita kuin tilintar-

kastuspalveluja.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lau-

suntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoi-

tukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

TILINTARKASTUSKERTOMUS

OLENNAISUUS

Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut sovel-

tamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty

perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se oh-

jaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen

ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen vir-

heellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhtees-

sa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden

taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyk-

sien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi koh-

tuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen

käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olem-

me ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyy-

det, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mie-

lestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET

SEIKAT

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat

seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan

ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena

olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä sei-

kat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonai-

suutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme

sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa,

emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa.

EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c

alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen vir-

heellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilin-

tarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.

Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huo-

mioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolle-

ja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä

sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautu-

misesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtu-

van olennaisen virheellisyyden riski.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 88

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET

SEIKAT

KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN

TILINTARKASTUKSESSA

Lainat ja saamiset asiakkailta – arvostus (Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetiedot 2, 12, 13, 14

ja 16)

● Lainat ja saamiset asiakkailta olivat 198

milj. euroa. Korkotuotot ja palkkiotuotot

saamisista asiakkailta muodostavat mer-

kittävän osan Bonum Pankin tuotoista.

● IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standardin

mukaisten odotettavissa olevien luotto-

tappioiden laskenta perustuu POP Pankki

-ryhmän käyttämiin laskentamalleihin sekä

asiantuntija-arvioihin. Laskennassa käyte-

tään oletuksia, arvioita ja johdon harkintaa,

jotka koskevat erityisesti odotettavissa

olevien luottotappioiden todennäköisyyttä

ja luottoriskin merkittävän kasvun määrit-

tämistä.

● Odotettavissa olevien luottotappioiden

laskennan osatekijöitä päivitetään ja tar-

kennetaan toteutuneen luottoriskikehityk-

sen, laskentaprosessin kehittämisen sekä

sääntelymuutosten ja -vaatimusten perus-

teella.

● Saamisten tasearvon merkittävyydestä,

arvostamisessa käytettävien laskentame-

netelmien monimutkaisuudesta ja johdon

harkinnasta johtuen saamisten arvostami-

nen on tilintarkastuksen kannalta keskei-

nen seikka.

● Olemme arvioineet luotonannon ohjeistuk-

sen noudattamista, luottoriskien hallintaa

sekä saamisten kirjaamiseen ja valvontaan

liittyviä periaatteita ja kontrolleja.

● Olemme muodostaneet käsityksen ulkois-

tettujen prosessin osien kontrolliympäris-

töstä ISAE 3402 -raportteja hyödyntäen.

● Olemme arvioineet odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskentamalleja ja

laskennassa käytettyjä keskeisiä oletta-

mia, sekä testanneet odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskentaprosessiin ja

luottoriskimalleihin liittyviä kontrolleja.

● Tarkastukseen on osallistunut IFRS- ja ra-

hoitusasiantuntijoitamme.

● Lisäksi olemme arvioineet saamisia ja

odotettavissa olevia luottotappioita kos-

kevien liitetietojen asianmukaisuutta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 89

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET

SEIKAT

KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN

TILINTARKASTUKSESSA

Sijoitusomaisuus ja johdannaiset (tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetiedot 4, 3, 5, 13, 14, 17 ja

23)

● Sijoitusomaisuuden tasearvo on 219 milj.

euroa käsittäen pääasiassa käypään ar-

voon arvostettavia sijoituksia. Johdan-

naisvarojen tasearvo on 22 milj. euroa ja

johdannaisvelkojen tasearvo 7 milj. euroa

koostuen suojaustarkoituksessa pidettä-

vistä sopimuksista. Johdannaiset arvoste-

taan tilinpäätöksessä käypään arvoon.

● Rahoitusinstrumenttien käypä arvo määri-

tellään joko toimivilta markkinoilta saata-

vien hintanoteerauksien avulla, tai jos toi-

mivia markkinoita ei ole, POP Pankki -ryh-

män omia arvostusmenetelmiä käyttäen.

Käyvän arvon määrittämiseen liittyy har-

kintaa erityisesti niiden instrumenttien

osalta, joiden markkina-arvoa ei saada jul-

kisista markkinanoteerauksista.

● Sijoitusomaisuuden ja johdannaisposi-

tion arvostamiseen liittyy johdon harkintaa

ja suojauslaskentaprosessi sisältää mo-

nia laskentavaiheita, minkä takia kyseisten

erien arvostaminen ja kirjanpitokäsittely on

määritelty tilintarkastuksen kannalta kes-

keiseksi seikaksi.

● Olemme arvioineet POP Pankki -ryhmän

soveltamien tilinpäätösperiaatteiden ja ar-

vostusmenetelmien asianmukaisuutta.

● Tarkastustoimenpiteisiimme on sisältynyt

mm. käypään arvoon arvostettavien ra-

hoitusvarojen arvostusprosessiin liittyvien

kontrollien testausta.

● Tilinpäätöstarkastuksen yhteydessä olem-

me verranneet sijoitusomaisuuden arvos-

tamisessa käytettyjä käypiä arvoja ulko-

puolisiin hintalähteisiin.

● Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n

IFRS- ja rahoitusasiantuntijoita.

● Lisäksi olemme arvioineet sijoitusomai-

suutta ja johdannaisia koskevien liitetieto-

jen asianmukaisuutta.

TILINPÄÄTÖSTÄ KOSKEVAT HALLITUKSEN JA

TOIMITUSJOHTAJAN VELVOLLISUUDET

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätök-

sen laatimisesta siten, että tilinpäätös antaa oi-

kean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyt-

tyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien

mukaisesti ja siten, että tilinpäätös täyttää laki-

sääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohta-

ja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvon-

nasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen

laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytökses-

tä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.

Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laa-

tiessaan velvollisia arvioimaan pankin kykyä jat-

kaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa

esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatku-

vuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toi-

minnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laadi-

taan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos

yhtiö aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei

ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.

TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET

TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUKSESSA

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus

siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena vää-

rinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista

virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus,

joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus

on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä,

että olennainen virheellisyys aina havaitaan hy

vän

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 90

tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa ti-

lintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua

väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katso-

taan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdes-

sä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan talou-

dellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilin-

päätöksen perusteella.

Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkas-

tukseen kuuluu, että käytämme ammatillista har-

kintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden

koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:

● Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytökses-

tä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olen-

naisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme

ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilin-

tarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausun-

tomme perustaksi tarpeellisen määrän tar-

koitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidens-

siä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtu-

va olennainen virheellisyys jää havaitsemat-

ta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä

johtuva olennainen virheellisyys jää havait-

sematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yh-

teistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahal-

lista esittämättä jättämistä tai virheellisten

tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan

sivuuttamista.

● Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen

kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta

pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin

nähden asianmukaiset tilintarkastustoimen-

piteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että

pystyisimme antamaan lausunnon yhtiön si-

säisen valvonnan tehokkuudesta.

● Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laa-

timisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä

johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja

niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

● Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituk-

sen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista

laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toi-

minnan jatkuvuudesta, ja teemme hankki-

mamme tilintarkastusevidenssin perusteella

johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista ta-

pahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennais-

ta epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää

aihetta epäillä yhtiön kykyä jatkaa toimin

taansa. Jos johtopäätöksemme on, että olen-

naista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy

kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme

lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin ti-

linpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos

epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittä-

viä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätök-

semme perustuvat tilintarkastuskertomuksen

antamispäivään mennessä hankittuun tilin-

tarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat

tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen,

ettei yhtiö pysty jatkamaan toimintaansa.

● Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätök-

sessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleis-

tä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja

sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana

olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se

antaa oikean ja riittävän kuvan.

Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun

muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuu-

dest

a ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintar-

kastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset

sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet,

jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.

Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen sii-

tä, että olemme noudattaneet riippumattomuut-

ta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja

kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista

ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatel-

la vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja sovel-

tuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.

Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommu-

nikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tar-

kasteltavana olevan tilikauden tilintarkastukses-

sa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta

keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkas-

tuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys

estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun ää-

rimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme,

ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastus-

kertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedul-

listen vaikutusten voisi kohtuudella odottaa ole-

van suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koi-

tuva yleinen etu.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 91

MUUT RAPORTOINTIVELVOITTEET

TILINTARKASTUSTOIMEKSIANTOA KOSKEVAT

TIEDOT

Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana

tilintarkastajana 27.6.2013 alkaen yhtäjaksoisesti

12 vuotta.

MUU INFORMAATIO

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta in-

formaatiosta. Muu informaatio käsittää toimin-

takertomuksen.

Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata

muuta informaatiota.

Velvollisuutenamme on lukea muu informaa-

tio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä

ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu infor-

maatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen

tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme

tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muu-

toin olevan olennaisesti virheellistä. Velvollisuu-

tenamme on lisäksi arvioida, onko toimintaker-

tomus laadittu noudattaen siihen sovellettavia

säännöksiä.

Lausuntonamme esitämme, että toimintakerto-

muksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmu-

kaisia ja että toimintakertomus on laadittu nou-

dattaen siihen sovellettavia säännöksiä.

Jos teemme suorittamamme työn perusteella

johtopäätöksen, että toimintakertomuksessa on

olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava

tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen

raportoitavaa.

Helsingissä 14. helmikuuta 2025

KPMG OY AB

Tiia Kataja

KHT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 92

Bonum Pankki Oyj:n hallitukselle

Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden an-

tavan toimeksiannon, jonka kohteena on Bonum

Pankki Oyj:n (y-tunnus 2192977-5) komission tek-

nisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu ti-

linpäätös 743700RFAN8QA5JFA150-2024-12-

31-0-ﬁ.html tilikaudelta 31.12.2024.

HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN VASTUU

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toi-

mintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilin-

päätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät ko-

mission teknisen sääntelystandardin vaatimukset.

Tähän vastuuseen kuuluu

● laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa

komission teknisen sääntelystandardin artik-

lan 3 mukaisesti

● varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkas-

tetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmu-

kaisuus.

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sel-

laisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katso-

vat tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilin-

päätöksen komission teknisen sääntelystandardin

vaatimusten mukaisesti.

TILINTARKASTAJAN RIIPPUMATTOMUUS JA

LAADUNVALVONTA

Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomes-

sa noudatettavien eettisten vaatimusten mukai-

sesti, jotka koskevat suorittamaamme toimek-

siantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaati-

musten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunval-

vontastandardia ISQM1, jonka mukaan tilintar-

kastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyt-

töön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajär-

jestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten,

ammatillisten standardien sekä sovellettavien

RIIPPUMATTOMAN TILINTARKASTAJAN RAPORTTI BONUM PANKKI

OYJ:N ESEF-TILINPÄÄTÖKSESTÄ

säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimus-

ten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet

tai menettelytavat.

TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET

Velvollisuutenamme on arvopaperimarkkinalain

7:8 § mukaisesti varmentaa komission teknisen

sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpää-

tös.

Velvollisuutenamme on ilmoittaa lausunnossam-

me, missä laajuudessa varmennus on suoritettu.

Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden an-

tavan toimeksiannon kansainvälisen varmennus-

toimeksiantostandardin ISAE 3000 mukaisesti.

Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin

hankkimiseksi siitä,

● onko ESEF-tilinpäätös olennaisilta osin ko-

mission teknisen säätelystandardin vaati-

musten mukainen, ja

● ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu ti-

linpäätös keskenään yhdenmukaisia.

Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoi-

tus ja laajuus riippuvat tilintarkastajan harkinnas-

ta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko vir-

heestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista

poikkeamaa komission teknisen sääntelystandar-

din vaatimuksista.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lau-

suntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoi-

tukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä.

LAUSUNTO

Arvopaperimarkkinalain 7 luvun 8 §:n mukaise-

na lausuntona esitämme, että Bonum Pankki Oyj:n

ESEF-tilinpäätökseen 743700RFAN8QA5JFA150-

2024-12-31-0-ﬁ.html

sisältyvä tilinpäätös

on olen-

naisilta osin laadittu komission teknisen säänte-

lystandardin mukaisesti.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 93

Lausuntomme Bonum Pankki Oyj:n tilinpäätök-

sen tilintarkastuksesta tilikaudelta 31.12.2024 on

annettu tilintarkastuskertomuksellamme päivätty

14.2.2025. Tällä raportilla emme anna tilinpäätök-

sen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta var-

mennusjohtopäätöstä.

Helsingissä 13. maaliskuuta 2025

KPMG OY AB

Tiia Kataja

KHT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2024 94