Bonum Pankki Oyj

TOIMINTAKERTOMUS

JA TILINPÄÄTÖS

1.1.31.12.2023

SISÄLLYS

BONUM PANKKI OYJ:N TOIMINTAKERTOMUS 1.1.31.12.2023 ..................................................................................................... 4

POP Pankki -ryhmä ja POP Pankkien yhteenliittymä ......................................................................................................................... 5

Toimintaympäristö .........................................................................................................................................................................................................................7

Taloudellinen asema ...................................................................................................................................................................................................................8

Luottoluokitus ...................................................................................................................................................................................................................................11

Osakkeet ja oma pääoma ..................................................................................................................................................................................................11

Riskien ja vakavaraisuuden hallinta sekä riskiasema ......................................................................................................................12

Sisäinen valvonta ..........................................................................................................................................................................................................................16

Sisäinen tarkastus .......................................................................................................................................................................................................................16

Bonum Pankin hallinto ja henkilöstö ......................................................................................................................................................................16

Tilintarkastus ......................................................................................................................................................................................................................................17

Pankin hallinto- ja ohjausjärjestelmä ...................................................................................................................................................................17

Palkitsemisjärjestelmä ..........................................................................................................................................................................................................17

Keskeisimmät ulkoistetut toiminnot .................................................................................................................................................................... 18

Talletussuoja .......................................................................................................................................................................................................................................19

Yhteiskuntavastuu .....................................................................................................................................................................................................................19

Tilikauden jälkeiset tapahtumat .................................................................................................................................................................................19

Vuoden 2024 näkymät ...........................................................................................................................................................................................................19

Hallituksen esitys voitonjaosta ...................................................................................................................................................................................19

BONUM PANKKI OYJ:N TILINPÄÄTÖS 31.12.2023 ........................................................................................................................................20

Tuloslaskelma ...................................................................................................................................................................................................................................20

Laaja tuloslaskelma ..................................................................................................................................................................................................................20

Tase..... ...........................................................................................................................................................................................................................................................21

Laskelma oman pääoman muutoksista ............................................................................................................................................................22

Rahavirtalaskelma ...................................................................................................................................................................................................................... 23

LIITTEET

Liite 1 Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet .................................................................................................................................................... 25

Liite 2 Riskienhallinta ...............................................................................................................................................................................................................35

TULOSLASKELMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT .................................................................................................................................................48

Liite 3 Korkotuotot ja -kulut ...........................................................................................................................................................................................48

Liite 4 Palkkiotuotot ja -kulut, netto ....................................................................................................................................................................49

Liite 5 Sijoitusten nettotuotot .....................................................................................................................................................................................49

Liite 6 Liiketoiminnan muut tuotot ...................................................................................................................................................................... 50

Liite 7 Henkilöstökulut ........................................................................................................................................................................................................... 50

Liite 8 Liiketoiminnan muut kulut ............................................................................................................................................................................. 51

Liite 9 Poistot ja arvonalentumiset ....................................................................................................................................................................... 51

Liite 10 Tuloverot ........................................................................................................................................................................................................................ 52

VAROJA KOSKEVAT LIITETIEDOT ..................................................................................................................................................................................53

Liite 11 Rahoitusvarojen ja -velkojen tuloslaskelmaerät arvostusluokittain .....................................................53

Liite 12 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu .....................................................................................................................................54

Liite 13 Rahoitusvarojen ja -velkojen käyvät arvot ja arvostusmenetelmät .................................................... 56

Liite 14 Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot ................................................................................................................................. 62

Liite 15 Käteiset varat .............................................................................................................................................................................................................67

Liite 16 Lainat ja saamiset ................................................................................................................................................................................................67

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 2

Liite 17 Sijoitusomaisuus .....................................................................................................................................................................................................68

Liite 18 Aineettomat hyödykkeet ............................................................................................................................................................................ 69

Liite 19 Aineelliset hyödykkeet ................................................................................................................................................................................... 70

Liite 20 Muut varat ......................................................................................................................................................................................................................71

Liite 21 Laskennalliset verot ............................................................................................................................................................................................71

VELKOJA JA OMAA PÄÄOMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT ..............................................................................................................74

Liite 22 Velat luottolaitoksille ja asiakkaille ................................................................................................................................................74

Liite 23 Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta ..........................................................................................................................75

Liite 24 Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat ..................................................................................................................................77

Liite 25 Varaukset ja muut velat ............................................................................................................................................................................... 78

Liite 26 Oma pääoma ............................................................................................................................................................................................................ 78

MUUT LIITETIEDOT ............................................................................................................................................................................................................................. 80

Liite 27 Annetut ja saadut vakuudet ...................................................................................................................................................................80

Liite 28 Taseen ulkopuoliset sitoumukset ....................................................................................................................................................80

Liite 29 Vuokrasopimukset .............................................................................................................................................................................................. 81

Liite 30 Lähipiiritiedot ............................................................................................................................................................................................................83

Liite 31 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat ..................................................................................................................................84

ALLEKIRJOITUKSET ..........................................................................................................................................................................................................................85

TILINTARKASTUSKERTOMUS ..............................................................................................................................................................................................86

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 3

HALLITUKSEN KATSAUS

KAUDELTA 1.1.-31.12.2023

Bonum Pankki Oyj (myöh. Bonum Pankki) kuuluu

POP Pankkien yhteenliittymään ja vastaa 18 POP

Pankin keskusluottolaitospalveluiden tuottami-

sesta, POP Pankki -ryhmän ulkoisen rahoituksen

hankkimisesta, maksuliikenteestä, POP Pankki-

en asiakkaiden maksukorttien liikkeeseenlaskusta

sekä ryhmän keskitettyjen palveluiden tuottami-

sesta. Bonum Pankin ryhmän ulkoinen liiketoiminta

koostuu pääosin vakuudellisten velkakirjalainojen

ja vakuudettomien kulutusluottojen myöntämises-

tä. Bonum Pankin ryhmän sisäisen palvelutuotan-

non pyrkimys on rajoittaa ryhmän riippuvuutta ul-

koisista palveluntarjoajista ja tehostaa koko ryh-

män kustannusrakennetta. Ulkoisessa liiketoimin-

nassaan Bonum Pankki tarjoaa palveluita, jotka

ovat ryhmän strategian mukaisia ja koko ryhmän

tarjontaa täydentäviä.

Yhteenliittymän keskusluottolaitoksena Bonum

Pankki järjesti pääomamarkkinoilta rahoitusta yh-

teenliittymän jäsenpankeille. Vuoden 2023 kulues-

sa jäsenluottolaitoksille tarjottavan sisäisen ra-

hoituksen hinnoittelu- ja toimintamallia selkeytet-

tiin ja yksinkertaistettiin. Bonum Pankki laski hei-

näkuussa 750 miljoonan euron joukkovelkakirjalai-

naohjelmansa puitteissa liikkeelle viisivuotisen 50

miljoonan euron suunnatun joukkovelkakirjalainan.

Bonum Pankki hankki vuoden aikana rahoitusta

myös laskemalla liikkeelle lyhytaikaisia sijoitus-

todistuksia 250 miljoonan euron sijoitustodistus-

ohjelman puitteissa sekä ottamalla vastaan raha-

markkinatalletuksia. Bonum Pankki jatkoi vuoden

2023 aikana koronvaihtosopimusten solmimista

osana korkoriskin hallintaa. Bonum Pankki vastaa

yhteenliittymän likviditeettipuskurin (LCR-salk-

ku) hallinnoinnista. LCR-salkun hallinnointiin liit-

tyen Bonum Pankki teki vuonna 2023 merkittävän

määrän sijoituksia LCR- ja keskuspankkivakuus-

kelpoisiin sijoituksiin jäsenluottolaitosten puolesta.

POP Pankki -ryhmän kiinnitysluottopankki POP

Asuntoluottopankki jatkoi vakuudellisten jouk-

kolainojen liikkeeseenlaskuja. Huhtikuussa 2023

se laski liikkeelle 5-vuotisen 250 miljoonan euron

suuruisen vakuudellisen joukkolainan. POP Asun-

toluottopankki toimii tiiviissä yhteistyössä Bonum

Pankin treasuryn kanssa ja POP Asuntoluottopan-

kin emissioiden toteuttamistarve määritellään Bo-

num Pankin treasuryssä yhteenliittymän rahoitus-

tarpeiden perusteella.

Keskusluottolaitospalveluiden lisäksi Bonum

Pankki vastaa POP Pankkien asiakkaiden mak-

sukorttien ja korttiluottojen myöntämisestä ja yl-

läpidosta. Korttiliiketoiminnan volyymit kehittyi-

vät myönteisesti vuoden 2023 aikana. Digitaalis-

ten korttiliitännäisten palveluiden merkitys jatkoi

kasvamistaan, ja asiakkaat ovat ottaneet mobii-

limaksamisen ominaisuuksia aktiivisesti käyttöön.

Bonum Pankin ryhmän ulkoinen liiketoiminta koos-

tuu pääosin vakuudellisten velkakirjalainojen ja

vakuudettomien kulutusluottojen myöntämisestä.

Vakuudettomien kulutusluottojen luottokanta on

kasvanut hallitusti myös 2023 aikana.

Bonum Pankin Vaasassa sijaitseva Palvelukeskus

toimii ryhmän keskitettyjen palveluiden tuottaja-

na kuten korttien keskitettynä asiakaspalveluna.

Lisäksi POP Pankki -ryhmän pankkien rahanpesun

ehkäisemisen toiminnot toteutetaan keskitetys-

ti Bonum Pankissa. Keskitetyllä palvelulla ja mo-

nitorointijärjestelmillä varmistetaan rahanpesun ja

terrorismin rahoittamisen estämisen ajanmukai-

suus sekä tehostetaan varainsiirtojen valvontaa.

S&P Global Ratings vahvisti 5.10.2023 Bonum

Pankin luottoluokituksen näkymät vakaista posi-

tiiviseksi. Bonum Pankin pitkäaikaisen investointi-

tason luottoluokitus on tasolla ’BBB’ ja lyhytaikai-

sen luottoluokituksen tasolla ’A-2’.

Bonum Pankin yhtiökokous pidettiin maaliskuussa

2023. Yhtiökokouksessa käsiteltiin sääntömääräi-

set asiat ja hallitukseen valittiin Jaakko Pulli, Han-

na Linna, Kirsi Salo ja Ilkka Lähteenmäki. Hallituk-

sen puheenjohtajana on toiminut Jaakko Pulli.

BONUM PANKKI OYJ:N TOIMINTAKERTOMUS 1.1.-31.12.2023

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 4

POP PANKKI -RYHMÄ JA POP

PANKKIEN YHTEENLIITTYMÄ

POP Pankki -ryhmä on suomalainen ﬁnanssiryh-

mä, joka tarjoaa vähittäispankkipalveluja henki-

löasiakkaille, pienille ja keskisuurille yrityksille. POP

Pankit ovat jäsenasiakkaidensa omistamia osuus-

kuntamuotoisia pankkeja. POP Pankin perustehtä-

vä on edesauttaa asiakkaiden taloudellista hyvin-

vointia, vaurastumista ja paikallista menestystä.

POP PANKKI RYHMÄN RAKENNE

POP Pankit muodostavat POP Pankki -ryhmän yh-

dessä POP Pankkikeskus osk:n sekä näiden mää-

räysvallassa olevien yhteisöjen kanssa. POP Pankit

ovat POP Pankkikeskus osk:n jäsenluottolaitoksia.

POP Pankkikeskus osk ja sen jäsenluottolaitokset

ovat talletuspankkien yhteenliittymästä annetun

lain mukaisesti keskinäisessä vastuussa toistensa

veloista ja sitoumuksista. POP Pankit, POP Pankki-

keskus ja näiden määräysvallassa olevat palveluyh-

tiöt muodostavat POP Pankkien yhteenliittymän.

POP Pankkikeskus osk on POP Pankkien yhteenliit-

tymän keskusyhteisö ja se vastaa POP Pankki -ryh-

män ryhmäohjauksesta ja valvonnasta. POP Pank-

kikeskus osk:lla on kaksi tytäryhtiötä, Bonum Pankki

Oyj ja POP Asuntoluottopankki Oyj, jotka ovat myös

sen jäsenluottolaitoksia.

Bonum Pankki Oyj toimii POP Pankkien keskusluot-

tolaitoksena ja hankkii ryhmälle ulkoista rahoitusta

laskemalla liikkeeseen vakuudettomia velkakirjoja.

Bonum Pankki Oyj vastaa myös POP Pankkien kort-

tiliiketoiminnasta, ryhmän maksuliikenteestä ja kes-

kitetyistä palveluista sekä myöntää luottoja vähit-

täisasiakkaille. POP Asuntoluottopankki Oyj vastaa

ryhmän kiinteistöluottovakuudellisesta varainhan-

kinnasta laskemalla liikkeeseen katettuja joukkovel-

kakirjalainoja.

POP Pankki -ryhmään kuuluu myös POP Holding Oy,

joka omistaa 30 prosenttia Suomen Vahinkovakuu-

tus Oy:stä. Suomen Vahinkovakuutus Oy käyttää

aputoiminimeä POP Vakuutus ja se kuuluu LähiTa-

piola-ryhmään. POP Holding Oy ei kuulu POP Pank-

kien yhteenliittymään, eikä se ole keskinäisen vas-

tuun piirissä.

Seuraavassa kuvassa on esitetty POP Pankki -ryh-

män rakenne sekä yhteenliittymään ja yhteisvas-

tuun piiriin kuuluvat yhteisöt.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 5

MUUTOKSET POP PANKKI RYHMÄN

RAKENTEESSA

POP Pankki -ryhmä luopui toukokuussa 2023

määräysvallasta Suomen Vahinkovakuutus Oy:s-

sä ja jatkaa yhtiössä vähemmistöosakkaana. Suo-

men Vahinkovakuutus Oy yhdistellään jatkossa

POP Pankki -ryhmän yhdisteltyyn IFRS-tilinpää-

tökseen osakkuusyhtiönä.

Vuoden aikana tapahtui yksi POP Pankki -ryhmän

sisäinen pankkifuusio, kun Jämijärven Osuuspank-

ki sulautui toukokuun lopussa Kurikan Osuuspank-

kiin. Sulautumisen jälkeen POP Pankki -ryhmään

kuuluu 18 osuuspankkia. Sulautuminen on yhteen-

liittymän sisäinen järjestely, eikä sillä ole vaikutus-

ta POP Pankki -ryhmän yhdisteltyyn taloudelli-

seen informaatioon.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 6

TOIMINTAYMPÄRISTÖ

Maailmantalous kasvoi vuonna 2023 hitaasti, eri-

tyisesti viime vuosien maailmantalouden veturi-

na toimineen Kiinan kasvu hidastui. Euroopassa

nähty nopea inﬂaatio ja sitä seurannut korkotason

nosto sekä energiakriisi näkyivät kasvun heiken-

tymisenä myös euroalueella. Erityisesti Euroopan

suurimman talouden Saksan talous on alkanut ys-

kiä ja siksi Suomen talouden kehitys ei saa vien-

nistä kaipaamaansa vetoapua. Venäjän hyökkä-

yssota Ukrainaan jatkui edelleen ja sen aiheutta-

ma epävarmuus heijastuu sekä talouden kehityk-

seen että turvallisuusympäristöön.

Suomen taloudessa nähtiin vuonna 2023 selvä

käänne heikompaan. Voimakas inﬂaatio heiken-

si edelleen myös kotitalouksien ostovoimaa, vaik-

ka palkkaratkaisut nostivat nimellispalkkoja aikai-

sempaa enemmän. Myös nopeasti noussut korko-

taso käänsi kuluttajien mielialoja pessimistisem-

miksi talouden kehityksen suhteen.

Asuntojen ja kestokulutustavaroiden hankinnat

vähenivät vuoden aikana selvästi ja tämä painoi

monia toimialoja, erityisesti asuntorakentamista

ja kauppaa. Kotitalouksien kuluttamista ajatellen

nähtiin kuitenkin loppuvuonna varovainen positii-

vinen signaali, kun Euroopan keskuspankki päät-

ti koronnostojen ketjun ja markkinat kääntyivät

odottamaan korkojen laskua. Myös inﬂaatiovauh-

ti hidastui loppuvuonna merkittävästi. Suomessa

energian hinnan ja saatavuuden osalta tilanne pa-

rantui edellisvuodesta, kun tuulivoiman ja ydinvoi-

man tuotantokapasiteetti on kasvanut.

Suomessa rakentaminen oli poikkeuksellisen vil-

kasta 2020-luvun alkuvuosina, mutta jo 2022

nähtiin rakentamisessa ensimmäiset merkit kään-

teestä alaspäin. Koronapandemian jälkeinen voi-

makas inﬂaatio ja korkojen nousu johtivat raken-

nuslupien ja rakennusaloitusten määrän romahta-

miseen vuonna 2023, kun samanaikaisesti ostajat

muuttuivat aikaisempaa varovaisemmiksi. Kun li-

säksi asuntosijoittajat suurena ostajaryhmänä

pitkälti katosivat asuntomarkkinoilta, asuntojen

hinnat jatkoivat alenemistaan vuonna 2023. Ra-

kennusalan merkitys Suomen taloudelle on suuri,

joten rakentamisen hidastuminen painoi etenkin

loppuvuonna bkt:n kehitystä.

Maatalouden tuotantopanosten hinnat laskivat

vuonna 2023 edellisvuodesta, mutta useimmilla

tuotantosuunnilla laskeva tuottajahintojen kehi-

tys sekä korkojen nousu ovat pitäneet investoinnit

alhaisella tasolla. Tilojen väliset kannattavuuserot

jatkoivat kasvuaan. Puun hinta oli historiallisen

korkealla tasolla, kun kilpailu puun ostajien välillä

on lisääntynyt puun tuonnin päätyttyä Venäjältä.

Vaikka kotitalouksien ostovoiman kehitys oli

vuonna 2023 heikkoa, pysyi työttömyys edelleen

kurissa. Kotitaloudet ovat hoitaneet edelleen luot-

tojaan pääsääntöisesti hyvin. Yritysten konkurs-

sien määrä kääntyi kuitenkin selvään kasvuun ja

heikentynyt taloustilanne johti myös lomautusten

määrän lisääntymiseen. Heikentynyt taloussuh-

danne heijastuu pankkien järjestämättömien luot-

tojen ja luottotappioiden määriin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 7

TALOUDELLINEN ASEMA

TULOS

Bonum Pankin tilikauden tulos oli 2 406 tuhatta euroa, kun se edellisvuonna oli 3 383 tuhatta euroa.

Tilikauden tulos muodostuu pääosin keskusluottolaitospalveluiden ja vakuudettomien lainojen korko-

tuotoista sekä maksujenvälityksen ja maksamisen palkkiotuotoista. Pankin kulu-tuottosuhde oli 74,3

(74,2) prosenttia.

Pankin tuloslaskelmaerät ovat kehittyneet vuoteen 2022 verrattuna seuraavasti:

Liiketoiminnan yhteenlasketut tuotot olivat 24 623

(22 101) tuhatta euroa. Tuottojen kasvun taustal-

la on hyvä kehitys pankin korkokatteessa, jok-

si muodostui 12 999 (10 161) tuhatta euroa. Nou-

sua edellisvuoteen verrattuna oli 27,9 prosenttia.

Korkokatteen kehitys selittyy korkotason kasvun

myötä kasvaneilla keskusluottolaitospalveluiden

tuottojen kasvulla sekä korttiliiketoiminnan ja va-

kuudettoman antolainauksen kasvaneilla korko-

tuotoilla.

Nettopalkkiotuotot pysyivät edellisen vuoden ta-

solla, ollen 7 226 (7 285) tuhatta euroa. Palkkio-

tuotot ovat pääosin korttiliiketoiminnan ja maksu-

jenvälityksen tuottoja.

Sijoitusten nettotuotot alenivat -769 (459) tuhan-

teen euroon. Sijoitusten nettotuotot muodostu-

vat pääasiassa suojauslaskennan ja valuuttatoi-

minnan nettotuotoista. Liiketoiminnan muut tuotot

olivat 5 167 (4 196) tuhatta euroa. Erän kasvu selit-

tyy POP Pankki -ryhmän keskitettyjen toimintojen

ja sen myötä sisäisen laskutuksen kasvamisella.

Liiketoiminnan kulut olivat yhteensä 18 302 (16 395)

tuhatta euroa. Kulujen kasvu johtui ICT-kulujen

ja liiketoiminnan operatiivisten kulujen kasvus-

ta. Henkilöstökulut nousivat 5 409 (4 583) tuhan-

teen euroon. Henkilöstökulut muodostuvat palk-

kakuluista sekä eläke- ja muista henkilösivukuluis-

ta. Bonum Pankin henkilöstön kokonaislukumäärä

kauden lopussa oli 88 (66).

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Korkotuotot 74 665 18 800

Korkokulut -61 665 -8 639

Korkokate 12 999 10 161

Palkkiotuotot ja -kulut, netto 7 226 7 285

Sijoitusten nettotuotot -769 459

Liiketoiminnan muut tuotot 5 167 4 196

Liiketoiminnan tuotot yhteensä 24 623 22 101

Henkilöstökulut -5 409 -4 583

Liiketoiminnan muut kulut -11 982 -10 863

Poistot ja arvonalentumiset -911 -949

Liiketoiminnan kulut yhteensä -18 302 -16 395

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot -3 306 -1 485

Tulos ennen veroja 3 015 4 221

Tuloverot -609 -838

Tilikauden tulos 2 406 3 383

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 8

Poistot ja arvonalentumistappiot aineellisista ja

aineettomista hyödykkeistä olivat 911 (949) tu-

hatta euroa.

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot nousivat

kauden aikana 3 306 (1 485) tuhanteen euroon.

Luottotappioituihin saataviin kohdistuu aktiivisia

perintätoimenpiteitä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 9

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Varat

Käteiset varat 485 020 436 911

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 849 549 778 257

Lainat ja saamiset asiakkailta 193 373 170 485

Johdannaissopimukset 9 220 0

Sijoitusomaisuus 259 963 163 891

Aineettomat hyödykkeet 329 1 057

Aineelliset hyödykkeet 648 359

Muut varat 39 309 23 118

Verosaamiset 207 515

Varat yhteensä 1 837 618 1 574 594

Velat

Velat luottolaitoksille 1 424 772 1 122 965

Velat asiakkaille 33 435 55 930

Johdannaissopimukset 1 798 5 975

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat 283 896 322 214

Muut velat 42 970 20 003

Verovelat 203 850

Velat yhteensä 1 787 075 1 527 938

Oma pääoma

Osakepääoma 10 000 10 000

Rahastot 30 001 28 520

Kertyneet voittovarat 10 543 8 136

Oma pääoma yhteensä 50 543 46 657

Velat ja oma pääoma yhteensä 1 837 618 1 574 594

TASE

Bonum Pankin tase oli vuoden 2023 lopulla

1 837 618 (1 574 594) tuhatta euroa.

Käteiset varat kasvoivat vuoden aikana 485 020

(436 911) tuhanteen euroon. Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta olivat 849 549 (778 257) tuhatta

euroa. Erä pitää sisällään Bonum Pankin myön-

tämän rahoituksen muille POP Pankki -ryhmän

jäsenpankeille. Lainat ja saamiset asiakkailta

olivat vuoden lopulla 193 373 (170 485) tuhatta

euroa. Erä sisältää Bonum Pankin myöntämien

luottokorttien käytetyn luottosaldon sekä muut

Bonum Pankin myöntämät lainatuotteet.

Velat luottolaitoksille kasvoi vuoden aikana

määrään 1 424 772 (1 122 965) tuhatta euroa. Erä

pitää sisällään POP Pankki -ryhmän muiden jä-

senpankkien tekemät talletukset, TLTRO-lainat

keskuspankilta sekä talletukset muilta ryhmän

ulkopuolisilta pankeilta. Yleiseen liikkeeseen las-

kettujen velkakirjojen määrä vuoden lopulla oli

283 896 (322 214) tuhatta euroa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 10

KESKEISET TUNNUSLUVUT JA NIIDEN LASKENTAKAAVAT

KULUTUOTTOSUHDE, % =

Liiketoiminnan kulut yhteensä

Liiketoiminnan tuotot yhteensä

KOKO PÄÄOMAN TUOTTO ROA, %

Tilikauden tulos

Taseen loppusumma keskimäärin (vuoden alun ja lopun keskiarvo)

OMAN PÄÄOMAN TUOTTO ROE, %

Tilikauden tulos

Oma pääoma (vuoden alun ja lopun keskiarvo)

VAKAVARAISUUSSUHDE TC, %

Omat varat yhteensä

Omien varojen vähimmäisvaatimus yhteensä

OMAVARAISUUSASTE, %

Oma pääoma

Taseen loppusumma

x 100

31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2020

Kulu-tuottosuhde, % 74,3 74,2 75,4 71,4

ROA, % 0,14 0,26 0,10 0,09

ROE, % 4,95 8,25 3,00 2,13

Vakavaraisuussuhde (TC) %

19,4 20,0 21,8 24,1

Omavaraisuusaste, % 2,8 3,0 3,4 3,4

LUOTTOLUOKITUS

S&P Global Ratings vahvisti lokakuussa 2023 Bo-

num Pankin luottoluokituksen näkymät vakaista

positiiviseksi. Bonum Pankin pitkäaikaisen inves-

tointitason luottoluokitus on tasolla ’BBB’ ja lyhy-

taikaisen luottoluokituksen tasolla ’A-2’.

OSAKKEET JA OMA PÄÄOMA

Bonum Pankilla oli 31.12.2023 osakkeita 1 400 000,

jotka ovat kokonaan POP Pankkikeskus osk:n omis-

tuksessa. Pankilla ei ole hallussa yhtiön omia osak-

keita.

Bonum Pankin osakepääoma oli tilikauden päät-

tyessä 10 000 (10 000) tuhatta euroa. Oma pää-

oma yhteensä oli 50 543 (46 657) tuhatta euroa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 11

RISKIEN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINTA SEKÄ RISKIASEMA

RISKIEN- JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINNAN PERIAATTEET JA ORGANISOINTI

POP Pankki -ryhmän strategia linjaa ryhmän riski-

nottohalukkuuden, jonka mukaan liiketoimintaa har-

joitetaan maltillisella riskitasolla siten, että riskit

pystytään täysimääräisesti hallitsemaan. Riskien-

hallinnan tavoitteena on varmistaa, että pankin ris-

kitasot ovat oikeassa suhteessa luottolaitoksen ja

koko yhteenliittymän riskinkantokykyyn ja maksu-

valmiusasemaan nähden. Riskienhallinnan proses-

seissa on kyettävä tunnistamaan kaikki merkittävät

liiketoiminnasta aiheutuvat riskit, sekä arvioida, mi-

tata ja valvoa niitä säännöllisesti. Merkittävimmät

Bonum Pankin liiketoimintaan liittyvät riskit ovat

luottoriski, likviditeettiriski ja korkoriski.

POP Pankkikeskus osk yhteenliittymän keskusyh-

teisönä valvoo Yhteenliittymälain 17 §:n mukaisesti

riskienhallintajärjestelmien riittävyyttä ja toimivuut-

ta jäsenluottolaitosten ja yhteenliittymän tasolla

ja vastaa ryhmän riskien ja vakavaraisuuden hal-

linnasta. Keskusyhteisö antaa jäsenluottolaitoksille

niiden maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden turvaa-

miseksi sitovia ohjeita riskien ja vakavaraisuuden

hallinnasta, luotettavasta hallinnosta ja sisäisestä

valvonnasta. Lisäksi jäsenluottolaitoksille on ase-

tettu yhteisiä liiketoiminnan ohjausrajoja, joilla var-

mistutaan siitä, että yksittäisen jäsenluottolaitok-

sen ottamat riskit ovat hyväksyttävissä rajoissa.

Bonum Pankki on POP Pankkien yhteenliittymän

keskusluottolaitos ja samalla jäsenluottolaitos. Bo-

num Pankin riskienvalvonnan tavoitteena on var-

mistaa, että pankki noudattaa toiminnassaan lakia,

asetuksia, viranomaisten antamia ohjeita ja mää-

räyksiä, ryhmän sisäisiä sitovia ohjeita sekä omia

ohjeitaan. Keskusyhteisön riippumattomien toimin-

tojen lisäksi Bonum Pankilla on erikseen riippuma-

ton riskiasemaa valvova risk control -yksikkö sekä

compliance-yhteyshenkilö.

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on varmis-

taa Bonum Pankin pääomien riittävä määrä, laatu

ja niiden tehokas käyttö. Pääomilla katetaan stra-

tegian mukaisesta liiketoimintasuunnitelmasta ai-

heutuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin häi-

riötön toiminta odottamattomien tappioiden varal-

ta. Tavoitteeseen pyritään dokumentoidulla ja sys-

temaattisella vakavaraisuuden hallintaprosessilla,

joka kytkeytyy kiinteästi yhteenliittymätason stra-

tegiaprosessiin ja liiketoiminnan suunnitteluun sekä

johtamiseen.

Yhteenliittymän riskienhallintaa ja vakavaraisuuden

hallintaa kuvataan tarkemmin POP Pankki -ryhmän

tilinpäätöksen liitteessä 4. EU:n vakavaraisuusase-

tuksen N:o 2019/876 (CRR II) edellyttämät riskejä

koskevat tiedot on esitetty erillisessä Pilari III -ra-

portissa. POP Pankki -ryhmän tilinpäätös on saa-

tavissa POP Pankkikeskus osk:n toimitiloista osoit-

teesta Hevosenkenkä 3, 02600 Espoo tai sähköi-

sesti osoitteessa www.poppankki.ﬁ.

LIIKETOIMINNAN RISKIT

LUOTTORISKIT

Bonum Pankin luottoriskiasema kasvoi tilikauden

aikana. Luottoriskille alttiita tase-eriä oli vuoden

2023 lopussa yhteensä 460 510 (340 175) tuhat-

ta euroa. Taseen ulkopuolisia sitoumuksia Bonum

Pankilla oli 171 533 (160 498) tuhatta euroa, jot-

ka muodostuivat pääasiassa korttiluottojen käyt-

tämättömistä luottolimiiteistä ja POP Pankkien

maksuvalmiuslimiiteistä. Bonum Pankin merkittä-

vimmät luottoriskit liittyvät sijoitustoimintaan ja

vakuudettomaan luotonantoon.

Sijoitusomaisuus oli tilikauden lopussa 259 963 (163

890) tuhatta euroa. Likviditeettireserviin kuuluvat

sijoitusomaisuuserät sisältävät valtioiden, kunti-

en, luottolaitosten ja yritysten liikkeeseen laske-

mia saamistodistuksia, joista osa on EKP-vakuus-

kelpoisia arvopapereita. Sijoitustoiminnan luotto-

riskiä hallitaan pääasiassa rajaamalla sijoituskoh-

teiden luottokelpoisuutta sekä hajauttamalla sijoi-

tusomaisuutta toimialoittain, vastapuolittain sekä

instrumenttiluokittain.

Vähittäispankkitoiminnan luottokanta kasvoi tili-

kaudella 13,4 prosenttia päätyen 193 373 (170 485)

tuhanteen euroon. Pääosa luotonannosta on va-

kuudetonta luotonantoa, jonka osuus luottokan-

nasta oli 59,3 prosenttia. Henkilöasiakkaille myön-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 12

nettyjen lainojen osuus luottokannasta oli 86,3

(83,1) prosenttia.

Luottoihin, saamisiin ja taseen ulkopuolisiin eriin

kohdistuvat odotettavissa olevat luottotappiot

(ECL, Expected Credit Loss) kasvoivat 2 194 tu-

hatta euroa tilikauden aikana päätyen 7 094 tu-

hanteen euroon. Odotettavissa olevat luottotap-

piot ECL-vaiheessa 3 kasvoivat 4 954 (2 883) tu-

hanteen euroon. Lopullisia luottotappioita kirjat-

tiin 1 111 (-113) tuhatta euroa. Luottotappioituihin

saataviin kohdistuu aktiivisia perintätoimenpiteitä.

Pankkitoiminnan luottoriskin seuranta perustuu

järjestämättömien saamisten, maksuviivästymien

sekä lainanhoitojoustojen jatkuvaan seurantaan

sekä luottosalkun laadun seurantaan. Odotetta-

vissa olevien luottotappioiden määrän seuranta

on tärkeä osa luottoriskin hallintaprosessia. Enna-

koitavissa oleviin ongelmiin luoton hoidossa rea-

goidaan mahdollisimman aikaisessa vaiheessa.

LIKVIDITEETTIRISKIT

Yhteenliittymän keskusluottolaitos Bonum Pank-

ki vastaa POP Pankki -ryhmän maksuvalmiusvaa-

timuksen täyttämisestä ja maksuvalmiuden hallin-

nasta. Likviditeettiriskeihin varaudutaan ylläpitä-

mällä likviditeettireserviä, joka muodostuu LCR-kel-

poisista likvideistä varoista, keskuspankkirahoituk-

sen vakuudeksi kelpaavista varoista, sekä lyhyistä

pankkisaamisista.

POP Pankki -ryhmän maksuvalmiusasema säi-

lyi tilikauden aikana vahvana. Maksuvalmiutta ku-

vaava maksuvalmiusvaatimus eli LCR-tunnusluku

(Liquidity Coverage Ratio) 31.12.2023 oli 273,9

(184,8) prosenttia, kun vähimmäistaso on 100 pro-

senttia. Bonum Pankilla oli tilikauden päättyes-

sä hallussa yhteenliittymän LCR-kelpoisia likvidejä

varoja ennen arvonleikkauksia 887,2 (691,6) miljoo-

naa euroa, joista 55,9 (64,8) prosenttia oli käteistä ja

keskuspankkisaatavia ja 37,1 (31,0) prosenttia erit-

täin likvidejä tason 1 arvopapereita. Lisäksi yhteen-

liittymän jäsenluottolaitoksilla oli LCR-salkun ulko-

puolisia, panttaamattomia arvopapereita 28,3 (39,8)

miljoonaa euroa.

Pysyvän varainhankinnan vaatimus, NSFR, mittaa

taseessa olevien varojen ja velkojen maturiteettie-

roja ja sen tehtävänä on varmistaa, että pysyvä ra-

hoitus riittää täyttämään varainhankintatarpeet

yhden vuoden aikajänteellä ja siten estää liiallinen

riippuvuus lyhytaikaisesta tukkurahoituksesta. Yh-

teenliittymän NSFR-suhdeluku 31.12.2023 oli 132,7

(133,5) prosenttia.

Bonum Pankki välittää yhteenliittymän jäsenpan-

keille pitkäaikaista tukkurahoitusta ja toimii muiden

jäsenluottolaitosten sisäisenä pankkina. Pankin ra-

hoitusrakenteen suunnittelu perustuu koko yhteen-

liittymän likviditeetti- ja rahoitussuunnitteluun sekä

keskusyhteisön jäsenpankeille antamiin tavoitteisiin

ja ohjausrajoihin.

Vuoden lopussa Bonum Pankilla oli liikkeeseen las-

kettuna 255 (255) miljoonaa euroa vakuudetonta se-

niorilainaa 750 miljoonan euron joukkovelkakirjaoh-

jelmasta. Pankin 250 miljoonan euron sijoitustodis-

tusohjelmasta oli liikkeeseen laskettuna 29,0 (67,3)

miljoonaa euroa katsastuskauden lopussa. Lisäk-

si Bonum Pankilla on 22,3 miljoonan euron lainaoh-

jelma Pohjoismaiden Investointipankki NIB:n kans-

sa. Tilikauden lopussa Bonum Pankilla oli TLTRO III

-rahoitusta yhteensä 78,4 (128,4) miljoonaa euroa.

MARKKINARISKIT

Bonum Pankin pankkitoiminnan merkittävin mark-

kinariski on rahoitustaseen korkoriski. Korkoriskil-

lä tarkoitetaan korkotason muutosten vaikutusta

taseen ja taseen ulkopuolisten erien markkina-ar-

voon tai korkokatteeseen. Rahoitustase koostuu

anto- ja ottolainauseristä, markkinaehtoisesta ra-

hoituksesta sekä likviditeettisalkun sijoituseristä.

Bonum Pankin liiketoimintaan ei kuulu kaupan-

käyntitoimintaa (trading). Johdannaisten käyttö

on rajoitettu rahoitustaseen korkoriskin suojauk-

seen. Tilikauden aikana pankki toteutti johdan-

naissuojauksia yhteenliittymän jäsenpankkien ra-

hoitustaseen riskitason pienentämiseksi.

Bonum Pankki seuraa korkoriskiä taseen nykyar-

vomenetelmällä ja dynaamisella tuloriskimallilla

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 13

kuukausittain. Nykyarvomenetelmä mittaa taseen

laskennallisen markkina-arvon muutosta korko-

jen muuttuessa. Nykyarvomenetelmässä taseen

markkina-arvo lasketaan yksittäisten tase-erien

odotettujen kassavirtojen nykyarvona. Sijoituse-

rien korko- ja luottospread-muutoksien aiheut-

tamia markkina-arvojen muutoksia eri korkoske-

naarioissa seurataan erillisillä korkoherkkyysmit-

tareilla. Tuloriskimallilla ennustetaan suunnitellun

taseen korkokatteen kehitystä ja muutosta erilai-

sissa markkinakorkoskenaarioissa seuraavan vii-

den vuoden aikajänteellä.

OPERATIIVISET RISKIT

Operatiivisten riskien hallinnan tavoitteena on

tunnistaa olennaiset liiketoiminnan operatiiviset

riskit ja minimoida niiden toteutumismahdollisuus

ja vaikutukset. Tavoitteeseen pyritään henkilöstön

jatkuvalla kehittämisellä ja kattavilla toimintaoh-

jeilla sekä sisäisen valvonnan toimenpiteillä.

Bonum Pankin merkittävimpiin uusiin tuotteisiin,

palveluihin, toimintoihin, prosesseihin ja järjestel-

miin liittyvät operatiiviset riskit tunnistetaan uu-

den tuotteen tai palvelun arviointiprosessissa.

Pankki tekee vuosittain operatiivisten riskien it-

searvioinnin tekemiensä riskikartoitusten perus-

teella, joissa hyödynnetään operatiivisten riskien

tapahtumaseurantaa. Riskikartoituksen yhteydes-

sä arvioidaan myös Bonum Pankin merkittävimpiin

ulkoistuksiin liittyviä riskejä. Osaan operatiivisista

riskeistä varaudutaan vakuutusturvalla. Tietojär-

jestelmien toimintahäiriöistä aiheutuviin riskeihin

on varauduttu jatkuvuussuunnittelulla.

VAKAVARAISUUSASEMA

Vuoden 2023 lopussa Bonum Pankin vakavarai-

suus oli hyvällä tasolla. Pankin vakavaraisuussuh-

de sekä ydinvakavaraisuussuhde olivat molemmat

19,4 (20,0) prosenttia. Vuoden 2023 lopussa pankin

omat varat yhteensä olivat 47 515 (41 981) tuhatta

euroa, joka muodostui kokonaisuudessaan ydin-

pääomasta (CET1).

Pankin riskipainotetut saamiset kasvoivat vuoden

2023 aikana lähinnä vähittäispankin luottokannan

kasvun vuoksi. Vähittäispankkiliiketoiminnan kas-

vun ennustetaan jatkuvan vuonna 2024, joka lisää

jatkossakin vastaavasti pankin riskipainotettujen

saamisten määrää.

Bonum Pankin omat varat muodostuvat osake-

pääomasta, kertyneistä voittovaroista sekä muis-

ta vapaista rahastoista. Pankki ei lue tilikauden

aikana kertynyttä voittoa omiin varoihin yhteen-

liittymän noudattaman käytännön mukaisesti. Fi-

nanssivalvonnan myöntämän luvan nojalla yh-

teenliittymään kuuluvat jäsenluottolaitokset on

keskusyhteisön päätöksellä vapautettu omien va-

rojen vaateista yhteenliittymän sisäisille erille ja

suurten vastapuolten rajoituksista yhteenliitty-

män keskusluottolaitoksen ja jäsenpankkien väli-

sille erille.

Lakisääteinen alaraja vakavaraisuussuhteelle on

8 prosenttia ja ydinpääomalle 4,5 prosenttia. Bo-

num Pankkia koskee vähimmäisvakavaraisuus-

vaatimuksen lisäksi luottolaitoslain mukainen kiin-

teä lisäpääomavaatimus 2,5 prosenttia, sekä ulko-

maisten vastuiden maakohtainen muuttuva lisä-

pääomavaade. Kaikki lisäpääomavaateet on ka-

tettava täysimääräisesti ydinpääomalla.

Bonum Pankin vähimmäisomavaraisuusaste

(Leverage Ratio) 31.12.2023 oli 4,6 (4,9) prosent-

tia, kun vaadittava minimitaso on 3 prosenttia. Fi-

nanssivalvonnan poikkeusluvalla yhteenliittymän

sisäiset erät vähennetään vähimmäisomavarai-

suusasteen laskennassa vastuiden määrästä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 14

Bonum Pankki Oyj

Vakavaraisuuden yhteenveto (1000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Omat varat

Ydinpääoma ennen vähennyksiä 48 137 43 274

Vähennykset ydinpääomasta -622 -1 293

Ydinpääoma (CET1) yhteensä 47 515 41 981

Ensisijainen lisäpääoma ennen vähennyksiä - -

Vähennykset ensisijaisesta lisäpääomasta - -

Ensisijainen lisäpääoma (AT1) - -

Ensisijainen pääoma (T1 = CET1 + AT1) 47 515 41 981

Toissijainen pääoma ennen vähennyksiä - -

Vähennykset toissijaisesta pääomasta - -

Toissijainen pääoma (T2) yhteensä - -

Omat varat yhteensä (TC = T1 + T2) 47 515 41 981

Riskipainotetut erät yhteensä 244 745 210 283

josta luottoriskin osuus 196 019 171 065

josta vastuun arvonoikaisuriski (CVA) 6 658 3 433

josta markkinariskin osuus (valuuttakurssiriski) 1 248 0

josta operatiivisen riskin osuus 40 820 35 785

Luottolaitoslain mukainen kiinteä lisäpääomapuskuri (2,5 %) 6 119 5 257

Vastasyklinen pääomapuskuri 65 26

Ydinvakavaraisuussuhde (CET1-%) 19,4 % 20,0 %

Vakavaraisuussuhde ensisijaisilla omilla varoilla (T1-%) 19,4 % 20,0 %

Kokonaisvakavaraisuussuhde (TC-%) 19,4 % 20,0 %

Pääomavaatimus

Omat varat yhteensä 47 515 41 981

Pääomavaatimus yhteensä * 25 764 22 115

Puskuri pääomavaatimuksiin 21 752 19 865

Vähimmäisomavaraisuusaste

Ensisijainen pääoma (T1) 47 515 41 981

Vastuut yhteensä 1 024 580 858 279

Vähimmäisomavaraisuusaste, % 4,6 % 4,9 %

* Pääomavaatimus yhteensä muodostuu minimivaatimuksesta 8 %, kiinteästä lisäpääomavaatimuksesta 2,5 % ja ulko-

maisten vastuiden maakohtaisista muuttuvista lisäpääomavaatimuksista.

VAKAVARAISUUDEN YHTEENVETO

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 15

SISÄINEN VALVONTA

Bonum Pankin sisäisen valvonnan tarkoituksena

on varmistaa, että pankissa saavutetaan asetetut

päämäärät ja tavoitteet suunnitelmallisesti ja te-

hokkaasti ylimmän johdon vahvistamia tavoitteita

ja menettelytapoja noudattaen. Sisäisellä valvon-

nalla pyritään varmistumaan siitä, että organisaa-

tio toimii säännösten mukaisesti, hallitsee riskejä

kattavasti liiketoiminnan erityispiirteet huomioi-

den ja, että organisaation toiminta on tehokasta ja

luotettavaa.

Sisäistä valvontaa toteutetaan organisaation kai-

killa tasoilla. Sisäistä valvontaa toteuttavat osal-

taan hallitus, toimitusjohtaja, muu johto ja henki-

lökunta sekä liiketoiminnasta riippumattomasti

riskienvalvonta ja compliance. Osana sisäistä val-

vontaa on yhteenliittymässä toteutettu rikkomus-

ten ilmoittamista koskeva järjestely, jossa pan-

kin palveluksessa olevat voivat ilmoittaa

sisäisesti riippumattoman kanavan kaut-

ta keskusyhteisössä tai jäsenluottolaitokses-

sa tapahtuneista, ﬁnanssimarkkinoita koskevien

säännösten ja määräysten epäillystä rikkomisesta

(whistleblowing).

SISÄINEN TARKASTUS

Yhteenliittymässä POP Pankkikeskus vastaa kes-

kitetysti sisäisen tarkastuksen ohjaamisesta ja

järjestämisestä yhteenliittymän pankkikeskuk-

sessa, jäsenluottolaitoksissa ja muissa yhteenliit-

tymään kuuluvissa yrityksissä. Bonum Pankin si-

säinen tarkastus perustuu yhteenliittymän POP

Pankkikeskuksen hallituksen ja hallintoneuvoston

vahvistamiin sisäisen tarkastuksen toimintaperi-

aatteisiin sekä POP Pankkikeskuksen hallituksen

hyväksymään tarkastussuunnitelmaan.

Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on pankin toi-

mintaorganisaation sisäisen valvonnan laajuuden

ja riittävyyden arviointi sekä riskienhallintajärjes-

telmien toimivuuden valvonta ja arviointi. Sisäi-

nen tarkastus raportoi havainnoistaan ensisijai-

sesti pankin hallitukselle. Pankin hallitus käsittelee

sisäisen tarkastuksen laatimat tarkastusyhteen-

vedot suoritettujen tarkastusten jälkeen. Sisäinen

tarkastus raportoi säännöllisesti toiminnastaan ja

havainnoistaan POP Pankkikeskuksen hallintoneu-

vostolle, POP Pankkikeskuksen hallitukselle ja toi-

mitusjohtajalle.

Pankissa vuoden aikana toteutetut sisäiset tar-

kastukset on suorittanut POP Pankkikeskuksen si-

säinen tarkastus.

BONUM PANKIN HALLINTO JA

HENKILÖSTÖ

Bonum Pankin varsinaisessa yhtiökokouksessa

23.3.2023 vahvistettiin vuoden 2022 tilinpäätös

ja myönnettiin vastuuvapaus pankin hallituksen

jäsenille ja toimitusjohtajalle. Pankin hallitukseen

kuului 4 jäsentä. Hallitus on kokoontunut vuoden

aikana 19 kertaa.

Hallituksen varsinaiset jäsenet olivat:

Jaakko Pulli, toimitusjohtaja

hallituksen puheenjohtaja

Hanna Linna, toimitusjohtaja

hallituksen varapuheenjohtaja

Ilkka Lähteenmäki, dosentti

hallituksen jäsen

Kirsi Salo, toimitusjohtaja

hallituksen jäsen

Bonum Pankin toimitusjohtajana toimii Pia

Ali-Tolppa. Toimitusjohtajan sijaisena toimii Timo

Hulkko.

Vuoden lopulla 31.12.2023 pankin palvelukses-

sa oli 88 henkilöä, joista 87 henkilöä työskente-

li vakituisessa työsuhteessa ja yksi määräaikai-

sessa. Kokoaikaisia työsuhteita oli 77 henkilöllä.

Työntekijöiden ammatillista osaamista ylläpide-

tään ja kehitetään pankin tarpeiden, muuttuvan

toimintaympäristön sekä henkilöiden yksilöllisten

osaamisvaatimusten ja niissä tapahtuvien muu-

tosten mukaisesti.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 16

TILINTARKASTUS

Yhtiön varsinaisena tilintarkastajana on toiminut

tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, päävastuulli-

sena tilintarkastajana KHT Tiia Kataja.

PANKIN HALLINTO- JA

OHJAUSJÄRJESTELMÄ

Bonum Pankin toimintoja ohjaa osakkeenomista-

ja, joka käyttää päätösvaltaansa yhtiökokoukses-

sa osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaisesti.

Yhtiökokous päättää pankin voitonjaosta ja valit-

see hallituksen jäsenet.

Pankkia edustaa ja sen toimintaa johtaa hallitus.

Operatiiviset päätökset pankin liiketoiminnasta ja

strategisista asioista tekee pankin hallitus. Halli-

tuksen työskentely perustuu pankin yhtiöjärjes-

tykseen, yhtiökokouksen päätöksiin ja lainsäädän-

töön. Pankin toimitusjohtaja vastaa pankin opera-

tiivisesta toiminnasta hallitukselta saamiensa oh-

jeiden mukaisesti.

Hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan riippu-

mattomuuden selvittäminen tapahtuu Finanssi-

valvonnan antamien määräysten ja pankin sisäis-

ten ohjeiden mukaisesti. Tehtävään valittaessa

hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan on annet-

tava selvitys yhteisöistä, joissa he toimivat. Lisäk-

si hallituksen jäsenen ja toimitusjohtajan on teh-

tävää vastaanottaessaan annettava Finanssival-

vonnan määräyksen mukainen sopivuus- ja luo-

tettavuusselvitys.

Bonum Pankin hallinto- ja ohjausjärjestelmä

on julkaistu pankin verkkosivuilla osoitteessa

www.poppankki.ﬁ.

PALKITSEMISJÄRJESTELMÄ

Bonum Pankin hallitus vastaa pankin palkitse-

misasioista. Pankilla ei ole palkitsemisjärjestel-

män hallinnointia varten hallituksen nimeämää

palkitsemisvaliokuntaa. Sitä ei ole katsottu tar-

peelliseksi ottaen huomioon toiminnan laadun,

laajuuden ja monimuotoisuuden. Pankin hallitus

valvoo palkitsemisjärjestelmän noudattamista

sekä arvioi säännöllisesti sen toimivuutta.

Keskusyhteisön sisäisen tarkastuksen on vähin-

tään kerran vuodessa todennettava, onko hallituk-

sen hyväksymää palkitsemisjärjestelmää nouda-

tettu. Valvontatoiminnoissa työskentelevän hen-

kilön palkkio ei ole riippuvainen sen liiketoiminnan

tuloksesta, jota hän valvoo.

PALKITSEMISEN JA TULOKSEN VÄLINEN SUHDE

Palkitsemisjärjestelmän tulee olla pankin liike-

toimintastrategian, tavoitteiden ja arvojen mu-

kainen ja sen tulee vastata pankin pitkän aika-

välin etua. Palkitsemisjärjestelmän on myös ol-

tava sopusoinnussa pankin hyvän ja tehokkaan

riskienhallinnan ja riskinkantokyvyn kanssa sekä

edistää niitä. Palkitsemisjärjestelmän tulee tukea

myös hyvää johtamista.

SUORITUSTEN ARVIOINNISSA KÄYTETYT

PERUSTEET JA RISKIPERUSTEISET

PALKKIOIDEN MÄÄRÄN MUUTOKSET,

LYKKÄÄMISKÄYTÄNTEET JA PALKKIOIDEN

MAKSAMISPERUSTEET

Pankissa kenenkään palkkionsaajan muuttu-

va palkkio ei voi ylittää 100 tuhatta euroa yh-

den vuoden ansaintajaksolta. Pankki voi päättää

muuttuvien palkkioiden maksamatta jättämi-

sestä joko kokonaan tai osittain siinä tapaukses-

sa, että pankin taloudellinen asema on heikenty-

nyt siinä määrin, että hallituksen arvion mukaan

tulospalkkioiden maksaminen on pankin tilanne

huomioon ottaen kohtuutonta.

Palkkionsaajalle maksettavan erorahan ja muun

vastaavan korvauksen, joka maksetaan, jos pal-

velussuhde päättyy ennenaikaisesti, maksami-

sessa otetaan huomioon luottolaitoslain 8 luvus-

sa säädetyt edellytykset ja maksamisperusteet

laaditaan siten, ettei korvaus johda epäonnistu-

neen suorituksen palkitsemiseen.

PALKKIOIDEN KIINTEIDEN JA MUUTTUVIEN

OSIEN SUHDE

Pankin palkitsemisjärjestelmässä muuttuvat palk-

kiot voivat olla enintään 100 prosenttia kiinteästä

vuosipalkasta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 17

MUUTTUVIEN PALKKIOIDEN JA MUIDEN

LUONTOISETUJEN MÄÄRITTÄMISESSÄ

SOVELLETTAVAT KESKEISET PARAMETRIT JA

PERUSTEET

Pankin muuttuviin palkkioihin sovelletaan seu-

raavia periaatteita:

1. Muuttuvien palkkioiden maksuperusteet pää-

tetään ja tiedotetaan palkkionsaajille etukäteen.

Ilman etukäteen asetettua ja tiedotettua mak-

superustetta hallitus voi kuitenkin palkita työn-

tekijää poikkeuksellisen hyvästä suorituksesta

enintään yhden kuukauden palkkaa vastaavalla

palkkiolla

2. Palkkion on perustuttava kokonaisarviointiin

palkkionsaajan ja asianomaisen toiminnon suori-

tuksesta. Suoritusta arvioitaessa on huomioitava

se, miten suoritus on toteutunut pitkällä aikavä-

lillä

3. Maksettavien palkkioiden määrissä on otetta-

va huomioon ainakin arviointihetkellä tiedossa

olevat sekä tulevat riskit, pääomakustannukset

ja tarpeellinen maksuvalmius

4. Oikeus muuttuvaan palkkioon voi syntyä palk-

kionsaajalle ja se voidaan maksaa hänelle vain,

jos palkkionsaaja ei ole menetellyt luottolaitos-

ta velvoittavien säännösten, ohjeiden tai luotto-

laitoksen määrittelemien toimintaperiaatteiden

ja menettelytapojen vastaisesti taikka teollaan

tai laiminlyönnillään myötävaikuttanut tällaiseen

menettelyyn. Muuttuva palkkio on myös voitava

jättää maksamatta tai periä takaisin, jos kysei-

nen menettely tulee luottolaitoksen tietoon vas-

ta palkkion määräytymisen tai maksamisen jäl-

keen

5. Pankki voi sitoutua ehdottomaan (ei takai-

sin perimisen mahdollisuutta) palkkion maksa-

miseen ainoastaan erityisen painavista syis-

tä ja edellyttäen, että luvattu palkkio kohdistuu

ainoastaan palkkionsaajan palvelussuhteen en-

simmäiseen vuoteen.

YHTEENLASKETUT PALKITSEMISTA KOSKEVAT

TIEDOT TOIMIVAN JOHDON JA NIIDEN

HENKILÖSTÖN JÄSENTEN OSALTA, JOIDEN

TOIMINNALLA ON MERKITTÄVÄ VAIKUTUS

LAITOKSEN RISKIPROFIILIIN

Pankissa pidetään luetteloa seuraavista henki-

löistä ja heille maksetuista palkkioista:

6. Toimitusjohtaja ja johtoryhmän jäsenet,

7. Muu henkilö, jonka toiminnalla on olennainen

vaikutus keskusyhteisön tai yhteenliittymän ris-

kiasemaan,

8. Henkilöt, jotka työskentelevät riskien valvon-

tatoiminnossa riskienhallintatehtävissä, comp-

liance-toiminnossa tai sisäisen tarkastuksen toi-

minnossa,

9. Muu henkilö, jonka palkkioiden kokonaismäärä

ei merkittävästi poikkea 1 ja 2 kohdissa tarkoite-

tulle henkilölle määräytyvän palkkion kokonais-

määrästä.

TOTEUTUNEET PALKKIOT

Pankissa on tilikauden aikana maksettu muuttu-

via palkkioita yhteensä 91 200 euroa. Aloitusra-

hoja ei ole tilikauden aikana maksettu.

Pankissa ei tilikauden aikana ole maksettu yli

miljoonan euron palkkioita.

KESKEISIMMÄT ULKOISTETUT

TOIMINNOT

Bonum Pankinpankkijärjestelmä on ulkoistettu

Oy Samlink Ab:iin. Pankin kirjanpito on ulkoistet-

tu Figure Taloushallinto Oy:lle, jonka POP Pankki

-ryhmä omistaa muiden kyseisen yhtiön asiakas-

pankkien kanssa. Bonum Pankki Oyj:n maksusano-

mien välitys on hoidettu Tieto Evry Oyj:n ylläpitä-

män SWIFT Service Bureaun sekä SEPA Instant

Payment Gatewayn kautta pois lukien POP Pank-

ki -ryhmän sisäiset maksut. Lisäksi pankki hyö-

dyntää Google Inc.in tytäryhtiön tarjoamaa alus-

tapalvelua asiakastietojen hallinnassa sekä SAS

Institute Oy:n järjestelmää maksujen monitoroin-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 18

nissa. Korttiliiketoimintaan kuuluvia palveluja on

ulkoistettu Oy Samlink Ab:lle, Nets Denmark A/S:n

Suomen sivuliikkeelle, Intrum Justitia Oy:lle ja Evry

Card Services Oy:lle.

TALLETUSSUOJA

Bonum Pankki kuuluu talletussuojarahastoon, joka

turvaa tallettajan saamiset pankilta 100 tuhan-

teen euroon saakka. Talletuspankkien yhteenliit-

tymän jäsenenä olevia talletuspankkeja pidetään

talletussuojan kannalta yhtenä talletuspankkina.

Tämän johdosta saman tallettajan talletussuoja

kaikista POP Pankkien yhteenliittymän jäsenluot-

tolaitoksissa (POP Pankit ja Bonum Pankki) ole-

vista talletuksista on yhteensä 100 tuhatta euroa.

Bonum Pankin toiminta keskittyy yhteenliittymän

jäsenosuuspankeille tarjottaviin keskusluottolai-

tospalveluihin, joten talletussuojarahaston merki-

tys on vähäinen.

YHTEISKUNTAVASTUU

POP Pankki -ryhmän tilinpäätöksessä on kerrot-

tu POP Pankki -ryhmän yhteiskuntavastuusta.

Bonum Pankin yhteiskuntavastuulla tarkoitetaan

pankin vastuuta yritystoimintansa vaikutuksista

ympäröivään yhteiskuntaan ja yrityksen sidos-

ryhmiin. Toimimalla POP Pankkien keskusluotto-

laitoksena Bonum Pankki tukee omalta osaltaan

paikallisten POP Pankkien yhteiskuntavastuuta.

Bonum Pankilla on WWF:n Green Ofﬁce -ympä-

ristöjärjestelmän sertiﬁkaatti. Pankin ohjelman

teemoja ovat kierrätyksen tehostaminen, energi-

ankulutuksen vähentäminen sekä liikkumisen ai-

heuttamien päästöjen vähentäminen. Tavoittee-

na on myös lisätä sekä oman organisaation että

yhteistyökumppaneiden ympäristötietoisuutta

tehokkaalla viestinnällä.

TILIKAUDEN JÄLKEISET

TAPAHTUMAT

Bonum Pankki Oyj:n hallituksella ei ole tiedossa

sellaisia tilikauden päättymisen jälkeisiä tapahtu-

mia, joilla olisi olennaista vaikutusta Bonum Pankin

tilinpäätöksessä esitetyn informaation kannalta.

VUODEN 2024 NÄKYMÄT

Maailmantalouden kasvun ennakoidaan nopeu-

tuvan vuonna 2024, mutta pysyvän kuitenkin to-

tuttua matalampana. Sen sijaan Suomen talouden

ennakoidaan supistuvan ja inﬂaation hidastuvan.

Suomen talouden kehitykseen vaikuttavat keskei-

simmin heikentyneet vientinäkymät ja investointi-

en määrän vähentyminen. Euroopan keskuspank-

ki on lopettanut ohjauskorkojen nostot toistaiseksi

ja odotukset ohjauskorkojen laskusta ovat kasva-

neet. Vuoden 2023 lopussa nähty markkinakorko-

jen nopea lasku on tasaantunut alkuvuoden 2024

aikana, mutta korkojen odotetaan jatkavan laskua

maltillisella vauhdilla.

Bonum Pankki tulee vuoden 2024 aikana hyödyn-

tämään monipuolisesti käytettävissä olevia ra-

hoituslähteitä. Tavoitteena on ryhmän varainhan-

kinnan keskihinnan pitäminen mahdollisimman al-

haisella tasolla. Kiinnitysluottopankin avulla yh-

teenliittymä voi katettuja joukkolainoja liikkeeseen

laskemalla hankkia pitkäaikaista ja hinnaltaan kil-

pailukykyistä tukkurahoitusta yhteenliittymän lii-

ketoiminnan kasvun rahoittamiseen.

Yleisinä painopistealueina on toiminnan tehok-

kuuden lisääminen ja kannattavuuden paranta-

minen. POP Pankki -ryhmän peruspankkijärjestel-

mäuudistus työllistää Bonum Pankin henkilöstöä

merkittävissä määrin.

Vuoden 2024 tuloksen arvioidaan muodostuvan

positiiviseksi.

HALLITUKSEN ESITYS

VOITONJAOSTA

Bonum Pankin jakokelpoiset varat oli-

vat 40 213 698,11 euroa. Bonum Pankin halli-

tus ehdottaa yhtiökokoukselle, että tilikauden

voitosta 2 406 077,04 euroa jaetaan osinkoa

1 000 000,00 euroa ja 1 406 077,04 euroa kirja-

taan kertyneisiin voittovaroihin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 19

BONUM PANKKI OYJ:N TILINPÄÄTÖS 31.12.2023

TULOSLASKELMA

(1 000 euroa) Liite 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Korkotuotot 74 665 18 800

Korkokulut -61 665 -8 639

Korkokate 3 12 999 10 161

Palkkiotuotot ja -kulut, netto 4 7 226 7 285

Sijoitusten nettotuotot 5 -769 459

Liiketoiminnan muut tuotot 6 5 167 4 196

Liiketoiminnan tuotot yhteensä 24 623 22 101

Henkilöstökulut 7 -5 409 -4 583

Liiketoiminnan muut kulut 8 -11 982 -10 863

Poistot ja arvonalentumiset 9 -911 -949

Liiketoiminnan kulut yhteensä -18 302 -16 395

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot 14 -3 306 -1 485

Tulos ennen veroja 3 015 4 221

Tuloverot 10 -609 -838

Tilikauden tulos 2 406 3 383

LAAJA TULOSLASKELMA

(1 000 euroa) Liite 1.1 - 31.12.2023

1.1 - 31.12.2022

Tilikauden tulos 2 406 3 383

Muut laajan tuloksen erät

Erät, joita ei siirretä tulosvaikutteisiksi

Käyvän arvon muutos oman pääoman ehtoisista

instrumenteista

26 141 -154

Myyntivoitot ja -tappiot oman pääoman

ehtoisista instrumenteista

26 0 -1 538

Laskennalliset verot 21 -28 338

Yhteensä 113 -1 354

Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää

tulosvaikutteisiksi

Käyvän arvon muutos vieraan pääoman ehtoisista

instrumenteista

26 1 368 -2 247

Yhteensä 1 368 -2 247

Muun laajan tuloksen erät yhteensä 1 481 -3 601

Tilikauden laaja tulos yhteensä 3 887 -217

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 20

TASE

(1 000 euroa) Liite 31.12.2023 31.12.2022

Varat

Käteiset varat 15 485 020 436 911

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta 12, 16 849 549 778 257

Lainat ja saamiset asiakkailta 12, 16 193 373 170 485

Johdannaissopimukset 13 9 220 0

Sijoitusomaisuus 12, 17 259 963 163 891

Aineettomat hyödykkeet 1 329 1 057

Aineelliset hyödykkeet 19 648 359

Muut varat 20 39 309 23 118

Verosaamiset 21 207 515

Varat yhteensä 1 837 618 1 574 594

Velat

Velat luottolaitoksille 12,13,22 1 424 772 1 122 965

Velat asiakkaille 12,13,22 33 435 55 930

Johdannaissopimukset 23 1 798 5 975

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat 24 283 896 322 214

Muut velat 25 42 970 20 003

Verovelat 21 203 850

Velat yhteensä 1 787 075 1 527 938

Oma pääoma

Osakepääoma 10 000 10 000

Rahastot 30 001 28 520

Kertyneet voittovarat 10 543 8 136

Oma pääoma yhteensä 26 50 543 46 657

Velat ja oma pääoma yhteensä 1 837 618 1 574 594

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 21

LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA

(1 000 euroa)

Osake-

pääoma

Käyvän

arvon

rahasto

Muut

rahastot

Kertyneet

voittovarat

Oma

pääoma

yhteensä

Oma pääoma 1.1.2023 10 000 -1 480 30 000 8 136 46 656

Tilikauden laaja tulos

Tilikauden tulos

2 406 2 406

Muut laajan tuloksen erät 1 481 1 481

Tilikauden laaja tulos yhteensä

1 481 2 406 3 887

Oma pääoma 31.12.2023 10 000 1 30 000 10 542 50 543

(1 000 euroa)

Osake-

pääoma

Käyvän

arvon

rahasto

Muut

rahastot

Kertyneet

voittovarat

Oma

pääoma

yhteensä

Oma pääoma 1.1.2022 10 000 2 121 20 000 3 215 35 336

Tilikauden laaja tulos

Tilikauden tulos

3 383 3 383

Muut laajan tuloksen erät -3 601 -3 601

Tilikauden laaja tulos yhteensä

-3 601 3 383 -218

Sijoitus oman pääoman rahastoon

10 000 10 000

Muut muutokset

1 583 1 583

Oma pääoma 31.12.2022 10 000 -1 480 30 000 8 136 46 656

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 22

RAHAVIRTALASKELMA

(1 000 euroa) Liite 31.12.2023 31.12.2022

Liiketoiminnan rahavirta

Tilikauden tulos 2 406 3 383

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut 6 507 3 688

Liiketoiminnan varojen lisäys (-) tai vähennys (+) 189 257 -373 740

Saamiset luottolaitoksilta 16 325 834 -333 871

Saamiset asiakkailta 16 -26 140 -55 480

Sijoitusomaisuus 17 -94 247 28 722

Muut varat 20 -16 191 -13 111

Liiketoiminnan velkojen lisäys (+) tai vähennys (-) 287 525 488 080

Velat luottolaitoksille 22 287 465 455 764

Velat asiakkaille 22 -22 495 20 349

Varaukset ja muut velat 25 22 555 11 966

Maksetut tuloverot -1 318 -706

Liiketoiminnan rahavirta yhteensä 484 377 120 705

Investointien rahavirta

Investoinnit osakkeisiin ja osuuksiin, vähennykset -21 1 993

Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin 0 102

Investointien rahavirta yhteensä -21 2 095

Rahoituksen rahavirta

Vuokrasopimusvelan vähennykset 29 -175 -167

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat, lisäykset 24 129 273 338 923

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat, vähennykset 24 -168 219 -301 853

Muut oman pääoman erien rahamääräiset lisäykset 26 0 10 000

Rahoituksen rahavirta yhteensä -39 121 46 903

Rahavarojen muutos

Rahavarat tilikauden alussa 443 523 273 820

Rahavarat tilikauden lopussa 888 758 443 523

Rahavarojen nettomuutos 445 235 169 703

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 23

(1 000 euroa) Liite 31.12.2023 31.12.2022

Rahavarat

Käteiset varat 15 485 020 436 911

Vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta 16 403 738 6 612

Yhteensä 888 758 443 523

RAHAVIRTALASKELMAA KOSKEVAT LISÄTIEDOT

Saadut korot 62 884 14 059

Maksetut korot 46 413 4 331

Saadut osingot 7 71

TILIKAUDEN TULOKSEEN TEHDYT OIKAISUT

Erät, joihin ei liity maksutapahtumaa ja muut

oikaisut

Laskennallisten verojen muutos -20 -1

Käyvän arvon muutokset 944 -198

Tuloslaskelman verot 629 1 224

Rahoitusvarojen arvonalentumiset 3 306 1 485

Poistot 911 949

Muut 738 230

Tilikauden tulokseen tehdyt oikaisut yhteensä 6 507 3 688

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 24

YLEISTÄ

BONUM PANKKI OYJ JA POP PANKKI -RYHMÄ

Bonum Pankki Oyj (jäljempänä Bonum Pankki) on

POP Pankkikeskus osk:n kokonaan omistama ty-

täryritys ja POP Pankkien yhteenliittymän jäsen-

luottolaitos, joka toimii POP Pankkikeskus osk:n

jäsenosuuspankkien (POP Pankkien) keskusluot-

tolaitoksena. Bonum Pankki hoitaa POP Pankkien

maksuliiketilejä ja välittää POP Pankkien ja mui-

den pankkien asiakkaiden väliset maksutapah-

tumat, hoitaa POP Pankkien vähimmäisvaranto-

talletukset Suomen Pankkiin, ottaa vastaan POP

Pankkien talletuksia ja myöntää POP Pankeille

maksuvalmiuden hoitoon tarvittavia luottoja. Li-

säksi Bonum Pankki hoitaa POP Pankkien yhteen-

liittymän maksuvalmiuden hallintaa ja toimii rahoi-

tuksen tukkumarkkinoilla laskemalla liikkeeseen

sijoitustodistuksia ja senior-ehtoisia vakuudet-

tomia joukkovelkakirjalainoja. Bonum Pankin teh-

täviin kuuluu myös POP Pankkien asiakkaiden Vi-

sa-kortteihin liittyvien toimintojen hoitaminen se-

kä ryhmän keskitettyjen palveluiden tuottaminen.

Lisäksi Bonum Pankki myöntää vähittäisasiakkail-

le vakuudettomia kulutusluottoja sekä vakuudelli-

sia velkakirjalainoja. Bonum Pankin kotipaikka on

Espoo. Jäljennös Bonum Pankin tilinpäätöksestä

on saatavissa Bonum Pankin toimitiloista osoit-

teesta Hevosenkenkä 3, 02600 Espoo tai sähköi-

sesti osoitteessa www.poppankki.ﬁ.

Bonum Pankki kuuluu POP Pankki -ryhmään. POP

Pankki -ryhmä muodostuu POP Pankkien yhteen-

liittymästä ja sen määräysvallassa olevista yh-

tiöistä. Ryhmä harjoittaa pankkitoimintaa. POP

Pankkien yhteenliittymän keskusyhteisönä toi-

mii POP Pankkikeskus osk ja sen jäsenpankkeja

ovat Bonum Pankin lisäksi 18 osuuspankkia ja POP

Asuntoluottopankki Oyj. POP Pankkien yhteenliit-

tymä on talletuspankkien yhteenliittymästä anne-

tussa laissa määritelty taloudellinen kokonaisuus,

jonka jäsenillä on vastuu toistensa veloista ja si-

toumuksista.

POP Pankkien keskusyhteisö on laatinut talletus-

pankkien yhteenliittymää koskevan lain mukaises-

ti POP Pankki -ryhmän yhdistellyn tilinpäätöksen.

Jäljennöksen POP Pankki -ryhmän tilinpäätökses-

tä saa sähköisesti osoitteesta www.poppankki.ﬁ

tai keskusyhteisön toimitiloista osoitteesta He-

vosenkenkä 3, 02600 Espoo. POP Pankki -ryhmä

esittää EU:n vakavaraisuusasetuksen 2019/876

(CRR II) mukaiset Pilari 3 -vakavaraisuustiedot

erikseen julkaistavassa raportissa.

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERUSTA

Bonum Pankin tilinpäätös on laadittu EU:ssa hy-

väksyttyjä kansainvälisiä IFRS-standardeja (Inter-

national Financial Reporting Standards) sekä stan-

dardeja koskevia tulkintoja (IFRIC) noudattaen. Ti-

linpäätöksen liitetietojen laadinnassa on huomioitu

myös suomalaisen kirjanpito- ja yhteisölainsää-

dännön sekä viranomaismääräysten vaatimukset.

Liitetietojen luvut on pyöristetty, joten yksittäis-

ten lukujen yhteenlaskettu summa saattaa poike-

ta taulukossa tai laskelmassa esitetystä summasta.

Muut kuin euromääräiset varat ja velat on muutettu

euroiksi tilinpäätöspäivän kurssiin. Arvostuksen yh-

teydessä syntyneet kurssierot on kirjattu tuloslas-

kelmaan sijoitustoiminnan nettotuottoihin.

Bonum Pankilla ei ole tytär- tai osakkuusyrityksiä.

JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET JA

ARVIOIHIN LIITTYVÄT EPÄVARMUUSTEKIJÄT

IFRS-standardien soveltaminen edellyttää johdolta

sellaisia tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia,

jotka vaikuttavat tilinpäätöslaskelmissa esitetty-

jen erien määrään sekä niiden liitteenä annettuihin

tietoihin. Johdon keskeiset arviot koskevat tulevai-

suutta ja tilinpäätöspäivän arvoihin liittyviä kes-

keisiä epävarmuustekijöitä ja ne liittyvät erityisesti

käyvän arvon arviointiin sekä rahoitusvarojen ja ai-

neettomien hyödykkeiden arvonalentumisiin. Joh-

don arviot ja oletukset perustuvat tilinpäätöshet-

LIITTEET

LIITE 1 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 25

ken parhaaseen näkemykseen, jotka voivat poiketa

joissain määrin lopullisesta toteumasta.

KÄYVÄN ARVON ARVIOINTI

Johdon on arvioitava, milloin rahoitusinstrument-

tien markkinat eivät ole toimivat. Johdon on lisäk-

si arvioitava, onko yksittäinen rahoitusinstrumentti

aktiivisen kaupankäynnin kohteena, ja onko mark-

kinoilta saatava hintatieto luotettava indikaatio

instrumentin käyvästä arvosta. Kun rahoitusinstru-

menttien käypä arvo määritellään arvostusmene-

telmän avulla, johdon harkintaa tarvitaan tällöin

sovellettavan arvostusmenetelmän valintaan. Jos

mallien tuottamiin tuloksiin ei ole käytettävissä

markkinoilta saatavia syöttötietoja, johdon on niil-

tä osin arvioitava, millä tavoin arvostuksessa käy-

tetään muita tietoja.

ARVONALENTUMINEN

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskennas-

sa sovelletaan parametreja, jotka edellyttävät joh-

don harkintaa. Johdon on määritettävä, millä tavoin

laskennassa huomioidaan tulevaisuuteen liittyvä

makrotaloudellinen informaatio, mitä periaatteita

merkittävän luottoriskin kasvun arvioinnissa sovel-

letaan, miten arvioidaan tappion määrä maksuky-

vyttömyydessä sekä millaisia luottovasta-arvoker-

toimia luottokortteihin sovelletaan.

Rahoitusvarojen arvonalentumisten periaatteita on

esitetty tarkemmin kohdassa Rahoitusvarojen ar-

vonalentuminen.

Aineettomien hyödykkeiden arvonalentumistar-

kastelussa määritetään omaisuuserän tulevaisuu-

dessa kerryttämä rahamäärä joko omaisuuserän

käyttöarvon tai käyvän arvon perusteella. Arvon-

alentumistestaus vaatii johdon harkintaa ja arvio-

ta kyseessä olevan omaisuuserän tulevaisuudes-

sa kerryttämästä rahamäärästä ja diskonttauk-

sessa käytettävästä korosta. Myös keskeneräisten

aineettomien hyödykkeiden arviointi vaatii johdon

harkintaa.

LAATIMISPERIAATTEIDEN MUUTOKSET

UUDET IFRS-STANDARDIT JA TULKINNAT

Tilikauden aikana ei ole otettu käyttöön uusia

IFRS-standardeja Bonum Pankin tilinpäätöksessä.

POP Pankki -ryhmä aikoo ottaa käyttöön 1.1.2024

alkaen sovellettavat muutokset olemassa oleviin

standardeihin IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen,

IAS 7 Rahavirtalaskelmat ja IFRS 7 Rahoitusinstru-

mentit: tilinpäätöksessä esitettävät tiedot, kun

standardimuutokset on hyväksytty sovellettavak-

si EU:ssa. Muutoksilla ei odoteta olevan olennaista

vaikutusta POP Pankki -ryhmän tilinpäätökseen

RAHOITUSINSTRUMENTIT

LUOKITTELU JA KIRJAAMINEN TASEESSA

Rahoitusvarat luokitellaan alkuperäisen kirjaamisen

yhteydessä rahoitusvarojen hallinnointiin sovellet-

tavien liiketoimintamallien ja vieraan pääoman eh-

toisten instrumenttien rahavirtaominaisuuksien pe-

rusteella seuraaviin arvostusluokkiin:

● Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat ra-

hoitusvarat

● Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat

● Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatta-

vat rahoitusvarat

Rahoitusvelat luokitellaan alkuperäisen kirjaamisen

yhteydessä IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standar-

din mukaisesti seuraaviin arvostusluokkiin:

● Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat ra-

hoitusvelat

● Käypään arvon tulosvaikutteisesti kirjattavat

rahoitusvelat

Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä kaikki rahoi-

tusvarat ja -velat kirjataan käypään arvoon. Ra-

hoitusinstrumenttien transaktiokulut sisällytetään

hankintamenoon.

Rahoitusinstrumenttien ostot ja myynnit on kirjat-

tu selvityspäivänä. Myönnetyt lainat kirjataan ta-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 26

seeseen sinä päivänä, jolloin asiakas nostaa lainan.

Liikkeeseen lasketut instrumentit kirjataan tasee-

seen sinä päivänä, jona asiakas tekee merkinnän.

Rahoitusvarat ja -velat netotetaan taseessa, jos

Bonum Pankilla on tarkasteluhetkellä laillisesti toi-

meenpantavissa oleva kuittausoikeus tavanomai-

sessa liiketoiminnassa sekä laiminlyönti-, maksu-

kyvyttömyys- ja konkurssitapauksissa ja sillä on

aikomus ja kyky toteuttaa suoritukset nettomää-

räisesti. Bonum Pankki ei ole netottanut taseen ra-

hoitusvaroja ja -velkoja.

Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, kun sopi-

musperusteinen oikeus rahoitusvaroihin kuuluvan

erän rahavirtoihin lakkaa tai kun oikeudet on siir-

retty toiselle osapuolelle niin, että omistukseen liit-

tyvät riskit ja edut on siirretty olennaisilta osin. Ta-

seesta kirjataan pois myös sellainen rahoitusva-

roihin kuuluva sopimus, johon perustuvat oikeudet

rahavirtoihin siirretään toiselle osapuolelle tai johon

liittyy velvollisuus maksaa kyseiset rahavirrat yh-

delle tai useammalle vastaanottajalle. Mikäli rahoi-

tusvarasta saadaan vastike, mutta omistamiseen

liittyvät riskit ja edut säilyvät olennaisilta osin, kir-

jataan omaisuuserä edelleen taseeseen ja saatua

vastiketta vastaava rahoitusvelka.

Arvoltaan alentuneet rahoitusvarat kirjataan pois

taseesta, kun arvioidaan, että sopimuksesta ei ker-

ry enää suorituksia ja lopullinen tappio pystytään

laskemaan. Taseesta pois kirjaamisen yhteydes-

sä aiemmin kirjattu odotettavissa oleva luottotap-

pio peruutetaan ja kirjataan lopullinen luottotappio.

Myöhemmin taseesta pois kirjatuista saamisista

saatavat suoritukset kirjataan tuloslaskelmaan ra-

hoitusvarojen arvonalentumistappioiden oikaisuksi.

Rahoitusvelat kirjataan pois taseesta, kun niiden

velvoitteet on täytetty ja niiden voimassaolo on la-

kannut. Rahoitusvelan vaihtoa toiseen, huomatta-

vasti alkuperäisestä poikkeavaan rahoitusvelkaan

tai rahoitusvelan ehtojen huomattavaa muutosta

käsitellään uuden rahoitusvelan kirjaamisena ja al-

kuperäisen erän kuoletuksena.

RAHOITUSVAROJEN HALLINNOINNIN

LIIKETOIMINTAMALLIT JA ARVOSTAMINEN

Yhteisön liiketoimintamallilla tarkoitetaan IFRS 9

-standardin mukaan sitä, kuinka yhteisö hallin-

noi rahoitusvarojaan rahavirtojen kerryttämiseksi.

Toisin sanoen yhteisön liiketoimintamalli ratkaisee,

syntyvätkö rahavirrat sopimukseen perustuvien ra-

havirtojen keräämisestä, rahoitusvarojen myynnistä

vai molemmista. Liiketoimintamalli määritetään ta-

solla, joka kuvastaa sitä, miten rahoitusvarojen ryh-

miä hallinnoidaan yhdessä tietyn liiketoiminnallisen

tavoitteen saavuttamiseksi.

Bonum Pankissa rahoitusvaroja hallinnoidaan kol-

men liiketoimintamallin mukaisesti:

1. Pidettävät rahoitusvarat (tavoite rahavirtojen ke-

rääminen)

2. Pidettävien ja myytävien rahoitusvarojen yhdis-

telmä (tavoite rahavirtojen kerääminen ja myynti)

3. Muu pitkäaikainen sijoitustoiminta

Pidettävät rahoitusvarat -liiketoimintamalli sisäl-

tää antolainaussaamiset sekä eräpäivään asti pi-

dettävät vieraan pääoman ehtoiset sijoitukset, jot-

ka läpäisevät rahavirtaominaisuuksien (SPPI, Solely

Payments of Principal and Interest) testin. Rahavir-

taominaisuuksien testissä tutkitaan, määrätäänkö

sopimusehdoissa tiettyinä ajankohtina toteutuvis-

ta rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja

jäljellä olevan pääomamäärän koron maksuja.

Yhdistelmä -liiketoimintamalli sisältää rahavir-

taominaisuuksien testin läpäisevät vieraan pää-

oman ehtoiset sijoitukset, jotka on tarkoitus pitää

eräpäivään asti tai lähelle eräpäivää tai myydä esi-

merkiksi sijoitusstrategian tavoitteiden täyttämi-

seksi.

Muu pitkäaikainen sijoitustoiminta -liiketoiminta-

malli pitää sisällään osakkeet sekä muut sellaiset

instrumentit, jotka eivät läpäise rahavirtaominai-

suuksien testiä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 27

Bonum Pankki ei käy aktiivisesti kauppaa rahoi-

tusvaroilla. Bonum Pankin sijoitustoiminnan tavoite

on rahoitusylijäämien sijoittaminen pitkän aikavä-

lin tavoitteella sekä likviditeettisalkun ylläpitäminen

maksuvalmiustarpeita varten.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoi-

tusvarat sisältävät lainat ja saamiset sekä sijoi-

tuspolitiikan mukaisesti ne vieraan pääoman eh-

toiset sijoitukset, jotka on tarkoitus pitää nii-

den eräpäivään asti ja joiden ehdoissa on sovit-

tu säännöllisestä koronmaksusta ja pääoman pa-

lauttamisesta joko osissa tai kerralla (läpäisevät

rahavirtaominaisuuksien testin). Arvostusluokkaan

voidaan luokitella myös maksuvalmiuden ylläpi-

tämiseksi hallussa pidettävät likvidit varat, jotka

pidetään eräpäivään asti ja lähtökohtaisesti voi-

daan myydä ainoastaan luottoriskin heikentymi-

sen tai maksuvalmiuskriisin vuoksi.

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kaut-

ta kirjattavat rahoitusvarat sisältää sijoituspolitii-

kan mukaisesti ne vieraan pääoman ehtoiset rahoi-

tusinstrumentit, jotka on tarkoitus joko pitää raha-

virtojen keräämiseksi tai myydä tarvittaessa liike-

toimintamallin tavoitteen saavuttamiseksi (yhdis-

telmä -liiketoimintamalli). Luokittelu edellyttää, et-

tä instrumentin ehdoissa on sovittu säännöllisestä

koronmaksusta ja pääoman palauttamisesta joko

osissa tai kerralla (läpäisevät rahavirtaominaisuuk-

sien testin).

Arvostusluokkaan luokitellaan muun muassa ne si-

joitukset, joita myydään tarvittaessa esimerkiksi

likviditeettitarpeen muuttuessa sekä sellaiset lik-

vidit varat, joiden likviditeetti on osoitettava sään-

nöllisillä myynneillä.

Muutokset rahoitusinstrumentin käyvässä arvos-

sa kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Rahoitu-

sinstrumenttiin kohdistuvien odotettavissa ole-

vien luottotappioiden lisäykset ja vähennykset kir-

jataan tuloslaskelmaan ja muihin laajan tuloksen

eriin. Luovutuksen yhteydessä arvonmuutos kirja-

taan muista laajan tuloksen eristä tuloslaskelmaan

sijoitustoiminnan tuottoihin ja odotettavissa oleva

luottotappio rahoitusvarojen arvonalentumistap-

pioihin.

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat

rahoitusvarat

Rahoitusvara arvostetaan käypään arvoon tulos-

vaikutteisesti, ellei sitä arvosteta jaksotettuun han-

kintamenoon tai käypään arvoon muiden laajan tu-

loksen erien kautta. Käypään arvoon tulosvaikuttei-

sesti kirjattavat rahoitusvarat sisältää osakkeet ja

rahasto-osuudet sekä velkainstrumentit, jotka ei-

vät täytä rahavirtaominaisuuksien testiä. Poikkeuk-

sen muodostavat osakkeet, jotka arvostetaan käy-

pään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta.

Bonum Pankilla ei ole kaupankäyntitarkoituksessa

pidettäviä rahoitusvaroja. Suojaavat johdannaiset

kirjataan käypään arvoon tulosvaikutteisesti.

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien

kautta kirjattavat oman pääoman ehtoiset

instrumentit

Bonum Pankki on soveltanut IFRS 9 -standardin

mahdollistamaa poikkeusta arvostaa oman pää-

oman ehtoisia instrumentteja käypään arvoon mui-

den laajan tuloksen erien kautta. Poikkeusta on so-

vellettu Bonum Pankin strategisiin oman pääoman

ehtoisiin omistuksiin, joiden omistus on perusteltua

liiketoiminnan kannalta.

Muutokset rahoitusinstrumenttien käyvässä arvos-

sa kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Kyseisten

rahoitusinstrumenttien myöhemmin tapahtuvan

luovutuksen yhteydessä mahdollisesti realisoituva

myyntivoitto tai -tappio merkitään suoraan omaan

pääomaan. Myös valuuttakurssivoitot ja -tappiot

kirjataan muihin laajan tuloksen eriin. Poikkeuksen

soveltamista koskeva valinta voidaan tehdä ai-

noastaan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä ja

se on peruuttamaton.

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

rahoitusvelat

Bonum Pankin rahoitusvelat luokitellaan jaksotet-

tuun hankintamenoon efektiivisen koron menetel-

mää käyttäen. Jaksotettuun hankintamenoon kir-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 28

jattavat rahoitusvelat sisältää talletukset ja liik-

keeseen lasketut velkakirjat, velat luottolaitoksille

sekä muut rahoitusvelat.

Käypään arvoon kirjattavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset merkitään rahoitusvelkoihin

käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Bonum Pankilla

ei ole muita käypään arvoon tulosvaikutteisesti kir-

jattavia rahoitusvelkoja.

KÄYVÄN ARVON MÄÄRITTÄMINEN

Käypä arvo on se hinta, joka saataisiin omaisuuse-

rän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä

markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteu-

tuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa.

Rahoitusinstrumentin käypä arvo määritetään jo-

ko toimivilta markkinoilta saatavien hintanoteera-

uksien avulla tai silloin, kun toimivia markkinoita ei

ole, vakiintuneita arvostusmenetelmiä käyttämäl-

lä. Markkinoiden katsotaan olevat toimivat, jos hin-

tanoteerauksia on helposti ja säännönmukaises-

ti saatavissa ja ne kuvastavat todellisia, säännön-

mukaisesti toistuvia ja toisistaan riippumattomien

osapuolten välisiä markkinatransaktioita. Rahoi-

tusvarojen noteerattuna markkinahintana käyte-

tään senhetkistä ostokurssia.

Jos markkinoilla on vakiintunut arvostuskäytäntö

rahoitusinstrumentille, jolle ei saada suoraan mark-

kinahintaa, käypä arvo perustuu markkinoilla ylei-

sesti käytettyyn markkinahinnan laskentamalliin ja

mallin käyttämien syöttötietojen markkinanotee-

rauksiin.

Jos arvostuskäytäntö ei ole markkinoilla vakiin-

tunut, käytetään markkina-arvon määrityksessä

asianomaiselle tuotteelle laadittua omaa arvos-

tusmallia. Arvostusmallit pohjautuvat yleisesti käy-

tettyihin laskentamenetelmiin ja kattavat kaikki ne

osatekijät, jotka markkinaosapuolet ottaisivat huo-

mioon hintaa asettaessaan. Arvostushintoina käy-

tetään markkinatransaktioiden hintoja, diskontat-

tuja rahavirtoja sekä toisen olennaisilta osin sa-

manlaisen instrumentin tilinpäätöshetken käypää

arvoa. Arvostusmenetelmissä otetaan huomioon

arvio luottoriskistä, käytettävistä diskonttausko-

roista, ennenaikaisen takaisinmaksun mahdollisuu-

desta ja muista sellaisista tekijöistä, jotka vaikutta-

vat rahoitusinstrumentin luotettavaan käyvän ar-

von määrittämiseen.

Rahoitusinstrumenttien käyvät arvot jaetaan kol-

meen hierarkiatasoon sen mukaan, miten käypä ar-

vo on määritetty:

● täysin samanlaisille varoille tai veloille toimi-

villa markkinoilla noteeratut käyvät arvot (ta-

so 1)

● käyvät arvot, jotka on määritetty käyttäen

syöttötietoina muita kuin tason 1 noteerattuja

hintoja, jotka ovat todennettavissa varoille tai

veloille joko suoraan (esim. hintoina) tai välilli-

sesti (esim. johdettuina hinnoista) (taso 2)

● käyvät arvot, jotka on määritetty käyttäen

varoille tai veloille syöttötietoja, jotka eivät

olennaisilta osin perustu todennettavissa ole-

viin markkinahintoihin (taso 3).

Se käypien arvojen hierarkian taso, jolle tietty käy-

pään arvoon arvostettava erä kokonaisuudessaan

luokitellaan, määritetään koko kyseisen käypään

arvoon arvostetun erän kannalta merkittävän alim-

malla tasolla olevan syöttötiedon perusteella. Syöt-

tötiedon merkittävyys arvioidaan kyseisen käy-

pään arvoon arvostettavan erän suhteen kokonai-

suudessaan.

RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMINEN

Tappiota koskeva vähennyserä kirjataan perustuen

odotettavissa oleviin luottotappioihin kaikista vie-

raan pääoman ehtoisista rahoitusvaroista, jotka ar-

vostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käy-

pään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

sekä taseen ulkopuolisista luottositoumuksista. Ra-

hoitusinstrumentin odotettavissa oleva luottotap-

pio määritetään sopimukseen perustuvien rahavir-

tojen, jotka yhteisö on sopimuksen mukaisesti oi-

keutettu saamaan, ja niiden rahavirtojen, jotka yh-

teisö odottaa saavansa, välisenä erotuksena dis-

kontattuna alkuperäisellä efektiivisellä korolla ra-

portointihetkeen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittä-

miseksi rahoitusinstrumentit luokitellaan vaiheisiin

1-3. Vaiheeseen 1 luokitellaan rahoitusinstrumen-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 29

tit, joiden luottoriski ei ole lisääntynyt merkittäväs-

ti alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Odotettavissa

olevat luottotappiot määritetään tällaisille rahoitu-

sinstrumenteille perustuen 12 kuukaudelta odotet-

tavissa oleviin luottotappioihin. Vaiheeseen 2 luo-

kitellaan rahoitusinstrumentit, joiden luottoriski on

laadullisten tai määrällisten kriteerien perusteella

lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen

jälkeen ja vaiheeseen 3 rahoitusinstrumentit, joiden

vastapuoli on todettu maksukyvyttömäksi. Odo-

tettavissa olevat luottotappiot määritetään vai-

heeseen 2 ja 3 luokitelluille rahoitusinstrumenteille

perustuen koko voimassaoloajalta odotettavissa

oleviin luottotappioihin.

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

Bonum Pankissa perustuu kolmeen pääsegmenttiin:

● Henkilöasiakkaat

● Yritysasiakkaat

● Sijoitussalkku

Odotettavissa olevien luottotappioiden lasken-

ta perustuu jokaisessa segmentissä sopimuskoh-

taisesti maksukyvyttömyyden todennäköisyyteen

(PD, Probability of Default), tappio-osuuteen (LGD,

Loss Given Default) sekä vastuun määrään maksu-

kyvyttömyyshetkellä (EAD, Exposure At Default).

Maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä (PD) mi-

tataan luottoluokitusmallilla. Luottoluokitusmallit

on määritelty yllä kuvatuille kolmelle pääsegmentil-

le. Henkilö- ja yritysasiakkaiden PD:n arvioimiseen

käytetään tilastollisilla menetelmillä rakennettuja

luottoluokitusmalleja.

Tappio-osuudella (LGD) tarkoitetaan odotettua

luottotappion osuutta jäljellä olevasta pääomas-

ta, jos vastapuoli luokitellaan maksukyvyttömäk-

si. Tappio-osuuksien laskentaparametrit on POP

Pankki -ryhmässä määritelty asiantuntija-arvi-

oiden perusteella. LGD-arvojen määrittelyssä on

hyödynnetty toimialakohtaisia LGD-tietoja Suo-

men markkinasta.

Vastuun määrää maksukyvyttömyyshetkellä (EAD)

lasketaan jokaiselle lainalle ja taseen ulkopuolisel-

le erälle erikseen sopimusehtojen mukaisiin lyhen-

nyksiin perustuen, pois lukien eräpäivättömät so-

pimukset, joiden elinkaari on määritelty asiantun-

tija-arvion perusteella. Taseen ulkopuolisten erien

EAD-laskennassa sovelletaan vakavaraisuuslas-

kennan luottoriskin standardimallin mukaisia luot-

tovasta-arvokertoimia (CCF), pois lukien korttiluo-

tot, joille on määritelty CCF-arvo asiantuntija-ar-

vion perusteella.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrää ar-

vioitaessa hyödynnetään kohtuudella saatavilla

olevaa tulevaisuuden informaatiota. Odotettavis-

sa olevien luottotappioiden laskentaa varten POP

Pankki -ryhmässä on kehitetty kolmeen makro-

talousskenaarioon ja niihin liittyviin toteutumisto-

dennäköisyyksiin perustuva malli, jolla laskennas-

sa käytettäviä parametreja korjataan odotettavis-

sa olevia luottotappioita määritettäessä. Makrota-

lousskenaariot perustuvat Suomen bruttokansan-

tuotteen asiantuntija-arviona laadittuun ennustet-

tuun kasvuprosenttiin kolmen tulevan vuoden aika-

na.

Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittä-

misessä siirrytään 12 kuukaudelta odotettavissa

olevien luottotappioiden kirjaamisesta koko sopi-

muksen voimassaoloajalta odotettavissa olevan

luottotappion kirjaamiseen luottoriskin lisääntyes-

sä merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen.

Tällöin sopimus siirretään vaiheesta 1 vaiheeseen 2.

Luottoriskin katsotaan lisääntyneen merkittäväs-

ti, kun sopimukselle on tehty alle 12 kuukautta sit-

ten lainanhoitojousto, se on ollut erääntyneenä yli

30 päivää, tai asiakkaan tilanteessa on havaittu jo-

kin muu laadullinen riskiä kasvattava tekijä, kuten

asiakkaan liiketoiminnassa tapahtunut merkittä-

vä muutos, joka ei vielä näy maksuviiveenä. Luot-

toriski on lisääntynyt merkittävästi myös silloin,

jos sopimuksen vastapuolen luottoluokitus on hei-

kentynyt merkittävästi. Merkittävän heikentymisen

asiantuntija-arviolla määritelty kynnysarvo perus-

tuu PD-luvun muutokseen raportointihetken ja so-

pimuksen avaamishetken välillä.

Bonum Pankki soveltaa Euroopan parlamentin ja

neuvoston asetuksen 575/2013 artiklan 178 mu-

kaista maksukyvyttömyyden määritelmää odotet-

tavissa olevien luottotappioiden laskennassa. Vas-

tuut luokitellaan vaiheeseen 3 niiden täyttäessä

maksukyvyttömyyden kriteerit. Muille kuin vähit-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 30

täisasiakkaille, eli asiakkaille, joiden liikevaihto on yli

50 miljoonaa euroa ja vastuut yli 1 miljoonaa euroa,

maksukyvyttömyyden määritelmää sovelletaan

asiakastasolla ja vähittäisasiakkaille sopimusta-

solla. Vähittäisasiakkaan kaikki saatavat muuttu-

vat kuitenkin maksukyvyttömäksi (asiakastasoinen

maksukyvyttömyys), mikäli velallisen maksukyvyt-

tömien vastuiden määrä ylittää 20 prosenttia kai-

kista asiakkaan vastuista.

Sopimus katsotaan maksukyvyttömäksi viimeis-

tään silloin, kun maksukyvyttömyyden kriteerien

mukainen vastuu on viivästynyt yhtäjaksoisesti yli

90 päivää. Lisäksi asiakas katsotaan maksukyvyt-

tömäksi, kun takaisinmaksua pidetään epätoden-

näköisenä kuten esimerkiksi jos asiakas on asetet-

tu konkurssiin tai vastaavaan menettelyyn tai jos

asiakkaalla on lainanhoitojousto, joka aiheuttaa yli

1 prosentin muutoksen vastuun nykyarvoon. Sopi-

mus tai asiakas katsotaan maksukyvyttömäksi 90

päivän tervehtymisperiodin ajan sen jälkeen, kun

maksukyvyttömyyden edellytykset ovat poistu-

neet.

Bonum Pankilla ei ole sellaisia sopimuksia, jotka on

luokiteltu alun perin arvoltaan alentuneina myönne-

tyiksi.

Mikäli asiakas ei ole täyttänyt maksukyvyttömyy-

den kriteerejä vähintään 3 kuukauteen, asiakkaan

vastuut palautuvat joko vaiheeseen 2 tai 1 riippu-

en siitä, täyttääkö vastuut jonkin luottoriskin mer-

kittävän lisääntymisen kriteerin palautumishetkellä.

Sopimus palautuu ilman erillistä koeaikaa vaihees-

ta 2 vaiheeseen 1, jos sopimus ei enää täytä luotto-

riskin merkittävän kasvamisen kriteerejä.

Bonum Pankki soveltaa käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin rahoitusva-

roihin IFRS 9 -standardin sallimaa poikkeusta, jossa

kaikki vähäisen luottoriskin omaavat instrumentit

luokitellaan vaiheeseen 1 ja korkeamman luottoris-

kin omaavat instrumentit vaiheeseen 2.

Jaksotettuun hankintamenoon ja käypään ar-

voon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjatta-

vaan rahoitusvaraan sekä taseen ulkopuolisiin eriin

kohdistuva tappiota koskeva vähennyserä kirja-

taan tuloslaskelmaan. Tuloslaskelmaan merkittä-

vä vähennyserä muodostuu rahoitusvaralle laske-

tusta odotettavissa olevasta luottotappiosta, josta

on vähennetty aiemmin tulosvaikutteisesti kirjatut

odotettavissa olevat luottotappiot. Tappiota kos-

keva vähennyserä peruutetaan, jos rahoitusvarasta

kirjataan lopullinen luottotappio. Jaksotettuun han-

kintamenoon kirjattaviin rahoitusvaroihin kohdistu-

va tappiota koskeva vähennyserä merkitään rahoi-

tusvarojen vähennykseksi. Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta kirjattaviin rahoitusva-

roihin kohdistuva vähennyserä merkitään laajan tu-

loksen eriin. Taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin koh-

distuva tappiota koskeva vähennyserä merkitään

varaukseksi muihin varauksiin ja velkoihin.

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Bonum Pankin taseeseen merkityt aineettomat

hyödykkeet muodostuvat pääosin tietojärjestel-

mien hankintakustannuksista. Merkittävimmät ai-

neettomat hyödykkeet muodostuvat korttiliiketoi-

minnan ja maksujenvälityksen tietojärjestelmistä.

Aineeton hyödyke kirjataan taseeseen hankinta-

menoon, jos on todennäköistä, että hyödykkees-

tä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty

koituu Bonum Pankin hyväksi ja hyödykkeen han-

kintameno on luotettavasti määritettävissä. Han-

kintameno sisältää kaikki menot, jotka välittömästi

johtuvat omaisuuserän saattamisesta valmiiksi sille

aiottuun käyttötarkoitukseen. Bonum Pankki on ak-

tivoinut myös sisäisesti aikaansaatuja aineettomia

hyödykkeitä. Sisäisesti aikaansaatujen aineetto-

mien hyödykkeiden aktivoitaviin menoihin sisälty-

vät mm. ostetut palvelut ja muut hankkeisiin liitty-

vät ulkoiset kustannukset.

Kaikilla Bonum Pankin aineettomilla hyödykkeillä on

rajallinen taloudellinen vaikutusaika. Aineettomien

hyödykkeiden hankintameno kirjataan poistoina

kuluiksi tuloslaskelmaan seuraaviin arvioituihin ta-

loudellisiin vaikutusaikoihin perustuen. Tietojärjes-

telmien arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat

3-5 vuotta ja muiden aineettomien hyödykkeiden

3-4 vuotta. Pankkitoiminnan perusjärjestelmien ar-

vioitu taloudellinen vaikutusaika voi olla edellä esi-

tettyä pidempi, kuitenkin enintään 10 vuotta.

Aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen

poistot aloitetaan siitä hetkestä, kun omaisuuse-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 31

rä on valmis käytettäväksi. Viitteitä aineettomien

hyödykkeiden arvon alentumisesta tarkastellaan

vuosittain ja tarvittaessa suoritetaan arvonalentu-

mistestaus. Tutkimusmenot kirjataan niiden toteu-

tumishetkellä kuluksi.

Palveluna ostettavan järjestelmän (Software as a

Service, SaaS) pilvipalvelusopimuksiin liittyvät kon-

ﬁgurointimenot kirjataan pääsääntöisesti kuluksi ja

räätälöintimenot kirjataan muiden varojen ennak-

komaksuihin tai kuluksi, riippuen siitä ovatko räätä-

löintiä koskevat palvelut erotettavissa varsinaises-

ta pilvipalvelusopimuksesta. Pilvipalvelujärjestelys-

sä ohjelmiston määräysvalta on kolmannella osa-

puolella, eikä ohjelmiston konﬁgurointi- ja räätä-

löintimenoja aktivoida aineettomaksi hyödykkeek-

si. Pilvipalvelusopimuksesta kirjattu ennakkomaksu

puretaan kuluksi sopimuskauden kuluessa siitä läh-

tien, kun hyödyke on valmis käytettäväksi.

AINEELLISET HYÖDYKKEET

Bonum Pankin taseeseen merkityt aineelliset hyö-

dykkeet muodostuvat koneista ja kalustosta, jotka

merkitään taseessa poistoilla ja arvonalentumisil-

la vähennettyyn hankintamenoon. Poistot perus-

tuvat hyödykkeiden taloudelliseen vaikutusaikaan.

Koneiden ja kaluston taloudellinen vaikutusaika on

3-10 vuotta.

Aineellisten hyödykkeiden poistot ja arvonalentu-

miset merkitään tuloslaskelmassa poistoihin ja ar-

vonalentumistappioihin.

VUOKRASOPIMUKSET

Bonum Pankki on hankkinut käyttöönsä vuokraso-

pimuksiksi luokiteltavilla sopimuksilla toimistolait-

teita sekä liiketoiminnan käytössä olevat tilat. Bo-

num Pankki arvioi sopimuksen syntymisajankohta-

na, onko sopimus vuokrasopimus tai sisältääkö se

vuokrasopimuksen. Sopimus on vuokrasopimus, jos

se antaa oikeuden yksilöidyn omaisuuserän käyt-

töä koskevaan määräysvaltaan määräajaksi vasti-

ketta vastaan.

Bonum Pankki merkitsee vuokrasopimukset tasee-

seen vuokrasopimusvelkana sekä siihen liittyvänä

käyttöoikeusomaisuuseränä. Vuokrasopimusvelka

esitetään muissa veloissa ja siihen liittyvä korko-

kulu kokokatteessa. Käyttöoikeusomaisuuserä esi-

tetään aineellisissa hyödykkeissä ja siihen liittyvät

poistot poistoissa ja arvonalentumisissa. Bonum

Pankki soveltaa standardin sisältämiä helpotuksia,

joita sovellettaessa enintään 12 kuukautta kestäviä

sekä arvoltaan vähäisiä hyödykkeitä koskevia so-

pimuksia ei kirjata taseeseen. Näiden vuokrasopi-

musten kulut kirjataan liiketoiminnan muihin kului-

hin.

Käyttöoikeusomaisuuserä arvostetaan alun pe-

rin hankintamenoon. Sopimuksen alkamisajankoh-

dan jälkeen käyttöoikeusomaisuuserät arvostetaan

kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla vä-

hennettyyn hankintamenoon. Käyttöoikeusomai-

suuserästä kirjataan poistot tasapoistoina siten,

että toistaiseksi voimassa olevien toimitilojen pois-

toaika on pääsääntöisesti 2 vuotta. Määräaikaisil-

le sopimuksille poistoaika on lähtökohtaisesti sopi-

muksen mukainen kausi. Toimistolaitteiden poisto-

ajat vaihtelevat 2-5 vuoteen.

Alun perin vuokrasopimusvelka arvostetaan niiden

vuokramaksujen nykyarvoon, joita ei ole makset-

tu sopimuksen alkamisajankohtana. Vuokrasopi-

musvelan laskennassa käytetään lisäluoton korkoa.

Lisäluoton korkona käytetään ryhmän sisäisesti

myönnetyille luotoille määriteltyä korkoa.

Vuokrakauden määrittämisessä on huomioitu

vuokratun omaisuuserän taloudellinen käyttöaika.

Johdon oletuksilla on merkitystä etenkin toistai-

seksi voimassa olevien sopimusten vuokrakauden

määrittelyssä. Toistaiseksi voimassa oleville sopi-

muksille on määritetty johdon arvioon perustuva

vuokrakausi silloin, kun on kohtuullisen varmaa, että

sopimukset on tehty irtisanomisaikaa pidemmäksi

ajaksi.

TYÖSUHDE-ETUUDET

Bonum Pankin työsuhde-etuudet ovat pääasias-

sa lyhytaikaisia työsuhde-etuuksia, kuten palkkoja,

vuosilomapalkkoja ja tulospalkkioita, jotka odote-

taan maksettavan asianomaisen työn suorittami-

sen yhteydessä tai seuraavan 12 kuukauden aikana.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 32

Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet koos-

tuvat eläkkeistä ja muista työsuhteen päättymi-

sen jälkeen maksettavista etuuksista. Lakisäätei-

nen eläketurva on järjestetty ulkopuolisissa eläke-

vakuutusyhtiöissä. Bonum Pankin eläkejärjestelyt

ovat maksupohjaisia järjestelyjä. Maksupohjaisten

järjestelyjen kulut kirjataan henkilöstökuluihin sil-

le tilikaudelle, jota vakuutusyhtiön veloitus koskee.

Bonum Pankilla ei ole etuuspohjaisia eläkejärjeste-

lyjä.

TUOTTOJEN JA KULUJEN

KIRJAUSPERIAATTEET

Korkotuotot ja -kulut

Korkotuotot ja -kulut jaksotetaan efektiivisen ko-

ron menetelmällä sopimuksen juoksuajalle tasai-

sesti suhteessa taseessa jäljellä olevaan määrään.

Korkotuotot ja -kulut sisältyvät korkokatteeseen.

Bonum Pankin maksama negatiivinen korkotuot-

to kirjataan korkokuluihin ja asiakaspankilta perit-

ty negatiivinen korkokulu kirjataan korkotuottoihin.

Palkkiotuotot ja -kulut

Palkkiotuotot kirjataan siihen määrään asti kuin

Bonum Pankki olettaa olevansa oikeutettu palkki-

oon asiakkaalle suoritettua palvelua vastaan. Palk-

kiotuotot kirjataan joko yhtenä ajanhetkenä tai

ajan kuluessa. Palkkioita, joiden katsotaan olevan

kiinteä osa rahoitusinstrumentin efektiivistä kor-

koa, käsitellään efektiivisen koron oikaisuina. Käy-

pään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoi-

tusinstrumenttien palkkiot tuloutetaan kuitenkin

instrumentin alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä.

Osingot

Osingot tuloutetaan silloin, kun osinkoa jakavan

yhtiön yhtiökokous on tehnyt päätöksen osingon-

jaosta ja oikeus osingon saamiseen on syntynyt.

Osinkotuotot kirjataan sijoitusten nettotuottoihin.

Kehittämismaksutuotot

Bonum Pankki on perinyt asiakaspankeiltaan liike-

toiminnan muihin tuottoihin merkittyjä kehittämis-

maksuja keskusluottolaitostoimintojen ja korttilii-

ketoiminnan kehitystyötä varten. Näitä maksuja ei

ole tuloutettu siltä osin, kuin maksuilla on katettu

aineettoman hyödykkeen hankintamenoon sisälly-

tettyjä kuluja. Tulouttamattomat maksut on käsi-

telty ennakkomaksuina ja ne on merkitty taseeseen

muihin velkoihin. Kyseiset maksut tuloutetaan sil-

loin, kun Bonum Pankki käyttää aineetonta hyödy-

kettä tulon hankkimiseen.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 33

TULOVEROT

Tuloslaskelman verot koostuvat Bonum Pankin ti-

likauden tulokseen perustuvista veroista, aikai-

sempien tilikausien verojen oikaisuista ja lasken-

nallisten verojen muutoksesta. Verokulu kirjataan

tuloslaskelmaan, paitsi niiden erien kohdalla, jotka

liittyvät suoraan omaan pääomaan tai muihin laa-

jaan tulokseen kirjattuihin eriin. Silloin myös vero-

vaikutus kirjataan kyseisiin eriin.

Laskennalliset verovelat ja -saamiset lasketaan

kirjanpidon ja verotuksen välisistä veronalaisista ja

vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista. Lasken-

nallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään

asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa

syntyy sellaista verotettavaa tuloa, jota vastaan

väliaikainen ero voidaan hyödyntää.

Laskennallisten verovelkojen ja -saamisten las-

kennassa käytetään sitä säädettyä verokantaa,

jonka ennakoidaan olevan voimassa väliaikaisen

eron purkautuessa.

Käyttämättömiin verotuksessa vahvistettuihin

tappioihin perustuvat laskennalliset verosaamiset

kirjataan, mikäli verotettavan tulon kertyminen on

todennäköistä ja saaminen voidaan hyödyntää.

SEGMENTTIRAPORTOINTI

Bonum Pankki harjoittaa pankkitoimintaa. Koska

pankilla on vain yksi toimintasegmentti, se ei esitä

tilinpäätöksessään segmenttiraportointia.

Tuloslaskelmaerien esittäminen tilinpäätöksessä:

Korkokate

Korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, nimellisarvon

ja hankinta-arvon välisen erotuksen jaksotusmäärä sekä palkki-

ot, jotka käsitellään osana rahoitusinstrumentin efektiivistä korkoa,

vuokrasopimusvelan korkokulut

Palkkiotuotot ja -kulut

Palkkiotuotot luotonannosta, talletuksista, palkkiotuotot ja -kulut

maksujenvälityksestä ja korttiliiketoiminnasta, palkkiokulut arvopa-

pereista

Sijoitusten nettotuotot

Myyntivoitot ja -tappiot sekä osinkotuotot käypään arvoon arvos-

tetuista rahoitusinstrumenteista, valuuttatoiminnan nettotuotot

Liiketoiminnan muut tuotot

Keskusluottolaitospalveluista saadut tuotot, pankeilta perityt ke-

hittämismaksut sekä muut liiketoiminnan tuotot

Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot, henkilösivukulut ja eläkekulut

Liiketoiminnan muut kulut

Muut hallintokulut, arvoltaan vähäisiin ja lyhytaikaisiin vuokraso-

pimuksiin liittyvät kulut, kehittämiskulut, viranomaismaksut sekä

muut liiketoimintaan liittyvät kulut

Rahoitusvarojen arvonalen-

tumistappiot

Rahoitusvaroihin kohdistuvat arvonalentumiset, odotettavissa ole-

vat luottotappiot ja toteutuneet luottotappiot sekä luottotappioi-

den palautukset

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 34

LIITE 2 RISKIENHALLINTA

RISKIENHALLINNAN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINNAN PERIAATTEET

Bonum Pankin riskienhallinnan tavoitteena on

varmistaa, että pankki ei ota toiminnassaan niin

suurta riskiä, että siitä muodostuisi oleellista uh-

kaa pankin, keskusyhteisön tai koko yhteenliitty-

män vakavaraisuudelle tai maksuvalmiudelle ja

tukea näin POP Pankki -ryhmän riskienhallinnan

strategisia tavoitteita ja varmistaa omalta osal-

taan toiminnan jatkuvuus kaikissa olosuhteissa.

Riskinkantokyky muodostuu toiminnan laajuuteen

ja vaativuuteen suhteutetusta riskienhallinnas-

ta sekä kannattavaan liiketoimintaan perustuvas-

ta riittävästä vakavaraisuudesta. Riskienhallinnan

prosessien tavoitteena on varmistaa, että kaikki

merkittävät liiketoiminnasta aiheutuvat riskit tun-

nistetaan, arvioidaan, mitataan ja että niitä valvo-

taan säännöllisesti ja että ne ovat oikeassa suh-

teessa pankin ja koko yhteenliittymän riskinkanto-

kykyyn.

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on varmis-

taa Bonum Pankin pääomien riittävä määrä, laa-

tu ja niiden tehokas käyttö. Pääomilla katetaan

pankin liiketoimintastrategiasta ja -suunnitelmas-

ta aiheutuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin

ja yhteenliittymän häiriötön toiminta odottamat-

tomien tappioiden varalta. Tavoitteeseen pyritään

dokumentoidulla ja systemaattisella vakavarai-

suuden hallintaprosessilla, joka kytkeytyy kiinte-

ästi yhteenliittymän ja kaikkien jäsenluottolaitos-

ten strategiaprosessiin ja liiketoiminnan suunnit-

teluun sekä johtamiseen.

POP Pankkikeskus osk, yhteenliittymän keskus-

yhteisö, vastaa ryhmän riskien- ja vakavaraisuu-

den hallinnasta sekä riskienhallintajärjestelmän

riittävyydestä ja ajanmukaisuudesta. Keskusyh-

teisö antaa ryhmään kuuluville yhteisöille ohjeita

riskienhallinnan toteuttamiseksi ja valvoo, että ne

toimivat viranomaissäännösten, omien sääntöjen-

sä, keskusyhteisön antamien ohjeiden ja asianmu-

kaisten ja eettisesti hyväksyttävien menettelyta-

pojen mukaisesti. Bonum Pankki hallinnoi sitovien

ohjausrajojen puitteissa liiketoimintaan kuuluvia

riskejä ja on vastuussa omasta vakavaraisuudes-

taan. Bonum Pankin vakavaraisuutta, maksuval-

miutta ja asiakasriskejä valvotaan sekä pankkita-

solla, että konsolidoidusti yhteenliittymän tasolla.

Yhteenliittymätason riskienhallinnan ohjausrajojen

ja toimintaperiaatteiden rikkomiseen puututaan

sovittujen yhteenliittymän toimintamallien mukai-

sesti.

Bonum Pankki tunnistaa ja arvioi toimintaansa

liittyvät riskit kattavasti ja mitoittaa riskinkanto-

kykynsä vastaamaan riskien yhteismäärää. Va-

kavaraisuutensa turvaamiseksi pankki asettaa

riskiperusteiset pääomatavoitteet ja laatii pää-

omasuunnitelman tavoitteiden saavuttamisek-

si. Pääomasuunnitelman laatimisessa käytetään

keskusyhteisön riskienhallinnan määrittelemiä

laskentamenetelmiä.

Merkittävimmät Bonum Pankin liiketoimintaan liit-

tyvät riskit ovat luottoriski, likviditeettiriski, korko-

riski ja operatiivinen riski. Yhteenliittymätason lii-

ketoiminnan suunnitteluun pohjautuva keskusyh-

teisön hallituksen vahvistama riskistrategia linjaa

liiketoiminnan riskinottohalukkuuden, jonka puit-

teissa Bonum Pankin hallitus asettaa tarvittaessa

omia ohjeita ja rajoitteita. Liiketoimintaa harjoite-

taan maltillisella riskitasolla niin, että riskit pysty-

tään täysimääräisesti hallitsemaan.

Riskienhallintaa ja vakavaraisuuden hallintaa sää-

televät EU-lainsäädäntö, Laki luottolaitostoimin-

nasta 610/2014 (jäljempänä Luottolaitoslaki), Laki

talletuspankkien yhteenliittymästä 24.6.2010/599

(jäljempänä Yhteenliittymälaki), sekä Finanssival-

vonnan standardit, määräykset ja ohjeet.

Bonum Pankin riskienhallinta ja vakavaraisuuden

hallinta on olennainen osa pankin päivittäistä lii-

ketoiminnan johtamista ja sisäistä valvontaa. Si-

säisellä valvonnalla seurataan, että organisaatio

toimii säännösten mukaisesti, hallitsee riskejä kat-

tavasti ja toimii tehokkaasti ja luotettavasti. Li-

säksi sisäisen valvonnan tarkoituksena on varmis-

taa, että yhteenliittymässä eri tasoille asetetut

päämäärät ja tavoitteet saavutetaan annettuja

ohjeita noudattaen.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 35

RISKIENHALLINNAN JA VAKAVARAISUUDEN

HALLINNAN ORGANISOINTI

Bonum Pankki on POP Pankkien yhteenliittymän

keskusluottolaitos ja samalla jäsenluottolaitos se-

kä POP Pankkikeskus osk:n tytäryhtiö. Yhteenliit-

tymän keskusyhteisö antaa jäsenluottolaitoksille

niiden maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden tur-

vaamiseksi sitovia ohjeita riskien ja vakavaraisuu-

den hallinnasta, luotettavasta hallinnosta ja sisäi-

sestä valvonnasta. Lisäksi jäsenluottolaitoksille on

asetettu yhteisiä liiketoiminnan ohjausrajoja, joilla

varmistutaan siitä, että yksittäisen jäsenluottolai-

toksen ottamat riskit ovat hyväksyttävissä rajois-

sa.

Bonum Pankin hallitus vahvistaa liiketoiminnan ta-

voitteet, ohjeet ja rajoitteet liiketoiminnan riski-

tasoille sekä riskinottovaltuudet keskusyhteisön

antamien sitovien ohjeiden mukaisesti. Hallitus

vastaa ennakoivasta pääomasuunnittelusta se-

kä vakavaraisuuden hallinnan ja ennakoivan pää-

omasuunnittelun sovittamisesta osaksi luotetta-

vaa hallintoa ja muuta ohjausta. Hallitus arvioi va-

kavaraisuuden hallinnan tarkoituksenmukaisuutta,

kattavuutta ja luotettavuutta. Hallitus asettaa ta-

voitetason, jolla vakavaraisuus halutaan pitää se-

kä vahvistaa riskiproﬁilin edellyttämän pääoma-

tason ja -rakenteen.

Toimiva johto vastaa päivittäisen liiketoiminnan

riskienhallinnasta riskirajoitteiden ja riskinottoval-

tuuksien puitteissa. Toimiva johto vastaa vakava-

raisuuden hallinnan sekä riskienhallinnan käytän-

nön toteutuksesta, jatkuvasta seurannasta ja val-

vonnasta sekä raportoinnista yhteenliittymän hal-

litukselle. Toimiva johto myös huolehtii siitä, että

vakavaraisuuden hallintaan liittyvät vastuut, val-

tuudet, prosessit ja raportointisuhteet on selkeästi

määritetty ja riittävästi kuvattu ja että työntekijät

tuntevat työtehtäviensä edellyttämässä laajuu-

dessa vakavaraisuuden hallinnan kokonaisuuden,

siihen liittyvät prosessit ja menetelmät.

Bonum Pankin riskienvalvonnan tehtävä on YL oh-

jausrajojen, Bonum Pankin liiketoiminnan riskira-

joitteiden ja vakavaraisuuden valvonta sekä ra-

portointi hallitukselle ja yhteenliittymän keskus-

yhteisön riippumattomalle riskienvalvonta-toimin-

nolle. Bonum Pankin riskienvalvonnan tehtävänä on

muodostaa kokonaisvaltainen näkemys yhteenliit-

tymän jäsenluottolaitosten keskusluottolaitospal-

veluiden ja pankin muun liiketoiminnan sisältämis-

tä riskeistä, kehittää riskienhallinnan menetelmiä

ja toimintatapoja riskien tunnistamiseen, mittaa-

miseen ja valvontaan keskusyhteisön antamien

periaatteiden mukaisesti.

Keskusyhteisön keskitetty compliance-toimin-

to valvoo, että pankki noudattaa toiminnassaan

lakia, asetuksia, viranomaisten antamia ohjeita

ja määräyksiä, markkinoiden itsesääntelyä, omia

sääntöjään sekä yhteenliittymän keskusyhtei-

sön antamia ryhmän sisäisiä sitovia ohjeita. POP

Pankkikeskus osk yhteenliittymän keskusyhteisö-

nä valvoo Yhteenliittymälain 17 §:n mukaisesti ris-

kienhallintajärjestelmien riittävyyttä ja toimivuut-

ta kaikissa jäsenluottolaitoksissa.

Yhteenliittymän riskienhallinnan ja vakavaraisuu-

den hallinnan periaatteita, organisointia ja sisäi-

sen valvonnan järjestämistä kuvataan tarkemmin

POP Pankki -ryhmän tilinpäätöksen liitteessä 4.

EU:n vakavaraisuusasetuksen N:o 575/2013 (CRR)

edellyttämät riskejä koskevat tiedot on esitetty

lisäksi erillisessä Pilari III -raportissa. POP Pank-

ki -ryhmän tilinpäätös on saatavissa POP Pank-

kikeskus osk:n toimitiloista osoitteesta Hevosen-

kenkä 3, 02600 Espoo tai sähköisesti osoitteessa

www.poppankki.ﬁ .

VAKAVARAISUUDEN HALLINTA

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteena on var-

mistaa, että Bonum Pankilla on jatkuvasti riittä-

vä pääomapuskuri strategisten liiketoimintata-

voitteidensa saavuttamiseksi ja niistä aiheutuvien

riskien kattamiseksi kaikissa olosuhteissa. Bonum

Pankki noudattaa vakavaraisuuden hallinnassa

yhteenliittymän keskusyhteisön asettamia vaka-

varaisuuden hallinnan periaatteita sekä riskinot-

tokehikon mukaista riskinottohalukkuutta.

Vakavaraisuusaseman seuranta ja ohjaus on to-

teutettu keskusyhteisön asettamien vakavarai-

suuden ohjausrajojen kautta. Vakavaraisuusta-

voitteet (limiitit) asetetaan EU:n vakavaraisuus-

asetuksen 575/2013 ja sitä uudistavan asetuk-

sen 2019/876 (jäljempänä vakavaraisuusasetus)

mukaiselle vakavaraisuussuhdeluvulle ja sisäi-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 36

seen riskien arviointiin pohjautuvalle taloudellisel-

le pääomavaatimukselle (nk. pilari 2, sisäinen pää-

oma).

Vakavaraisuuden hallinnan tavoitteeseen pyritään

systemaattisella vakavaraisuuden hallintaproses-

silla, joka kytkeytyy kiinteästi yhteenliittymän ja

jäsenluottolaitosten strategiaprosessiin, liiketoi-

minnan suunnitteluun sekä johtamiseen. Proses-

sissa pyritään tunnistamaan kaikki suunniteltuun

liiketoimintaan liittyvät olennaiset riskit sekä ar-

vioimaan niiden suuruutta sekä niiden kattamisen

edellyttämiä pääomavaateita.

Bonum Pankki laatii vuosittain pääomasuunnitel-

man stressitesteineen yhdenmukaisilla keskusyh-

teisön määrittelemillä työkaluilla ja periaatteilla

yhteenliittymän keskusyhteisön valvonnassa. Täl-

lä varmistetaan, että pankin suunnittelema kas-

vu, kannattavuus ja riskinkantokyky ovat tarkoi-

tuksenmukaisia ja keskenään johdonmukaisia ja

linjassa yhteenliittymän tavoitteiden ja rajoittei-

den kanssa. Pääomilla katetaan yhteenliittymän

strategian mukaisesta liiketoimintasuunnitelmas-

ta aiheutuvat olennaiset riskit ja turvataan pankin

häiriötön toiminta odottamattomien tappioiden

varalta. Pääomasuunnitelman ns. perusskenaario

muodostaa samalla perustan pankin budjetoinnil-

le.

PILARI I VAKAVARAISUUS

Bonum Pankin merkittävimmät Pilari I -pääoma-

vaateet muodostuvat pankkitoiminnan vähittäis-

saamisista sekä likviditeettiportfolion sijoitustoi-

minnan saamisista. Yhteenliittymässä sovelletaan

vakavaraisuuslaskennassa luottoriskin pääoma-

vaateen laskentaan standardimenetelmää ja ope-

ratiivisen riskin pääomavaateen laskentaan perus-

menetelmää. Bonum Pankilla ei ole kaupankäynti-

toimintaa, joten markkinariskin pääomavaade las-

ketaan ainoastaan valuuttapositiolle. Luottoriskin

standardimenetelmässä vastuut jaetaan vastuu-

ryhmiin ja vähittäissaamisten ryhmässä on määri-

telty luotonannon hajautukselle vaadittavat vähim-

mäisrajat.

Bonum Pankki Oyj:n omat varat muodostuvat osa-

kepääomasta, kertyneistä voittovaroista sekä

muista vapaista rahastoista, joista vähennetään

vakavaraisuusasetuksen (575/2013) mukaiset vä-

hennyserät. Tilikauden voittoa ei lueta omiin varoi-

hin. Bonum Pankki julkistaa vakavaraisuuslasken-

nan kannalta olennaiset tiedot vuosittain osana

toimintakertomustaan.

LIIKETOIMINNAN RISKIT

LUOTTORISKI

Bonum Pankin merkittävin riski on luotto- ja vas-

tapuoliriski. Luottoriskillä tarkoitetaan sitä, että

vastapuoli ei täytä sopimuksen mukaisia maksu-

velvoitteitaan.

Luottoriskin merkittävin lähde on luotot, mut-

ta luottoriskiä voi syntyä luottojen lisäksi myös

muunlaisista saamisista, kuten joukkovelkakirja-

lainoista, lyhytaikaisista saamistodistuksista se-

kä erilaisista taseen ulkopuolisista sitoumuksista,

kuten käyttämättömistä luottojärjestelyistä ja -li-

miiteistä sekä takauksista.

Bonum Pankin liiketoiminnan luottoriski muodos-

tuu likviditeettireservin sijoitustoiminnasta sekä

pankkitoiminnasta, josta suurimman osan muo-

dostaa vakuudeton luotonanto. Luottoriskille alt-

tiita tase-eriä oli vuoden 2023 lopussa yhteen-

sä 460 510 (340 175) tuhatta euroa. Taseen ulko-

puolisia sitovia luottolupauksia Bonum Pankilla oli

171 533 (160 498) tuhatta euroa, jotka muodostui-

vat pääasiassa korttiluottojen vapaista luottoli-

miiteistä ja POP Pankkien maksuvalmiuslimiiteistä.

LUOTTORISKIEN HALLINTA

Keskusyhteisön hallitus ohjaa yhteenliittymäta-

solla luottoriskin hallintaa, siinä käytettäviä mene-

telmiä sekä luottoriskin valvontaa ja raportointia.

Bonum Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön

sitovan luottoriskistrategian, jossa määritellään

tavoiteriskitaso, riskinoton linjauksia ja asiakasva-

lintaa sekä vakuuksia koskevat periaatteet. Luot-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 37

toriskien hallinnan tavoitteena on rajoittaa vas-

tuista syntyvien luottoriskien tulos- ja vakavarai-

suusvaikutukset hyväksyttävälle tasolle.

Luottoriskistrategiassa ja sitä täydentävissä luo-

tonannon ja vakuuksien toimintaohjeissa määri-

tellään enimmäismäärät riskikeskittymille ja ne

ohjaavat luotonannon suuntaamista asiakassek-

toreittain, toimialoittain ja luottokelpoisuusluo-

kittain. Ohjeet luovat pohjan Bonum Pankin luot-

toriskien hallinnalle ja niissä määritellään luotto-

salkun asiakasryhmä- ja toimialajakauman sekä

luottosalkun laadun seurannassa ja valvonnassa

käytettävät riskilimiitit sekä seurantarajat. Luot-

toriskistrategia päivitetään vähintään vuosittain

tai aina yhteenliittymän toimintaympäristön, liike-

toimintamallin, sääntelyn tai viranomaisvaateiden

olennaisesti muuttuessa.

Automatisoidun luotonmyönnön luottopäätök-

set tehdään hakemuspisteytysmalliin perustuvan

asiakkaan luottokelpoisuuden ja maksukyvyn ar-

vioinnin perusteella, sekä muiden luotonmyönnön

kriteerien perusteella. Luottoriskin hallintaa to-

teutetaan luottoriskien seurantaan ja analysoin-

tiin perustuvalla aktiivisella luottopolitiikan ja au-

tomatisoitujen päätössääntöjen hallinnalla. Luot-

toriskin seuranta puolestaan perustuu maksuvii-

veiden ja järjestämättömien saamisten jatkuvaan

seurantaan, luottosalkun laadun seurantaan se-

kä odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL)

määrän ja luottotappioitujen vastuiden seuran-

taan.

Muun luotonmyönnön luottopäätökset perustuvat

asiakkaan luottokelpoisuuden ja maksukykyyn ar-

vioinnin lisäksi myös muiden luoton myöntämiskri-

teereiden, kuten vakuusvaatimusten täyttymiseen.

Vakuudet arvostetaan varovaisuuden periaatteita

noudattaen käypään arvoon ja niiden arvoa seu-

rataan säännöllisesti. Vakuuksien arvostamisessa

käytettävät vakuusarvostuskertoimet on määri-

telty yhteenliittymän luottoriskistrategiassa kai-

kille jäsenluottolaitoksille. Luottopäätökset teh-

dään pankin hallituksen vahvistamien päätösval-

tuuksien puitteissa.

Sijoitustoiminnan luottoriskiä hallitaan pääasias-

sa rajaamalla sijoituskohteiden luottokelpoisuutta

sekä hajauttamalla sijoitusomaisuutta toimialoit-

tain, vastapuolittain, luottokelpoisuusluokittain

sekä instrumenttiluokittain. Luottoriskien hajautus

määritellään hallituksen vahvistamissa sijoitus-

suunnitelman allokaatiossa sekä sijoitustoimin-

nan työohjeen limiittikehikossa. Sijoituspäätökset

tehdään hallituksen vahvistamin sijoitusvaltuuksin

sijoitussuunnitelman ja sijoitustoiminnan työohjei-

den mukaisesti riskejä hajauttaen.

Odotettavissa olevien luottotappioiden laskenta

on tärkeä osa luottoriskin hallintaa. Arvonalentu-

misten periaatteet ja odotettujen luottotappioi-

den laskenta on määritelty tilinpäätöksen laati-

misperiaatteissa liitteessä 1. Lainoihin ja saami-

siin, taseen ulkopuolisiin eriin ja saamistodistuksiin

kohdistuvat arvonalentumiset ja tilikauden aikana

tapahtuneet muutokset on esitetty liitteessä 14

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot.

Bonum Pankin riskien valvonta raportoi hallituksel-

le säännöllisesti riskipositiosta, luottoriskien ke-

hityksestä, asiakasvastuista, järjestämättömistä

saamisista sekä odotettavissa olevista luottotap-

pioista. Raportointi sisältää mm. luottoriskin mää-

rän ja kehityksen asiakaskokonaisuuksittain, toi-

mialoittain ja luottokelpoisuusluokittain.

LUOTTORISKIASEMA

Bonum Pankin sijoitusomaisuus yhteensä oli tili-

kauden lopussa 259 963 (163 890) tuhatta euroa.

Sijoitusomaisuus kasvoi vuoden 2023 aikana al-

lokaatiomuutosten ja pankin hallussa olevien lik-

viditeettireservin sijoituserien nousun johdosta.

Likviditeettireserviin kuuluvat sijoitusomaisuuse-

rät sisältävät valtioiden, kuntien, luottolaitosten ja

yritysten liikkeeseen laskemia saamistodistuksia,

joista osa on EKP vakuuskelpoisia arvopapereita.

Pankkitoiminnan luottoriskiasema on kasvanut

vähittäisluottokannan kasvun seurauksena. Odo-

tettavissa olevien luottotappioiden ja lopullis-

ten luottotappioiden määrä kasvoi luottokannan

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 38

ja järjestämättömien saamisten mukana. Pankki-

toiminnan luottoriskiaseman odotetaan kasvavan

tulevalla tilikaudella suunnitelman mukaisen luot-

tokannan kasvun mukana.

Vähittäispankkitoiminnan luottokanta kasvoi tili-

kaudella 13,4 prosenttia päätyen 193 373 (170 485)

tuhanteen euroon. Henkilöasiakkaille myönnetty-

jen lainojen osuus luottokannasta oli 86,3 (83,1)

prosenttia.

Bonum Pankin vastuut on jaoteltu maksukyvyt-

tömyyden todennäköisyyden (PD) mukaisesti ris-

kiluokkiin 1–8. Riskiluokka 1 kuvaa matalimman

riskin saatavia ja riskiluokka 8 korkeimman riskin

saatavia. Asiakas ja asiakkaan kaikki sopimukset

katsotaan olevan maksukyvyttömiä (riskiluokka

8), mikäli jokin tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa

esitetty maksukyvyttömyyden kriteeri toteutuu.

Maksukyvyttömäksi luokitellut vastuut luokitel-

laan IFRS 9 -standardin mukaisesti vaiheeseen 3

odotettavissa olevien luottotappioiden laskennas-

sa. Vastuut, joiden luottoriski on lisääntynyt mer-

kittävästi, luokitellaan vaiheeseen 2. Muut vastuut

on luokiteltu vaiheeseen 1.

Lainojen ja saamisten, saamistodistusten sekä ta-

seen ulkopuolisten erien bruttomäärä korkeimman

riskin riskiluokassa 8 oli tilikauden lopussa yhteen-

sä 12 660 (7 523) tuhatta euroa.

Alla olevissa taulukoissa on esitetty riskiluokittain

odotettavissa olevien luottotappioiden lasken-

nassa määriteltyjen vaiheiden mukaisesti saami-

set asiakkailta, saamistodistukset ja taseen ulko-

puoliset sitoumukset. Taulukossa on esitetty myös

kunkin riskiluokan PD-luvun ala- ja yläraja.

LUOTTOLAITOSSAAMISET

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2023 31.12.2022

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 404 708 292 - 405 000 724 860

1,50 5,00 - - - - -

5,00 25,00 - - - - -

25,00 100,00 - - - - -

100,00 100,00 - - - - -

Luottosaldot

yhteensä

404 708 292 - 405 000 724 860

ECL

- 1 - 1 1

Yhteensä 404 708 291 - 404 999 724 859

Saamiset luottolaitoksilta muodostuvat pääosin POP Pankki -ryhmän sisäisistä eristä, joiden määrä

laski tilikaudella 44,1 prosenttia.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 39

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2023 31.12.2022

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 165 982 979 - 166 961 156 598

1,50 5,00 2 890 468 - 3 358 2 885

5,00 25,00 101 688 - 789 584

25,00 100,00 - 29 - 29 41

100,00 100,00 - - 396 396 391

Luottosaldot

yhteensä

168 974 2 164 396 171 533 160 498

ECL

194 42 70 306 277

Yhteensä 168 780 2 122 326 171 227 160 221

Taseen ulkopuoliset saamiset muodostuvat pääosin käyttämättömistä korttiluottolimiiteistä 84,5 %

(84,1 %) ja ryhmän sisäisistä eristä 13,1 (14,4 %).

SAAMISET ASIAKKAILTA

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2023 31.12.2022

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 99 378 168 - 99 546 102 907

1,50 5,00 46 356 1 563 - 47 918 30 303

5,00 25,00 34 554 4 148 - 38 702 31 468

25,00 100,00 742 920 - 1 662 3 253

100,00 100,00 - - 12 264 12 264 7 133

Luottosaldot

yhteensä

181 029 6 800 12 264 200 093 175 064

ECL

1 667 168 4 884 6 720 4 578

Yhteensä 179 362 6 631 7 380 193 373 170 485

Saamiset asiakkailta muodostuu pääosin vakuudettomista luotoista 59,3 (50,9) prosenttia. Kolmen alim-

man riskiluokan (riskiluokat 6-8) osuus saamisista nousi tilikaudella 27,2 (23,9) prosenttiin. Vaiheen kaksi

ja kolme saamisten osuus nousi 9,9 (7,4) prosenttiin.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 40

SAAMISTODISTUKSET

(1 000 euroa,

brutto)

PD-luku 31.12.2023 31.12.2022

Riskiluokka Alaraja Yläraja Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä Yhteensä

1-4

0,00 1,50 258 757 293 - 259 051 158 439

1,50 5,00 - - - - -

5,00 25,00 - - - - -

25,00 100,00 - - - - -

100,00 100,00 - - - - -

Luottosaldot

yhteensä

258 757 293 - 259 051 158 439

ECL

43 - - 43 13

Yhteensä 258 714 293 - 259 007 158 426

Likviditeettireserviin sisältyvät saamistodistukset asettuvat neljään ylimpään riskiluokkaan. Vaiheen 2

saamistodistukset ovat likviditeetin hallinnassa käytettäviä yritystodistuksia.

ONGELMASAAMISET JA SAAMISTEN

ARVONALENTUMISET

Vuonna 2023 kirjattiin arvonalentumistappioita

lainoista ja saamisista 3 306 tuhatta euroa. Tili-

kauden aikana realisoituneita luottotappiota kir-

jattiin 1 111 (-113) tuhatta euroa. Luottoihin ja

saamisiin sekä taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin

kohdistuvat odotettavissa olevat luottotappiot

kasvoivat tilikauden aikana 2 195 tuhatta euroa

päätyen 7 094 (4 899) tuhanteen euroon.

Bonum Pankin yli 90 päivää erääntyneenä olleet

saamiset olivat 6,5 (3,9) prosenttia luottokannasta.

Pankin 30–90 päivää erääntyneenä olleet saami-

set olivat vuoden 2023 lopussa 1,7 (0,8) prosent-

tia luottokannasta. Tilikaudella raportoitujen on-

gelmasaamisten määrä suhteessa luottokantaan

kasvoi saatavien riskipisteytykseen perustuvan

luottotappiointimenetelmän vuoksi, jossa luotto-

tappiointi on hitaampaa kuin yli 90 päivää erään-

tyneenä olleiden saamisten kannan kasvu. Aktii-

visessa perinnässä olevat luotot kirjataan luotto-

tappioksi, jos saatavaan ei ole todennäköisin pe-

rustein saatavissa suorituksia. Myös luottokannan

jatkuva kasvu vaikuttaa ongelmasaamisten mää-

rän kasvuun.

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

31-90 päivää 3 255 1 386

yli 90 päivää 12 606 6 703

Yhteensä 15 861 8 089

ERÄÄNTYNEET SAAMISET

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 41

LIKVIDITEETTIRESERVIN VASTAPUOLIJAKAUMA

Odotettavissa olevat luottotappiot ECL-vaihees-

sa 3 kasvoivat 4 954 (2 883) tuhanteen euroon.

ECL-laskennan vaiheeseen kolme luokitellaan luo-

tot, joilla on yli 90 päivää myöhässä olevia mak-

susuorituksia. Vaiheeseen 3 luokiteltavat luotot

muodostuvat pääasiassa vakuudettomista saa-

misista. Odotettavissa olevien luottotappioiden

määrä ja siinä tapahtuneet muutokset on esitetty

liitetiedossa 14.

RISKIKESKITTYMÄT

Luotonannon keskittymäriskiä syntyy luotonan-

nosta, kun luottovastapuolet ovat taloudellisesti

riippuvaisia toisistaan tai toimivat samankaltai-

sessa taloudellisessa ympäristössä, jolloin yksit-

täiset tapahtumat voivat vaikuttaa merkittävään

joukkoon luottovastapuolia samanaikaisesti. Vas-

taavaa keskittymäriskiä voi syntyä myös luottojen

vakuuksien ollessa samankaltaisia.

Bonum Pankin asiakaskokonaisuuksien keskitty-

märiskiä hallinnoidaan yhteenliittymän ohjausra-

joilla ja muulla limitoinnilla, huomioiden voimassa

olevat viranomaisvaatimukset.

(1000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Keskuspankkisaamiset 485,020 436,911

Valtiot ja julkisyhteisöt 105,838 72,533

Luottolaitokset 156,835 94,067

Yrityksiltä 2,355 3,087

Yhteensä 750,047 606,599

LIKVIDITEETTIRISKIT

Likviditeettiriskillä tarkoitetaan pankin kykyä vas-

tata sitoumuksistaan. Likviditeettiriski voidaan ja-

kaa lyhyen aikavälin maksuvalmiusriskiin ja pitkän

aikavälin rakenteelliseen rahoitusriskiin. Maksuval-

miusriskillä tarkoitetaan tilannetta, jossa pankki ei

suoriudu maksuvelvoitteistaan ilman vaikeuksia.

Rakenteellinen rahoitusriski tarkoittaa rahoituk-

seen saatavuuteen ja hintaan liittyvää riskiä, joka

muodostuu taseen saamisten ja velkojen maturi-

teettieroista.

Likviditeettiriskin hallinta

Bonum Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön

laatiman yhteenliittymätason likviditeettistrate-

gian ja likviditeetin hallinnan ohjeistuksen, joissa

määritellään likviditeetin hallintaa ja toteutusta

koskevat periaatteet, menetelmät sekä rajoitteet.

Keskusyhteisön hallitus ohjaa yhteenliittymän lik-

viditeetin hallinnan toteutusta, siinä käytettäviä

menetelmiä ja valvoo likviditeettireservin riittä-

vyyttä sekä koostumusta.

Bonum Pankki vastaa yhteenliittymän keskusluot-

tolaitoksena likviditeettistrategian toteuttamisen

koordinoinnista yhteenliittymätasolla sekä seuraa

ja valvoo jäsenluottolaitosten likviditeettistrategi-

an toteutusta. Keskusluottolaitos koordinoi jäsen-

luottolaitosten maksuliikennettä sekä likviditeetin

tasaamista ja varainhankintaa yhteenliittymässä.

Yhteenliittymän riippumattoman riskien valvonta-

toiminnon tehtävänä on valvoa ja seurata likvidi-

teettiriskiä sekä jäsenluottolaitos- että yhteenliit-

tymätasolla.

Bonum Pankki Oyj vastaa yhteenliittymässä mak-

suvalmiusvaatimuksen (LCR) ja pysyvän varain-

hankinnan vaatimuksen (NSFR) täyttymisestä.

Keskusyhteisö on vapauttanut yksittäiset jäsen-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 42

luottolaitokset maksuvalmiusvaatimuksesta ja

pysyvän varainhankinnan vaateesta Finanssival-

vonnan luvalla. Luvan mukaisesti likviditeettiriskin

viranomaisvaatimukset tulee täyttää vain yhteen-

liittymätasolla.

Keskusluottolaitoksen toimiva johto laatii yhteen-

liittymätason varainhankintasuunnitelman ja ra-

hoituksen jatkuvuussuunnitelman, jotka keskus-

yhteisön hallitus hyväksyy. Keskusyhteisön riskien

valvontatoiminto suunnittelee, kehittää ja testaa

likviditeettiriskin hallinnassa käytettäviä menetel-

miä ja vastaa riskiraportoinnista keskusyhteisön

hallitukselle. Keskusluottolaitos ja sen toimiva joh-

to avustavat riskien valvontatoimintoa kyseises-

sä prosessissa. Keskusyhteisön hallitus hyväksyy

likviditeettistrategian ja likviditeetin hallinnan oh-

jeistuksen toteuttamisessa käytettävät menetel-

mät.

Keskusluottolaitoksen toimiva johto raportoi likvi-

diteettitilanteesta keskusluottolaitoksen hallituk-

selle ja vastaa likviditeettistrategian mukaisesti

yhteenliittymän maksuvalmiusaseman ja varain-

hankinnan suunnittelemisesta. Keskusluottolai-

toksen hallituksen vastuulla on valvoa likviditeet-

tistrategian toteutusta keskusluottolaitoksessa.

Maksuvalmiusriski

Bonum Pankki noudattaa likviditeetin hallinnas-

sa likviditeettistrategiassa asetettuja periaattei-

ta, joiden tavoitteena on riskin rajoittaminen ha-

jautetulla rahoitusrakenteella. Tärkeimmät keinot

hyvän likviditeettiaseman turvaamiseksi ovat riit-

tävän kokoisen ja laadukkaan likviditeettireservin

ylläpitäminen ja rahoituksen lähteiden hajautus.

Päivänsisäisen maksuvalmiuden varmistaminen,

likviditeettireservin riittävyys ja maksuvalmius-

vaatimus ovat yhteenliittymän keskeiset tavat ra-

joittaa ja mitata maksuvalmiusriskiä. Yhteenliitty-

män sisäisillä limiiteillä ja ohjausrajoilla rajoitetaan

yhteenliittymän ja jäsenluottolaitosten liiketoimin-

taan sisältyvää likviditeettiriskiä ja varmistetaan

likviditeettiriskiin liittyvien viranomaisvaateiden

täyttyminen.

Likviditeettiriskiä seurataan vakavaraisuusase-

tukseen sisältyvän likviditeettipuskurivaateen

(LCR) ja pitkäaikaisen rahoituksen minimivaateen

(Net Stable Funding Ratio, jäljempänä NSFR) avul-

la. LCR mittaa lyhytaikaista likviditeettiriskiä, ja

sen tehtävänä on varmistaa, että LCR-sääntelyn

mukaisista hyvälaatuisista varoista koostuva lik-

viditeettireservi on riittävä kattamaan ulospäin

suuntautuvat nettokassavirrat stressitilanteissa

30 päivän ajan. NSFR mittaa taseessa olevien va-

rojen ja velkojen, joiden juoksuaika on yli vuoden,

yhteensovittamista, ja sen tehtävänä on varmis-

taa, että pitkäaikainen antolainaus on riittävässä

määrin rahoitettu pitkäaikaisella varainhankinnalla.

LCR JA NSFR KEHITYS

(prosenttia) 31.12.2023 31.12.2022

LCR 274 185

NSFR 133 134

Yhteenliittymän likviditeettireservi koostuu vaka-

varaisuusasetuksen mukaisista laadukkaista likvi-

deistä varoista, joilla voidaan täyttää likviditeet-

titarve stressitilanteissa joko myymällä reserviin

kuuluvia arvopapereita tai panttaamalla niitä kes-

kuspankkirahoituksen vakuudeksi. Yhteenliittymän

likviditeettireservi sisältää keskusluottolaitoksen

taseessa olevien erien lisäksi myös muiden jäsen-

luottolaitosten taseeseen kirjattuja likvidejä varo-

ja, jotka ovat keskusluottolaitoksen hallinnoitavis-

sa sisäisiin sopimuksiin perustuen. Likviditeetti-

reservin panttaamattomat rahoitusvarat, mukaan

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 43

RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIJAKAUMA

(1 000 euroa)

31.12.2023

Alle 3kk 3-12kk 1-5 vuotta Yli 5v Yhteensä

Keskuspankkivelat 70 000 8 400 0 0 78 400

Talletukset 15 000 0 0 0 15 000

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

83 965 0 199 931 0 283 896

Velat luottolaitoksille 411 611 12 700 748 399 173 662 1 346 372

Velat luottolaitoksille 0 0 1 798 0 1 798

Vuokrasopimusvelat 55 208 353 0 616

Yhteensä 580 632 21 308 950 482 173 662 1 726 083

lukien käteisvarat, olivat vuoden 2023 lopussa

markkina-arvoltaan 1 032,7 (779,7) miljoonaa eu-

roa.

Bonum Pankki seuraa yhteenliittymän päivänsi-

säistä maksuvalmiutta valvomalla jäsenluottolai-

tosten maksuliiketilisaldoja. Myös jäsenluottolai-

tokset seuraavat jatkuvasti omaa maksuvalmiut-

taan.

Rakenteellinen rahoitusriski

Keskusluottolaitoksen liiketoimintaan kuuluu ra-

hoituksen välityksen sekä pankkitoiminnan anto-

lainauksen maturiteettitransformaation kautta tu-

leva rahoitusriski. Bonum Pankki toimii yhteenliit-

tymän sisäisenä pankkina, välittää POP Pankeille

tukkurahoitusta, ylläpitää likviditeettireserviä ja

harjoittaa vähittäispankki- ja sijoitustoimintaa.

Alla olevassa taulukossa on esitetty Bonum Pankin

velkojen erääntymisproﬁilit korkoineen. Avista-tal-

letusten oletetaan erääntyvän heti.

(1 000 euroa)

31.12.2022

Alle 3kk 3-12kk 1-5 vuotta Yli 5v Yhteensä

Keskuspankkivelat 0 50 000 78 400 0 128 400

Talletukset 20 000 13 400 0 0 33 400

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

49 953 67 369 204 892 0 322 214

Velat luottolaitoksille 382 226 29 800 576 710 5 828 994 565

Vuokrasopimusvelat 40 123 166 0 329

Yhteensä 452 220 160 692 866 144 5 828 1 484 883

RAHOITUSVELKOJEN MATURITEETTIJAKAUMA

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 44

Vuoden lopussa Bonum Pankilla oli liikkeeseen las-

kettuna 255 (255) miljoonaa euroa vakuudetonta

seniorilainaa 750 miljoonan euron joukkovelkakir-

jaohjelmasta. Pankin 250 miljoonan euron sijoitus-

todistusohjelmasta oli liikkeeseen laskettuna 28,9

(67,3) miljoonaa euroa katsastuskauden lopussa.

Lisäksi Bonum Pankilla on 22,2 miljoonan euron lai-

naohjelma Pohjoismaiden Investointipankki NIB:n

kanssa. Tilikauden lopussa Bonum Pankilla oli TLT-

RO III -rahoitusta yhteensä 78,4 (128,4) miljoonaa

euroa.

MARKKINARISKIT

Markkinariskillä tarkoitetaan korkojen ja markki-

nahintojen vaihtelusta aiheutuvaa tappion mah-

dollisuutta. Markkinariskilajit ovat korko-, valuut-

ta-, osake- ja hyödykeriski.

Markkinariskin hallinnan tavoitteena on tunnistaa

ja arvioida liiketoimintaan sisältyvät markkinaris-

kit, rajoittaa ne hyväksyttävälle tasolle ja seura-

ta riskiasemaa ajantasaisesti. POP Pankkien yh-

teenliittymässä keskusyhteisön hallitus hyväk-

syy markkinariskistrategian ja markkinariskin hal-

lintaan liittyvän ohjeistuksen, jotka luovat pohjan

markkinariskin hallinnalle Bonum Pankissa. Pan-

kin hallitus vahvistaa markkinariskistrategian ja

markkinariskeille asetettavat enimmäismäärät ja

sijoitussuunnitelman strategian mukaisesti. Vaka-

varaisuuden hallintaprosessi on keskeinen osa si-

joitustoiminnan ja muun rahoitustaseen markkina-

riskien riskinottohalukkuuden ja riskinkantokyvyn

määrittämistä.

Yhteenliittymässä markkinariskin ottamista on

rajoitettu kaupankäynnin, korkoriskin, osakeris-

kin, valuuttariskin, johdannaisten ja strukturoitujen

tuotteiden osalta. Bonum Pankin liiketoimintaan ei

kuulu kaupankäyntitoimintaa (trading). Johdan-

naisten käyttö on rajoitettu ainoastaan suojaus-

tarkoitukseen.

Luotonannossa ei oteta lainkaan valuuttaris-

kiä, vaan luotot myönnetään euromääräisinä. Va-

luuttariskiä syntyy vähäisessä määrin toiminnalle

välttämättömien osakeomistusten kautta ja va-

luuttamääräisiin ulkomaanmaksuihin liittyvistä

katekaupoista. Hyödykeriskin ottaminen ei ole sal-

littua yhteenliittymässä.

Rahoitustaseen korkoriski

Bonum Pankin liiketoiminnan merkittävin markki-

nariski on rahoitustaseen korkoriski. Korkoriskil-

lä tarkoitetaan korkotason muutosten vaikutusta

taseen ja taseen ulkopuolisten erien markkina-ar-

voon tai korkokatteeseen. Korkoriski aiheutuu

saatavien ja velkojen toisistaan poikkeavista kor-

koperusteista sekä eriaikaisista korontarkistus- ja

erääntymisajankohdista. Korkoriskiä syntyy likvi-

diteettireservin sijoitustoiminnasta sekä pankkilii-

ketoiminnan rahoitustaseesta.

Bonum Pankissa korkoriskiä seurataan kuukau-

sittain taseen nykyarvomenetelmällä ja dynaami-

sella tuloriskimallilla. Nykyarvomenetelmä mittaa

taseen laskennallisen markkina-arvon muutos-

ta korkojen muuttuessa. Nykyarvomenetelmäs-

sä taseen markkina-arvo lasketaan yksittäisten

tase-erien odotettujen kassavirtojen nykyarvo-

na. Sijoituserien korko- ja luottospread-muutok-

sien aiheuttamia markkina-arvojen muutoksia eri

korkoskenaarioissa seurataan erillisillä korkoherk-

kyysmittareilla. Tuloriskimallilla ennustetaan suun-

nitellun taseen korkokatteen kehitystä ja muutosta

erilaisissa markkinakorkoskenaarioissa seuraavan

viiden vuoden aikajänteellä. Avoimen korkoriskin

määrää arvioidaan erilaisten korkoshokkien vaiku-

tuksella korkokatteeseen ja nykyarvoon. Luottojen

ennenaikaisten takaisinmaksujen vaikutus ja erä-

päivättömien talletusten käyttäytyminen on otet-

tu huomioon korkoriskianalyysissa.

Korkoriskin hallinnan tavoitteena on vakauttaa

pankin taseen korkoriski tasolle, jossa liiketoimin-

ta on kannattavaa, mutta tulos tai vakavaraisuus

ei ole uhattuna voimakkaissakaan korkoympäris-

tön muutoksissa. Korkoriskiä rajoitetaan keskus-

yhteisön hallituksen asettamilla pankkikohtaisilla

ohjausrajoilla korkokatteen sekä taseen nykyarvon

muutokselle.

Korkoriskiä hallitaan ensisijaisesti suunnittelemal-

la taserakennetta, kuten varojen ja velkojen korko-

sidonnaisuutta sekä maturiteettia. Tilikauden ai-

kana keskusluottolaitos toteutti johdannaissuo-

jauksia yhteenliittymän jäsenpankkien rahoitusta-

seen riskitason pienentämiseksi.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 45

31.12.2023

(1 000 euroa)

Muutos

(korkoskenaario)

Vaikutus

tulokseen

Vaikutus omiin

pääomiin

Korkoriski

+1% yksikkö -563 -375

Korkoriski -1% yksikkö 567 355

31.12.2022

(1 000 euroa)

Muutos

(korkoskenaario)

Vaikutus

tulokseen

Vaikutus omiin

pääomiin

Korkoriski

+1% yksikkö -401 -1 238

Korkoriski -1% yksikkö 395 1 290

KORKOHERKKYYSANALYYSI 1% YKSIKÖN PARALLEELIN KORONMUUTOKSEN VAIKUTUS

Korkoriskin tulosvaikutus on laskettu raportointi-

hetkellä tapahtuvan yhden prosenttiyksikön suu-

ruisen korkotason muutoksen vaikutuksena tule-

van tilikauden korkokatteeseen. Vaikutus omaan

pääomaan on laskettu taseen nykyarvomuutok-

sen kautta samalla korkoshokilla.

Likviditeettireservin sijoitukset

Keskusluottolaitoksen likviditeettireservi muodos-

tuu pankin taseeseen kirjatuista likvideistä arvo-

papereista ja muista korkosijoituksista. Likvidi-

teettireservin markkinariski muodostuu lähinnä si-

joitusinstrumentin liikkeeseenlaskijariskistä sekä

markkinoiden yleisestä korkoriskistä. Sijoitustoi-

minnalla pyritään varmistamaan pitkällä aikavälillä

riski-tuottosuhteeltaan kilpailukykyinen tuotto si-

joitetulle pääomalle.

Likviditeettireservin riskejä hallitaan Bonum Pan-

kissa yhteenliittymä- ja pankkitason limiiteillä,

joilla varmistetaan sijoituksien hajauttamisen to-

teutuminen omaisuusluokittain, riskilajeittain ja

vastapuolittain. Sijoitusportfolion korkoriskiä seu-

rataan herkkyysanalyysilla. Limitoinnin tavoittee-

na on, ettei sijoitusomaisuuden arvonmuutosten

vaikutus vaaranna pankin tai koko yhteenliittymän

vakavaraisuutta tai kannattavuutta.

Sijoitusomaisuuden osalta riskinottohalukkuut-

ta arvioidaan suhteessa kannattavuuteen ja omiin

varoihin. Sijoitusomaisuuden erittely on kuvattu

liitteessä nro 17 Sijoitusomaisuus.

OPERATIIVISET RISKIT

Operatiivisilla riskeillä tarkoitetaan riskiä talou-

dellisesta tappiosta tai muusta haitallisesta seu-

raamuksesta, joka aiheutuu riittämättömistä tai

epäonnistuneista sisäisistä prosesseista, puut-

teellisista tai virheellisistä menettelytavoista, hen-

kilöstöstä, järjestelmistä tai ulkoisista tekijöistä.

Kaikkiin liiketoiminnan prosesseihin, mukaan lu-

kien luotto- ja sijoitusprosessit, sisältyy operatii-

visia riskejä. Bonum Pankilla on operatiivista riskiä

ulkoistettujen toimintojen ja merkittävien IT- ja lii-

ketoimintahankkeiden kautta.

Pankin hallitus vahvistaa keskusyhteisön sitovana

ohjeistuksena operatiivisten riskien hallinnan peri-

aatteet ja keskeiset operatiivista riskiä koskevat

ohjeet. Riskien tavoitetaso on maltillinen.

Operatiivisten riskien hallinnassa keskeisintä on

riskien tunnistaminen ja arviointi sekä kontrolli- ja

hallintakeinojen toimivuuden ja riittävyyden arvi-

ointi. Pankki arvioi operatiivisten riskien toteutu-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 46

misen todennäköisyyttä ja vaikutuksia operatiivi-

sen riskin itsearvioinneissa, jotka on laadittu tär-

keimpien liiketoimintaprosessien pohjalta.

Merkittävimpiin uusiin tuotteisiin, palveluihin, toi-

mintoihin, prosesseihin ja järjestelmiin liittyvät

operatiiviset riskit tunnistetaan liiketoiminnan te-

kemässä uuden tuotteen tai palvelun arviointipro-

sessissa, jonka compliance-toiminto ja riskien val-

vontatoiminto katselmoi.

Tiettyjen operatiivisten riskien varalta suojaudu-

taan vakuutusturvalla. Tietojärjestelmien toiminta-

häiriöistä aiheutuviin riskeihin on varauduttu jat-

kuvuussuunnittelulla.

Pankin toimiva johto seuraa toimintaansa koh-

distuvia operatiivisen riskin tapahtumia, häiriöitä

ja tappioita, arvioi niiden perusteella operatiivis-

ta riskiä ja riskin pienentämiseksi tarvittavia toi-

menpiteitä. Riskienvalvonta raportoi merkittävistä

operatiivisista riskeistä ja itsearvioinnin tuloksista

pankin hallitukselle ja keskusyhteisön complian-

ce-toiminnolle.

STRATEGINEN RISKI

Strategisella riskillä tarkoitetaan pankin toimin-

taympäristön kehitykseen nähden väärän strate-

gian tai liiketoimintamallin valinnasta johtuvia me-

netyksiä. Menetykset voivat johtua myös strategi-

an toteuttamisen epäonnistumisesta, kilpailuym-

päristön odottamattomista muutoksista tai liian

hitaasta reagoinnista muutoksiin.

Strategisia riskejä pyritään minimoimaan päivit-

tämällä strategiset ja vuositason suunnitelmat

säännöllisesti. Suunnittelussa hyödynnetään ana-

lyyseja POP Pankki -ryhmän tilasta ja liiketoimin-

nan kehityksestä sekä analyyseja ja ennusteita

toimialan, kilpailutilanteen ja taloudellisen toimin-

taympäristön kehityksestä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 47

LIITE 3 KORKOTUOTOT JA -KULUT

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Korkotuotot

Saamisista luottolaitoksilta 44 038 7 662

Saamisista asiakkailta 14 683 8 805

Saamistodistuksista

Jaksotettuun hankintamenoon 2 539 361

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti 3 934 627

Johdannaissopimuksista 9 469 1 360

Muut korkotuotot 1 -15

Korkotuotot yhteensä 74 665 18 800

joista positiiviset korkokulut 0 1 164

Korkokulut

Veloista luottolaitoksille -37 172 -4 279

Veloista asiakkaille

-491 -512

Yleiseen liikkeeseen lasketuista velkakirjoista -11 673 -2 924

Johdannaissopimuksista -12 253 -897

Muut korkokulut -76 -28

Korkokulut yhteensä -61 665 -8 639

joista negatiiviset korkotuotot -7 -847

Korkokate 12 999 10 161

TULOSLASKELMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT

Arvostusmenetelmien mukaan kirjatut tuotot ja kulut on esitetty liitteessä 11.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 48

LIITE 4 PALKKIOTUOTOT JA -KULUT, NETTO

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Palkkiotuotot

Luotonannosta 988 619

Korttiliiketoiminnasta 4 964 5 275

Maksujenvälityksestä 4 130 4 030

Muut palkkiotuotot 0 1

Palkkiotuotot yhteensä 10 082 9 925

Palkkiokulut

Korttiliiketoiminnasta -1 932 -1 806

Maksujenvälityksestä -819 -792

Muut palkkiokulut -105 -42

Palkkiokulut yhteensä -2 856 -2 639

Palkkiotuotot ja kulut, netto 7 226 7 285

LIITE 5 SIJOITUSTEN NETTOTUOTOT

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset

Arvostusvoitot ja -tappiot -1 -

Yhteensä -1 0

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset

Käyvän arvon rahastosta tuloslaskelmaan siirretyt 0 -2

Osakkeet ja osuudet

Osinkotuotot* 7 71

Käyvän arvon rahastosta tuloslaskelmaan siirretyt

Yhteensä 7 69

Valuuttatoiminnan nettotuotot 169 192

Suojauslaskennan nettotuotot

Suojaavien instrumenttien käyvän arvon muutos 13 399 -5 975

Suojaavien kohteiden käyvän arvon muutos -14 343 6 173

Yhteensä -944 198

Sijoitusten nettotuotot yhteensä -769 459

* Osinkotuotot katsauskauden lopussa hallussa olevista oman pääomanehtoisista käypään arvoon mui-

den laajan tuloksen erien kautta kirjattavista osakkeista on 7 (71) tuhatta euroa.

Sijoitusten nettotuotot sisältävät arvopaperisijoitusten nettotuotot lukuun ottamatta saamistodistus-

ten korkoja, jotka on merkitty korkokatteeseen.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 49

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2023 1.1.-31.12.2022

Liiketoiminnan kehittämismaksut pankeilta 0 19

Keskusluottolaitospalvelut pl. maksujenvälitys 57 62

Muut tuotot 5 109 4 116

Liiketoiminnan muut tuotot yhteensä 5 167 4 196

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2023 1.1. - 31.12.2022

Palkat ja palkkiot -4 441 -3 762

Henkilösivukulut -186 -150

Eläkekulut

Maksupohjaiset eläkejärjestelyt -783 -671

Henkilöstökulut yhteensä -5 409 -4 583

LIITE 6 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT

LIITE 7 HENKILÖSTÖKULUT

Muut tuotot -erä sisältää pääosin ryhmän sisäisiä veloituksia sekä palvelumaksuja.

Vuoden lopulla 31.12.2023 pankin palveluksessa oli 88 (66) henkilöä. Keskimäärin vuoden 2023 aikana

työntekijöitä oli 81 (59) henkilöä.

Lähipiiripalkkiot on eritelty liitteessä 30 Lähipiiritiedot.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 50

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2023 1.1. - 31.12.2022

Liiketoiminnan muut kulut

Muut henkilöstökulut -401 -267

Toimistokulut -2 026 -1 950

ICT-kulut -8 109 -7 509

Yhteyskulut -422 -368

Edustus- ja markkinointikulut -101 -80

Muut hallintokulut yhteensä -11 058 -10 174

Muut liiketoiminnan kulut

Vuokrakulut -145 -106

Tilintarkastuspalkkiot -33 -36

Muut kulut -746 -547

Muut liiketoiminnan kulut yhteensä -923 -689

Liiketoiminnan muut kulut yhteensä -11 982 -10 863

Erittely tilintarkastuspalkkioista

Tilintarkastus -33 -29

Tilintarkastuslain 1.1,2 §:ssä tarkoitetut toimeksiannot 0 -7

Veroneuvonta 0 0

Muut palvelut 0 0

Tilintarkastuspalkkiot yhteensä -33 -36

LIITE 8 LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT

Vuokrakulut ja kulut oman käytön kiinteistöistä -rivillä esitetään vain käytännön helpotuksen piirissä

olevista eristä johtuvat kustannukset.

KPMG Oy Ab:n suorittamat muut kuin tilintarkastuspalvelut tilikaudella 2023 olivat yhteensä 0 (0) tu-

hatta euroa.

(1 000 euroa) 1.1. - 31.12.2023 1.1. - 31.12.2022

Koneista ja kalustosta -18 -17

Käyttöoikeusomaisuuseristä -165 -159

Aineettomista hyödykkeistä -729 -773

Poistot ja arvonalentumiset yhteensä

-911 -949

LIITE 9 POISTOT JA ARVONALENTUMISET

Erittely käyttöoikeusomaisuuserien poistoista on esitetty liitteessä 29 vuokrasopimukset.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 51

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero -617 -1 206

Aikaisempien tilikausien verot -9 1

Ulkomaille maksetut lähdeverot -2 -19

Laskennallisen verosaamisen muutos 20 -3

Laskennallisen verovelan muutos 0 389

Tuloverot yhteensä

-609 -838

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Tilikauden tulos ennen veroja 3 015 4 221

Tuloveroprosentti 20 % 20 %

Verokannan mukainen osuus tuloksesta -603 -844

Tulokseen sisältymättömät veronalaiset tuotot - -384

Laskennallisen veron muutos KLT myyntivoitosta - 384

Tulokseen sisältymättömät vähennyskelpoiset kulut 4 5

Aikaisempien tilikausien verot -9 1

Tuloslaskelman verot

-609 -838

VOIMASSA OLEVAN VEROKANNAN MUKAAN LASKETTUJEN VEROJEN TÄSMÄYTYS

TULOSLASKELMASSA ESITETTYIHIN VEROIHIN

LIITE 10 TULOVEROT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 52

(1 000 euroa)

Rahoitusvarat 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Korkotuotot ja -kulut 6 417 535

Käyvän arvon rahastosta tilikaudelle siirretyt 0 -2

Osinkotuotot 7 71

Odotettavissa olevat luottotappiot 6 5

Yhteensä 6 430 609

Jaksotettuun hankintamenoon

Korkotuotot ja -kulut 21 038 12 086

Muut tuotot 2 807 2 315

Odotettavissa olevat luottotappiot -2 170 -1 603

Yhteensä

21 675 12 798

Rahoitusvelat 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Jaksotettuun hankintamenoon

Korkotuotot ja -kulut -11 673 -2 924

Yhteensä -11 673 -2 924

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Suojaavat johdannaissopimukset

Arvostustuotot ja -tappiot -944 198

Korkotuotot ja -kulut -2 784 463

Yhteensä -3 728 661

Valuuttatoiminnan nettotuotot 169 192

Yhteensä

12 874 11 336

LIITE 11 RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN TULOSLASKELMAERÄT

ARVOSTUSLUOKITTAIN

VAROJA KOSKEVAT LIITETIEDOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 53

LIITE 12 RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN LUOKITTELU

RAHOITUSVARAT 31.12.2023

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankita-

menoon

Käypään

arvoon

tulosvaikut-

teisesti

Käypään

arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta

Odotettavissa

olevat luotto-

tappiot Yhteensä

Käteiset varat 485 020 - - 485 020

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

849 550 - -1 849 549

Lainat ja saamiset

asiakkailta

200 093 - -6 720 193 373

Johdannaissopimukset - 9 220 - - 9 220

Saamistodistukset* 144 655 114 368 -16 259 007

Osakkeet ja osuudet - 956 - 956

Rahoitusvarat yhteensä 1 679 317 9 220 115 324 -6 736 1 797 126

Muut varat 40 493

Varat yhteensä 1 837 618

RAHOITUSVARAT 31.12.2022

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankita-

menoon

Käypään

arvoon

tulosvaikut-

teisesti

Käypään

arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta

Odotettavissa

olevat luotto-

tappiot Yhteensä

Käteiset varat 436 911 - - 436 911

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

778 258 - -1 778 257

Lainat ja saamiset

asiakkailta

175 064 - -4 578 170 485

Saamistodistukset *) 50 853 112 234 -11 163 076

Osakkeet ja osuudet - 815 - 815

Rahoitusvarat yhteensä 1 441 086 113 049 -4 590 1 549 544

Muut varat 25 050

Varat yhteensä 1 574 594

* Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavista saamistodistuksista on kirjattu käyvän

arvon rahastoon odotettavissa olevia luottotappioita 24 (30) tuhatta euroa.

*) Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavista saamistodistuksista on kirjattu käyvän

arvon rahastoon odotettavissa olevia luottotappioita 30 tuhatta euroa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 54

RAHOITUSVELAT 31.12.2023

(1 000 euroa)

Käypään arvoon

tulosvaikutteisesti

Jaksotettuun

hankintamenoon

kirjattavat Yhteensä

Velat luottolaitoksille - 1 424 772 1 424 772

Velat asiakkaille - 33 435 33 435

Johdannaissopimukset 1 798 - 1 798

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat - 283 896 283 896

Rahoitusvelat yhteensä 1 798 1 742 104 1 743 902

Muut velat 43 173

Velat yhteensä 1 787 075

RAHOITUSVELAT 31.12.2022

(1 000 euroa)

Käypään arvoon

tulosvaikutteisesti

Jaksotettuun

hankintamenoon

kirjattavat Yhteensä

Velat luottolaitoksille - 1 122 965 1 122 965

Velat asiakkaille - 55 930 55 930

Johdannaissopimukset 5 975 - 5 975

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat - 322 214 322 214

Rahoitusvelat yhteensä 5 975 1 501 109 1 507 085

Muut velat 20 853

Velat yhteensä 1 527 938

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 55

LIITE 13 RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN

KÄYVÄT ARVOT JA ARVOSTUSMENETELMÄT

31.12.2023 31.12.2022

(1 000 euroa)

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Käteiset varat 485 020 485 020 436 911 436 911

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

849 549 849 549 778 257 778 257

Lainat ja saamiset

asiakkailta

193 373 191 872 170 485 168 477

Johdannaissopimukset 9 220 9 220 - -

Sijoitusomaisuus

Jaksotettuun

hankintamenoon

144 639 147 546 50 842 50 170

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen erien kautta

115 324 115 324 113 049 113 049

Yhteensä 1 797 126 1 798 530 1 549 544 1 546 864

RAHOITUSVARAT

31.12.2023 31.12.2022

(1 000 euroa)

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Velat luottolaitoksille

1 424 772 1 424 750 1 122 965 1 122 911

Velat asiakkaille

33 435 33 435 55 930 55 930

Yleiseen liikkeeseen lasketut

velkakirjat

283 896 280 693 322 214 315 109

Johdannaissopimukset 1 798 1 798 5 975 5 975

Yhteensä 1 743 902 1 740 676 1 507 085 1 499 926

RAHOITUSVELAT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 56

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2022

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen

erien kautta

Osakkeet ja osuudet - - 815 815

Saamistodistukset 68 591 43 642 - 112 234

Yhteensä 68 591 43 642 815 113 049

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 1 798 - 1 798

Yhteensä 0 1 798 0 1 798

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2022

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset - 5 975 - 5 975

Yhteensä 0 5 975 0 5 975

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti

Johdannaissopimukset 9 220 9 220

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen

erien kautta

Osakkeet ja osuudet - - 956 956

Saamistodistukset 80 549 33 819 - 114 368

Yhteensä 80 549 43 039 956 124 545

TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTUJEN ERIEN KÄYVÄN ARVON HIERARKIATASOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 57

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

- 849 549 - 849 549 849 549

Lainat ja saamiset

asiakkailta

- 193 373 - 191 872 193 373

Saamistodistukset - 144 639 - 147 546 144 639

Yhteensä - 1 187 562 - 1 188 966 1 187 562

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VARAT 31.12.2022

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Lainat ja saamiset

luottolaitoksilta

- 778 257 - 778 257 778 257

Lainat ja saamiset

asiakkailta

- 168 477 - 168 477 170 485

Saamistodistukset - 50 170 - 50 170 50 842

Yhteensä - 996 904 - 996 904 999 585

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2023

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Velat luottolaitoksille

1 424 772 -

1 424 750 1 424 772

Velat asiakkaille - 33 435 - 33 435 33 435

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

- 283 896 - 280 693 283 896

Yhteensä - 1 742 104 - 1 738 878 1 742 104

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETUT VELAT 31.12.2022

(1 000 euroa) Taso 1 Taso 2 Taso 3

Käypä arvo

yhteensä

Kirjanpito-

arvo

Velat luottolaitoksille

- 1 122 911 - 1 122 911 1 122 965

Velat asiakkaille - 55 930 - 55 930 55 930

Liikkeeseen lasketut

velkakirjat

- 315 109 - 315 109 322 214

Yhteensä - 1 493 950 - 1 493 950 1 501 109

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTUJEN ERIEN KÄYVÄN ARVON

HIERARKIATASOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 58

RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN KÄYVÄN ARVON MÄÄRITTÄMINEN

Rahoitusvarat ja -velat merkitään taseeseen käypään arvoon tai jaksotettuun hankintamenoon. Ra-

hoitusinstrumenttien luokittelu ja arvostaminen on kuvattu tarkemmin tilinpäätöksen liitteessä 2 POP

Pankki -ryhmän tilinpäätöksen laatimisperiaatteet.

KÄYVÄN ARVON HIERARKIAT

Taso 1 sisältää rahoitusinstrumentit, joiden arvo määräytyy likvideiltä markkinoilta saatavien markkina-

hintanoteerausten perusteella. Likvideiksi markkinoiksi katsotaan sellaiset markkinat, joilta hintanotee-

raukset saadaan säännöllisesti. Tähän ryhmään merkitään kaikki julkisesti noteeratut arvopaperit.

Taso 2 sisältää sellaiset rahoitusinstrumentit, joiden arvostuksessa käytetään yleisesti hyväksyttyjä ar-

vostusmenetelmiä tai -malleja, jotka perustuvat todennettavissa oleviin markkinahintoihin perustuviin

oletuksiin. Tasolle 2 merkittyjen rahoitusinstrumenttien käypä arvo voi perustua esimerkiksi rahoitusväli-

neen osien markkinanoteerauksesta johdettuun arvoon. Tähän ryhmään merkitään mm. korkojohdannai-

set sekä muut instrumentit, joilla ei käydä kauppaa likvideillä markkinoilla.

Taso 3 sisältää sellaiset rahoitusinstrumentit ja muut varat ja velat, joiden käypä arvo ei perustu mark-

kinanoteerauksiin tai arvostusmenetelmien tai -mallien avulla todennettavissa olevien markkinahintojen

perusteella laskettuun arvoon. Arvostusmenetelmissä käytettyihin oletuksiin liittyy usein epävarmuutta.

Tasolle 3 merkittyjen varojen käypä arvo perustuu usein kolmannelta osapuolelta saatuun hintatietoon.

Tähän ryhmään merkitään noteeraamattomat osakkeet ja rahastot sekä sijoituskiinteistöt.

SIIRROT KÄYVÄN ARVON HIERARKIATASOJEN VÄLILLÄ

Siirrot hierarkiatasojen välillä katsotaan tapahtuneen siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden

muutoksen toteutumispäivänä.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 59

TASOLLE 3 MERKITTYJEN TOISTUVASTI KÄYPÄÄN ARVOON

ARVOSTETTUJEN RAHOITUSVAROJEN TAPAHTUMAT

(1 000 euroa)

Käypään

arvoon

tulosvaikut-

teisesti

Käypään arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta Yhteensä

Avaava tase 1.1.2023 815 815

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut

arvonmuutokset

141 141

Kirjanpitoarvo 31.12.2023 956 956

(1 000 euroa)

Käypään

arvoon

tulosvaikut-

teisesti

Käypään arvoon

muiden laajan

tuloksen erien

kautta Yhteensä

Avaava tase 1.1.2022 2 962 2 962

Hankinnat 310 310

Myynnit -765 -765

Muihin laajan tuloksen eriin kirjatut

arvonmuutokset

230 230

Kertyneisiin voittovaroihin kirjatut

realisoituneet arvonmuutokset

-1 922 -1 922

Kirjanpitoarvo 31.12.2022 815 815

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 60

HERKKYYSANALYYSI TASOLLE 3 MERKITYILLE RAHOITUSVAROILLE

31.12.2023

Mahdollinen vaikutus omaan pääomaan

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Positiivinen Negatiivinen

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

956 143 -143

Yhteensä 956 143 -143

Mahdollinen vaikutus omaan pääomaan

(1 000 euroa) Kirjanpitoarvo Positiivinen Negatiivinen

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta

815 122 -122

Yhteensä 815 122 -122

Tasolle 3 merkittyjen toistuvasti käypään arvoon kirjattavien rahoitusvarojen käyvän arvon herkkyys on

laskettu korkosidonnaisille sijoituksille olettamalla korkotason muuttuvan yhden prosentin ja muille sijoi-

tuksille olettamalla arvopaperin käyvän arvon muuttuvan 15 prosenttia.

Bonum Pankki Oyj:llä ei ole kertaluonteisesti käypään arvoon kirjattuja varoja.

31.12.2022

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 61

LIITE 14 RAHOITUSVAROJEN ARVONALENTUMISTAPPIOT

KAUDEN AIKANA KIRJATUT ARVONALENTUMISTAPPIOT

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

ECL-muutos luottotappioina poistetuista saamisista 568 231

ECL-muutos saamisista asiakkailta ja taseen

ulkopuolisista eristä

-2 738 -1 834

ECL-muutos saamistodistuksista -25 6

Lopulliset luottotappiot -1 111 113

Arvonalentumistappiot lainoista ja saamisista -3 306 -1 485

Tilikauden lopulliset luottotappiot palautusten jälkeen olivat -1 111 (113) tuhatta euroa. Luottotappioi-

tuihin saamisiin kohdistuu perintätoimenpiteitä.

Odotettavissa olevien luottotappioiden (ECL) määrässä tilikauden aikana tapahtuneet muutokset

on esitetty alla olevissa taulukoissa. Vaihe 1 sisältää luottosopimukset, joiden luottoriski ei ole

kasvanut alkuperäisestä kirjaamisesta ja joille lasketaan 12 kuukauden ECL. Vaihe 2 sisältää so-

pimukset, joiden luottoriski on kasvanut merkittävästi alkuperäisestä kirjaamisesta ja joille lasketaan

koko voimassaolon ECL. Vaihe 3 sisältää laiminlyödyt luottosopimukset ja niille lasketaan koko voimas-

saolon ECL.

Bonum Pankki Oyj:n IFRS tilinpäätöksen 31.12.2023 liitteessä 1 laatimisperiaatteet, on esitetty odotet-

tavissa olevien luottotappioiden laskennan perusteet sekä maksukyvyttömyyden todennäköisyyden

määrittely.

SAAMISET ASIAKKAILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023

1 549 213 2 816 4 578

Siirrot vaiheeseen 1 47 -57 -369 -379

Siirrot vaiheeseen 2 -163 70 -129 -222

Siirrot vaiheeseen 3 -159 -57 2 172 1 956

Uusien luottojen myöntämisestä johtuva lisäys 769 65 952 1 786

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -305 -43 -599 -948

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -70 -22 608 516

Lopullisen luottotappion kirjaamisesta johtuva

vähennys

0 0 -568 -568

Vaikutus yhteensä 118 -44 2 068 2 141

ECL 31.12.2023 1 667 168 4 884 6 720

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 62

TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023 172 39 67 277

Siirrot vaiheeseen 1 3 -20 -35 -52

Siirrot vaiheeseen 2 -3 13 -1 10

Siirrot vaiheeseen 3 -1 -1 16 14

Sitoumusten lisäykset 39 20 19 78

Sitoumusten vähennykset -1 0 -1 -1

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -15 -8 5 -19

Vaikutus yhteensä 22 3 3 29

ECL 31.12.2023 194 42 70 306

SAAMISET LUOTTOLAITOKSILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023

1 0 0 1

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -1 1 0 0

Vaikutus yhteensä -1 1 0 0

ECL 31.12.2023 0 1 0 1

ECL 1.1.2023 1 765 251 2 883 4 899

ECL 31.12.2023 1 929 211 4 954 7 094

SAAMISTODISTUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2023 43 0 0 43

Uusien sijoitusten hankinnasta johtuvat lisäykset

46 0 0 46

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

-9 0 0 -9

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -12 0 0 -12

Vaikutus yhteensä 25 0 0 25

ECL 31.12.2023 68 0 - 68

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 63

SAAMISET ASIAKKAILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2022

1 265 119 1 632 3 016

Siirrot vaiheeseen 1 7 -20 -125 -138

Siirrot vaiheeseen 2 -140 64 -33 -109

Siirrot vaiheeseen 3 -116 -44 1 493 1 333

Uusien luottojen myöntämisestä johtuva lisäys 915 131 255 1 301

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -283 -34 -427 -745

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -99 -3 253 151

Lopullisen luottotappion kirjaamisesta johtuva

vähennys

-231 -231

Vaikutus yhteensä 284 94 1 185 1 563

ECL 31.12.2022 1 549 213 2 816 4 578

TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2022 187 10 36 233

Siirrot vaiheeseen 1 1 -5 -13 -17

Siirrot vaiheeseen 2 -10 17 -1 6

Siirrot vaiheeseen 3 -1 0 16 14

Sitoumusten lisäykset 27 19 27 73

Sitoumusten vähennykset -8 0 0 -8

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -25 -1 3 -23

Vaikutus yhteensä -15 29 31 44

ECL 31.12.2022 172 39 67 277

SAAMISTODISTUKSET

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2022 48 1 0 49

Uusien sijoitusten hankinnasta johtuvat lisäykset

15 0 0 15

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

-19 0 0 -19

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -1 -1 0 -2

Vaikutus yhteensä -5 -1 0 -6

ECL 31.12.2022 43 0 - 43

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 64

LUOTTORISKIÄ SISÄLTÄVÄT ERÄT VAIHEITTAIN 31.12.2023

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

Saamiset asiakkailta

Henkilöasiakkaat 143 138 6 678 12 144 161 960

Yritysasiakkaat 37 891 122 120 38 133

Saamiset asiakkailta yhteensä 181 029 6 800 12 264 200 093

ECL 31.12.2023 1 667 168 4 884 6 720

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,9 % 2,5 % 39,8 % 3,4 %

Taseen ulkopuoliset erät

Henkilöasiakkaat 160 317 2 082 380 162 779

Yritysasiakkaat 8 657 82 15 8 754

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä 168 974 2 164 396 171 533

ECL 31.12.2023 194 42 70 306

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,1 % 1,9 % 17,6 % 0,2 %

Saamistodistukset 258 757 293 0 259 051

ECL 31.12.2023 68 0 - 68

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Saamiset luottolaitoksilta 404 708 292 0 405 000

ECL 31.12.2023 0 1 0 1

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Luottoriskiä sisältävät erät yhteensä 1 013 468 9 549 12 660 1 035 677

Yllä olevassa taulukossa esitetään yhteenveto altistumisesta luottoriskille ja odotettavissa olevan

luottotappiovarauksen määrä suhteessa vastuun määrään vaiheittain. Kattavuusaste havainnollistaa

ECL-varauksen suhteellista osuutta vastuun määrästä. Kattavuusasteessa ei tapahtunut olennaisia

muutoksia kaudella.

SAAMISET LUOTTOLAITOKSILTA

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

ECL 1.1.2022

4 0 0 4

Taseesta pois kirjaamisesta johtuva vähennys -1 0 0 -1

Luottoriskistä aiheutuva muutos (netto) -3 0 0 -3

Vaikutus yhteensä -4 0 0 -3

ECL 31.12.2022 1 0 0 1

ECL 1.1.2022 1 504 130 1 668 3 302

ECL 31.12.2022 1 765 251 2 883 4 899

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 65

LUOTTORISKIÄ SISÄLTÄVÄT ERÄT VAIHEITTAIN 31.12.2022

(1 000 euroa) Vaihe 1 Vaihe 2 Vaihe 3 Yhteensä

Saamiset asiakkailta

Henkilöasiakkaat 124 766 5 684 7 048 137 498

Yritysasiakkaat 37 385 96 84 37 566

Saamiset asiakkailta yhteensä 162 151 5 780 7 133 175 064

ECL 31.12.2022 1 549 213 2 816 4 578

Kattavuusaste (coverage ratio) 1,0 % 3,7 % 39,5 % 2,6 %

Taseen ulkopuoliset erät

Henkilöasiakkaat 151 604 1 725 386 153 715

Yritysasiakkaat 6 698 81 5 6 784

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä 158 302 1 806 391 160 498

ECL 31.12.2022 172 39 67 277

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,1 % 2,1 % 17,1 % 0,2 %

Saamistodistukset 153 791 300 0 154 091

ECL 31.12.2022 43 0 - 43

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Saamiset luottolaitoksilta 724 641 219 0 724 860

ECL 31.12.2022 1 0 0 1

Kattavuusaste (coverage ratio) 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %

Luottoriskiä sisältävät erät yhteensä 1 198 884 8 105 7 524 1 214 513

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 66

LIITE 15 KÄTEISET VARAT

LIITE 16 LAINAT JA SAAMISET

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Kassa 0 0

Vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta 485 020 436 911

Käteiset varat yhteensä 485 020 436 911

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta

Talletukset

Vaadittaessa maksettavat 444 549 53 397

Muut 405 000 724 860

Lainat ja saamiset luottolaitoksilta yhteensä 849 549 778 257

Lainat ja saamiset asiakkailta

Lainat 135 530 117 518

Luottokorttisaamiset 57 823 51 400

Muut saamiset 20 1 568

Lainat ja saamiset asiakkailta yhteensä 193 373 170 485

Lainat ja saamiset yhteensä 1 042 922 948 743

Käteiset varat muodostuvat shekkitilistä Suomen Pankissa.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 67

LIITE 17 SIJOITUSOMAISUUS

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Jaksotettuun hankintamenoon

Saamistodistukset 144 639 50 842

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

Saamistodistukset 114 368 112 234

Osakkeet ja osuudet 956 815

Sijoitusomaisuus yhteensä 259 963 163 891

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankintamenoon

arvostettavat

sijoitukset

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta kirjattavat

Saamistodistukset

Saamis-

todistukset

Osakkeet ja

osuudet Yhteensä

Noteeratut

Julkisyhteisöiltä - 24 309 - 24 309

Muilta 144 639 60 174 - 204 814

Muut

Julkisyhteisöiltä 29 885 - 29 885

Muilta 956 956

Yhteensä 144 639 114 368 956 259 963

SIJOITUKSET 31.12.2023

SIJOITUKSET 31.12.2022

(1 000 euroa)

Jaksotettuun

hankintamenoon

arvostettavat

sijoitukset

Käypään arvoon muiden laajan

tuloksen erien kautta kirjattavat

Saamistodistukset

Saamis-

todistukset

Osakkeet ja

osuudet Yhteensä

Noteeratut

Julkisyhteisöiltä - 24 273 - 24 273

Muilta 50 842 44 319 - 95 160

Muut

Julkisyhteisöiltä - 43 642 - 43 642

Muilta - - 815 815

Yhteensä 50 842 112 234 815 163 891

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 68

LIITE 18 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Bonum Pankin aineettomat hyödykkeet ovat POP Pankki -ryhmän yhteistyökumppaneiden toimesta to-

teutettuja tietojärjestelmiä, joihin Bonum Pankilla on IAS 38 Aineettomat hyödykkeet -standardissa tar-

koitettu määräysvalta. Yhteistyökumppaneista merkittävin on Oy Samlink Ab.

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Tietojärjestelmät 329 1 057

Aineettomat hyödykkeet yhteensä 329 1 057

(1 000 euroa)

Tieto-

järjestelmät

Keskeneräiset

aineettomat

hyödykkeet

Muut

aineettomat

hyödykkeet Yhteensä

Hankintameno 1.1. 6 431 0 20 6 451

Hankintameno 31.12. 6 431 0 20 6 451

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-5 374 - -20 -5 394

- Poistot -729 - 0 -729

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-6 102 - -20 -6 122

Kirjanpitoarvo 1.1. 1 057 0 0 1 057

Kirjanpitoarvo 31.12. 329 0 0 329

AINEETTOMIEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2023

(1 000 euroa)

Tieto-

järjestelmät

Keskeneräiset

aineettomat

hyödykkeet

Muut

aineettomat

hyödykkeet Yhteensä

Hankintameno 1.1. 6 431 102 20 6 553

Siirrot -102 - -102

Hankintameno 31.12. 6 431 0 20 6 451

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-4 606 - -14 -4 621

- Poistot -768 - -6 -773

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-5 374 - -20 -5 394

Kirjanpitoarvo 1.1. 1 825 102 6 1 933

Kirjanpitoarvo 31.12. 1 057 0 0 1 057

AINEETTOMIEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2022

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 69

LIITE 19 AINEELLISET HYÖDYKKEET

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Koneet ja kalusto 38 35

Käyttöoikeusomaisuuserät 610 324

Aineelliset hyödykkeet yhteensä 648 359

(1 000 euroa)

Käyttöomaisuus-

oikeuserät

Koneet ja kalusto

Yhteensä

Hankintameno 1.1. 867 195 1 062

Lisäykset 451 21 472

Hankintameno 31.12. 1 318 216 1 535

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-543 -160 -704

Poistot -165 -18 -183

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-708 -178 -886

Kirjanpitoarvo 1.1. 324 35 359

Kirjanpitoarvo 31.12. 610 38 648

AINEELLISTEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2023

IFRS 16 -standardin mukaisesti taseeseen merkityt käyttöoikeusomaisuuserät sisältyvät oman käytön

kiinteistöihin ja koneisiin ja kalustoon. Tarkemmat tiedot käyttöoikeusomaisuuseristä on esitetty liittees-

sä 29.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 70

(1 000 euroa)

Käyttöomaisuus-

oikeuserät

Koneet ja

kalusto Yhteensä

Hankintameno 1.1. 693 195 888

Lisäykset 174 0 174

Hankintameno 31.12. 867 195 1 062

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 1.1.

-384 -143 -527

Poistot -159 -17 -176

Kertyneet poistot ja

arvonalentumiset 31.12.

-543 -160 -704

Kirjanpitoarvo 1.1. 309 52 361

Kirjanpitoarvo 31.12. 324 35 359

AINEELLISTEN HYÖDYKKEIDEN MUUTOKSET 2022

LIITE 20 MUUT VARAT

LIITE 21 LASKENNALLISET VEROT

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Siirtosaamiset

Korot 20 303 8 282

Muut siirtosaamiset 4 001 4 779

Muut 15 005 10 057

Muut varat yhteensä 39 309 23 118

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Verosaamiset

Laskennalliset verosaamiset 207 515

Verosaamiset yhteensä 207 515

Verovelat

Laskennalliset verovelat 186 144

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 17 706

Verovelat yhteensä 203 850

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 71

(1 000 euroa) 1.1.2023

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

31.12.2023

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen kautta

arvostettavista sijoituksista

514 - -329 186

Laskennallinen verosaaminen

hyllypoistosta

1 20 - 21

Saaduista ennakkomaksuista 0 0 - 0

Yhteensä 515 20 -329 207

(1 000 euroa) 1.1.2023

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

31.12.2023

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen kautta

arvostettavista sijoituksista

131 - 42 172

Aineettomista hyödykkeistä 13 - - 13

Yhteensä 144 0 42 186

(1 000 euroa) 1.1.2022

Kirjattu

voitto-

varoihin

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin 31.12.2022

Käypään arvoon

muiden laajan tuloksen

kautta arvostettavista

sijoituksista

517 384 -384 -386 131

Aineettomista

hyödykkeistä

18 -5 - 13

Yhteensä 535 -389 -386 144

(1 000 euroa) 1.1.2022

Kirjattu tulos-

vaikutteisesti

Kirjattu

muihin laajan

tuloksen eriin

31.12.2022

Käypään arvoon muiden

laajan tuloksen kautta

arvostettavista sijoituksista

0 - 514 514

Laskennallinen verosaaminen

hyllypoistosta

0 1 - 1

Saaduista ennakkomaksuista 4 -4 - 0

Yhteensä 5 -3 514 515

LASKENNALLISET VEROSAAMISET

LASKENNALLISET VEROVELAT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 72

(1 000 euroa) Muutos, brutto

Laskennallinen vero

Muutos netto

Käyvän arvon rahasto 1 851 -370 1 481

Muihin laajan tuloksen eriin

kirjatut erät yhteensä

1 851 -370 1 481

(1 000 euroa) Muutos, brutto

Laskennallinen vero

Muutos netto

Käyvän arvon rahasto -4 501 900 -3 601

Muihin laajan tuloksen eriin

kirjatut erät yhteensä

-4 501 900 -3 601

MUIHIN LAAJAN TULOKSEN ERIIN KIRJATUT ERÄT JA NIIHIN LIITTYVÄT LASKENNALLISET

VEROT 2023

MUIHIN LAAJAN TULOKSEN ERIIN KIRJATUT ERÄT JA NIIHIN LIITTYVÄT LASKENNALLISET

VEROT 2022

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 73

LIITE 22 VELAT LUOTTOLAITOKSILLE JA ASIAKKAILLE

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Velat luottolaitoksille

Keskuspankeille 78 400 128 400

Muille luottolaitoksille

Vaadittaessa maksettavat 347 519 326 780

Muut kuin vaadittaessa maksettavat 998 853 667 785

Velat luottolaitoksille yhteensä 1 424 772 1 122 965

Velat asiakkaille

Talletukset

Vaadittaessa maksettavat 33 435 55 930

Velat asiakkaille yhteensä 33 435 55 930

Velat luottolaitoksille ja asiakkaille yhteensä 1 458 207 1 178 895

Velat keskuspankeille -erä sisältää vakuudellisen TLTRO III -rahoituksen 78 400 tuhatta euroa. Rahoi-

tus erääntyy maaliskuussa 2024 (70 000 tuhatta euroa) ja kesäkuussa 2024 (8 400 tuhatta euroa),

mutta ennenaikainen takaisinmaksu on mahdollista tammikuusta 2023 alkaen. Rahoituksen korko ai-

kavälillä 24.6.2020-23.6.2022 voi olla EKP:n talletuskorko (-0,5 %) vähennettynä lisäkorolla 0,5 %. EKP

muutti luottojen korkosääntöjä 11/2022 alkaen. TLTRO-luottojen korko perustuu EKP:n talletuskorkoon

sekä pankin nettolainauksen kasvuun. TLTRO-luottojen korko on tilikaudella 2023 kirjattu POP Pankki

-ryhmässä perustuen EKP:n talletuskorkoon. Rahoituksen lopullinen korko tarkistetaan TLTRO III -rahoi-

tusoperaation eräännyttyä. Laina on käsitelty IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standardin mukaisesti.

VELKOJA JA OMAA PÄÄOMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 74

LIITE 23 JOHDANNAISSOPIMUKSET JA SUOJAUSLASKENTA

KOHDE-ETUUKSIEN NIMELLISARVOT JA JOHDANNAISTEN KÄYVÄT ARVOT

31.12.2023

Nimellisarvo / Jäljellä oleva juoksuaika Käyvät arvot

(1 000 euroa)

Alle 1

vuosi

1-5

vuotta

yli 5

vuotta Yhteensä

Varat

Velat

Suojauslaskentaan

käytettävät

johdannaissopimukset

Käyvän arvon suojaus

Korkojohdannaiset - 524 900 100 000 624 900 9 220 1 798

Johdannaissopimukset

yhteensä

- 524 900

100 000

624 900 9 220 1 798

31.12.2022

Nimellisarvo / Jäljellä oleva juoksuaika Käyvät arvot

(1 000 euroa)

Alle 1

vuosi

1-5

vuotta

yli 5

vuotta Yhteensä

Varat

Velat

Suojauslaskentaan

käytetyt

johdannaissopimukset

Käyvän arvon suojaus

Korkojohdannaiset - 200 000 - 200 000 - 5 975

Johdannaissopimukset

yhteensä

- 200 000 - 200 000 - 5 975

SUOJAUSLASKENNAN VAIKUTUS TALOUDELLISEEN ASEMAAN JA TULOKSEEN

Käyvän arvon suojaukset (1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Velat

Suojattujen talletusten kirjanpitoarvo 633 069 193 827

josta suojausoikaisujen kertynyt määrä 8 169 -6 173

Bonum Pankki suojaa korkoriskiään käyvän arvon muutoksilta käyttäen ensisijaisesti koronvaihtosopi-

muksia. Käyvän arvon suojaukseen sovelletaan suojauslaskentaa. Käyvän arvon suojauksen kohteena

ovat kiinteäkorkoiset talletukset. Käyvän arvon suojauksen kohteena olevien kiinteäkorkoisten talletus-

ten nimellisarvo raportointihetkellä oli 624 900 tuhatta euroa. Erä sisältyy taseessa erään ”saamiset

luottolaitoksilta”. Johdannaisinstrumenttien nimellisarvot vastaavat suojattavien kohteiden nimellisar-

voja.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 75

RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN NETTOUTUS

31.12.2023

Määrät, joita ei ole netotettu mutta

jotka sisältyvät päänetotussopimuksiin

ja vastaaviin

(1 000 euroa)

Kirjatut

rahoitus-

varat, brutto

Taseessa

netotetut

kirjatut

rahoitusvelat,

brutto

Kirjan-

pitoarvo

taseessa,

netto

Rahoitus-

instrument-

tien kirjan-

pitoarvo

taseessa,

netto

Vakuudeksi

saatu

käteinen

Vakuudeksi

annettu

käteinen Netto

Varat

Johdannais-

sopimukset

16 575 0 16 575 6 104 11 790 0 0

Yhteensä 16 575 0 16 575 6 104 11 790 0 0

Velat

Johdannais-

sopimukset

6 104 0 6 104 6 104 0 0 0

Yhteensä 6 104 0 6 104 6 104 0 0 0

Vuonna 2022 johdannaissopimukset raportoitu varoina ja velkoina.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 76

LISTATUT JOUKKOVELKAKIRJALAINAT

Nimi Alkupäivä Eräpäivä

Koron peruste

Nimellisarvo Valuutta

BONUM 17012024 3.6.2020 17.1.2024 EB 12 kk + 1,20 % 55 000 EUR

BONUM 26102026 20.10.2021 20.10.2026 EB 3 kk + 0,85 % 20 000 EUR

BONUM 16112025 16.11.2021 16.11.2025 EB 3 kk + 0,75 % 30 000 EUR

BONUM 05042025 5.4.2022 5.4.2025 EB 3 kk + 1,40 % 50 000 EUR

BONUM 22042027 22.4.2022 22.4.2027 EB 12 kk + 1,25 % 50 000 EUR

Tilikaudella liikkeeseenlasketut

BONUM 19072028 19.7.2023 19.7.2028 EB 6 kk + 1,11 % 50 000 EUR

Tilikauden lopussa ulkona on lisäksi sijoitustodistuksia nimellispääomaltaan yhteensä 29 000 (67 500)

tuhatta euroa. Sijoitustodistusten kappalemäärä on yhteensä 3, arvoväli on 2 000 - 20 000 tuhatta eu-

roa ja keskimaturiteetti 9,3 kuukautta.

(1 000 euroa)

31.12.2023 31.12.2022

Joukkovelkakirjalainat 254 931 254 892

Sijoitustodistukset 28 965 67 323

Yleiseen liikkeeseen lasketut velkakirjat yhteensä 283 896 322 214

LIITE 24 YLEISEEN LIIKKEESEEN LASKETUT VELKAKIRJAT

RAHOITUKSEN RAHAVIRTOJEN YLEISEEN LIIKKEESEEN LASKETTUJEN VELKAKIRJOJEN

TÄSMÄYTYS TASE-ERÄÄN:

(1 000 euroa)

31.12.2023 31.12.2022

Kirjanpitoarvo 1.1. 322 214 284 920

Joukkovelkakirjojen lisäykset 49 994 99 911

Sijoitustodistusten lisäykset 79 279 239 012

Lisäykset yhteensä 129 273 338 923

Joukkovelkakirjojen vähennykset -50 000 -100 000

Sijoitustodistusten vähennykset -118 219 -201 853

Vähennykset yhteensä -168 219 -301 853

Rahoituksen rahavirtojen muutokset yhteensä -38 946 37 070

Arvostukset 629 224

Kirjanpitoarvo kauden lopussa 283 896 322 214

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 77

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Varaus odotettavissa olevista luottotappioista 402 277

Muut velat

Maksujenvälitysvelat 1 461 925

Vuokrasopimusvelka 616 329

Siirtovelat

Korkovelat 20 555 5 062

Saadut ennakkomaksut 438 409

Muut siirtovelat 2 717 1 801

Muut

Velat korttitapahtumista 16 087 10 740

Muut 694 460

Varaukset ja muut velat yhteensä 42 970 20 003

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Osakepääoma 10 000 10 000

Käyvän arvon rahasto

Oman pääoman ehtoiset 527 414

Vieraan pääoman ehtoiset -526 -1 894

Vapaat rahastot

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 30 000 30 000

Kertyneet voittovarat

Osakkeiden lopullinen myyntitulos - 1 538

Edellisten tilikausien voitto (tappio) 8 136 3 215

Tilikauden voitto (tappio) 2 406 3 383

Oma pääoma yhteensä 50 543 46 657

LIITE 25 VARAUKSET JA MUUT VELAT

LIITE 26 OMA PÄÄOMA

Vuokrasopimusvelka on esitetty liitteessä 29.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 78

OSAKEPÄÄOMA

Osakepääomaan merkitään maksettu osakepääoma. Bonum Pankilla on yhteensä 1 400 000 osaketta,

missä ei ole tapahtunut muutoksia tilikauden aikana.

SIDOTUT RAHASTOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto sisältää käypään arvoon laajan tuloksen erien kautta kirjattavien rahoitusvarojen

käyvän arvon muutoksen laskennallisella verolla vähennettynä. Käyvän arvon muutos voi olla positiivinen

tai negatiivinen. Rahastoon merkityt vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista kirjatut erät siirretään tu-

loslaskelmaan, kun arvopaperista luovutaan. Vieraan pääoman ehtoiseen arvopaperiin kohdistuva odotet-

tavissa oleva luottotappio merkitään tuloslaskelmaan ja käyvän arvon rahaston lisäykseksi. Käyvän arvon

rahasto sisältää myös käypään arvoon laajan tuloksen erien kautta kirjattavien oman pääoman ehtoisten

sijoitusten käyvän arvon muutoksen, jota ei myöhemmin luovutuksen yhteydessä siirretä tuloslaskelmaan.

VAPAAT RAHASTOT

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon on merkitty se osa osakkeiden merkintähinnasta, jota ei ole

merkitty osakepääomaan sekä sellainen muu oman pääoman sijoitus, jota ei merkitä muuhun rahastoon.

KERTYNEET VOITTOVARAT

Erään kirjataan tuloslaskelman osoittama tilikauden tulos sekä tulos edellisiltä tilikausilta siltä osin, kuin

sitä ei ole siirretty muihin oman pääoman eriin tai jaettu voitonjakona.

ERITTELY KÄYVÄN ARVON RAHASTON MUUTOKSISTA 1.1.-31.12.2023

(1 000 euroa)

Vieraan pää-

oman ehtoiset

Oman pääoman

ehtoiset Yhteensä

Käyvän arvon rahasto 1.1 -1 894 39 -1 855

Käyvän arvon lisäykset 3 030 358 3 388

Käyvän arvon vähennykset -1 315 -217 -1 531

Odotettavissa olevat luottotappiot -6 0 -6

Laskennalliset verot -342 -28 -370

Käyvän arvon rahasto 31.12. -526 152 -374

ERITTELY KÄYVÄN ARVON RAHASTON MUUTOKSISTA 1.1.-31.12.2022

(1 000 euroa)

Vieraan pää-

oman ehtoiset

Oman pääoman

ehtoiset Yhteensä

Käyvän arvon rahasto 1.1 353 1 768 2 121

Käyvän arvon lisäykset 1 628 1 719 3 347

Käyvän arvon vähennykset -4 434 -1 536 -5 970

Käyvän arvon rahastosta

tuloslaskelmaan siirretyt

2 0 2

Käyvän arvon rahastosta ed. kauden

voittovaroihin siirretyt

-1 876 -1 876

Odotettavissa olevat luottotappiot -5 -5

Laskennalliset verot 562 -37 525

Käyvän arvon rahasto 31.12 -1 894 39 -1 855

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 79

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Omien velkojen ja sitoumusten puolesta annetut

Muut vakuudet Suomen Pankille 143 199 162 940

Muut annetut vakuudet 0 5 150

Annetut vakuudet yhteensä 143 199 168 090

Saadut vakuudet

Muut saadut vakuudet 11 790 0

POP Pankkien antamat talletussitoumukset 68 208 67 958

Saadut vakuudet yhteensä 79 998 67 958

LIITE 27 ANNETUT JA SAADUT VAKUUDET

LIITE 28 TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Luottolupaukset 171 533 160 498

Taseen ulkopuoliset sitoumukset yhteensä 171 533 160 498

Taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin kohdistuva odotettavissa olevien luottotappioiden varaus on esitetty liit-

teessä 14.

Talletussitoumukset ovat keskusluottolaitospalveluiden tarjoamiseen liittyviä POP Pankki -ryhmän

pankkien Bonum Pankki Oyj:ssä pidettäviä pitkäaikaisia rahamarkkinatalletuksia, joiden määrä

vahvistetaan vuosittain suhteessa pankkien taseen loppusummaan.

MUUT LIITETIEDOT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 80

LIITE 29 VUOKRASOPIMUKSET

VARAT / KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 31.12.2023

(1 000 euroa) Toimitilat Yhteensä

Hankintameno 1.1 867 867

Lisäykset 451 451

Hankintameno 31.12. 1 318 1 318

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -543 -543

Poistot -165 -165

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -708 -708

Kirjanpitoarvo 1.1. 324

Kirjanpitoarvo 31.12. 610

VARAT / KÄYTTÖOIKEUSOMAISUUSERÄT 31.12.2022

(1 000 euroa) Toimitilat Yhteensä

Hankintameno 1.1 693 693

Lisäykset 174 174

Hankintameno 31.12. 867 867

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -384 -384

Poistot -159 -159

Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -543 -543

Kirjanpitoarvo 1.1. 309

Kirjanpitoarvo 31.12. 324

BONUM PANKKI OYJ VUOKRALLE OTTAJANA

Bonum Pankki on ottanut vuokralle pääasiassa toimitiloja.

Sisältyvät taseessa erään aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 81

(1 000 euroa) 31.12.2023 31.12.2022

Vuokrasopimusvelka 1.1 329 315

Lisäykset 451 174

Vähennykset -164 -160

Vuokrasopimusvelka 31.12. 616 329

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Poistot

Toimitilat -165 -159

Poistot yhteensä -165 -159

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Vuokrasopimuksista johtuva lähtevä rahavirta -175 -167

VELAT / VUOKRASOPIMUSVELKA

VAIKUTUS TULOSLASKELMAAN

VAIKUTUS RAHOITUKSEN RAHAVIRTAAN

Sisältyvät taseessa erään Muut velat

Sisältyvät tuloslaskelmassa erään poistot ja arvonalentumistappiot aineellisesta hyödykkeistä.

Sisältyvät tuloslaskelmassa liiketoiminnan muihin kuluihin.

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Poistot -11 -6

Sisältyvät tuloslaskelmassa korkokatteeseen.

(1 000 euroa) 1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Muuttuvat vuokrat, jotka eivät kuulu laskennan piiriin -62 -49

Kulut alle 12 kk vuokrasopimuksiin liittyen -6 -5

Kulut arvoltaan vähäisiin omaisuuseriin liittyen -35 -26

Yhteensä -102 -80

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 82

LIITE 30 LÄHIPIIRITIEDOT

Bonum Pankin lähipiiriin kuuluvat yhtiön hallituksen ja johtoryhmän jäsenet sekä näiden läheiset per-

heenjäsenet. Lähipiiriin kuuluu myös Bonum Pankin emoyhteisö POP Pankkikeskus osk sekä sen johtoon

kuuluvat avainhenkilöt. Lisäksi lähipiiriin kuuluvat sellaiset yhteisöt, joissa johtoon kuuluvilla avainhen-

kilöillä ja/tai heidän läheisillä perheenjäsenillään on määräysvalta tai yhteinen määräysvalta. Johtoon

kuuluvia avainhenkilöitä ovat Bonum Pankin hallitus ja toimitusjohtaja sekä johtoryhmä. Avainhenkilöihin

kuuluu myös POP Pankkikeskus osk:n toimitusjohtaja ja tämän sijainen. Lähipiiriin kuuluvat myös Bonum

Pankin kanssa samaan konserniin kuuluvat yhteisöt.

Bonum Pankki on myöntänyt lähipiirille asunto- ja kulutusluottoja tilikaudella 2023 henkilökunnan eh-

doin ja ne on sidottu yleisesti käytössä oleviin viitekorkoihin.

(1 000 euroa)

Johtoon kuuluvat

avainhenkilöt Muut

31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022

Varat

Saamistodistukset 7 918

Luotot 271 284 0 219

Odotettavissa olevat luottotappiot 0 0 1 0

Velat

Talletukset 34 5 30 905 5 601

Taseen ulkopuoliset sitoumukset

Luottolupaukset 8 8 250 250

LIIKETAPAHTUMAT LÄHIPIIRIIN KUULUVIEN TAHOJEN KANSSA

JOHTOON KUULUVIEN AVAINHENKILÖIDEN SAAMA KOMPENSAATIO

(1 000 euroa)

1.1 - 31.12.2023 1.1 - 31.12.2022

Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 1 036 1 030

Yhteensä 1 036 1 030

TOIMITUSJOHTAJAN JA HALLITUKSEN SEKÄ VARAHENKILÖIDEN SAAMA KOMPENSAATIO

(1 000 euroa) Palkka ja palkkiot

Ali-Tolppa Pia, toimitusjohtaja 240

Pulli Jaakko, hallituksen puheenjohtaja 36

Linna Hanna, hallituksen varapuheenjohtaja 27

Lähteenmäki Ilkka, hallituksen jäsen 24

Salo Kirsi, hallituksen jäsen 24

Yhteensä 350

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 83

LIITE 31 TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Bonum Pankin hallituksella ei ole tiedossa sellaisia tilikauden päättymisen jälkeisiä tapahtumia, joilla oli-

si olennaista vaikutusta Bonum Pankin tilinpäätöksessä esitetyn informaation kannalta.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 84

TILINPÄÄTÖKSEN JA TOIMINTAKERTOMUKSEN ALLEKIRJOITUS

Espoossa 15. päivänä helmikuuta 2024

Bonum Pankki Oyj:n hallitus

Tilinpäätösmerkintä

Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.

Espoossa 15. päivänä helmikuuta 2024

KPMG OY AB

Tiia Kataja

KHT

Jaakko Pulli

Hallituksen puheenjohtaja

Pia Ali-Tolppa

Toimitusjohtaja

Ilkka Lähteenmäki Kirsi Salo

Hanna Linna

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 85

Bonum Pankki Oyj:n yhtiökokoukselle

TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUS

LAUSUNTO

Olemme tilintarkastaneet Bonum Pankki Oyj:n

(y-tunnus 2192977-5) tilinpäätöksen tilikaudelta

1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää pankin taseen,

tuloslaskelman, laajan tuloslaskelman, laskelman

oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman

ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpää-

töksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio.

Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös an-

taa oikean ja riittävän kuvan pankin taloudellises-

ta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirrois-

ta EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten

IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja täyttää

lakisääteiset vaatimukset.

Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun

lisäraportin kanssa.

LAUSUNNON PERUSTELUT

Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa

noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukai-

sesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvolli-

suuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilin-

tarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintar-

kastuksessa.

Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomes-

sa noudatettavien eettisten vaatimusten mukai-

sesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkas-

tusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaati-

musten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Emme ole suorittaneet pankille muita kuin tilintar-

kastuspalveluita.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lau-

suntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoi-

tukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

TILINTARKASTUSKERTOMUS

OLENNAISUUS

Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut sovel-

tamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty

perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se oh-

jaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen

ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen vir-

heellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhtees-

sa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden

taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyk-

sien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi koh-

tuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen

käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olem-

me ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyy-

det, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mie-

lestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET

SEIKAT

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat

seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan

ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena

olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä sei-

kat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonai-

suutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme

sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa,

emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa.

EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c

-alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen vir-

heellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilin-

tarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.

Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huo-

mioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolle-

ja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä

sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautu-

misesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtu-

van olennaisen virheellisyyden riski.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 86

TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET

SEIKAT

KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN

TILINTARKASTUKSESSA

Lainat ja saamiset asiakkailta – arvostus (Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitteet 2, 12, 13, 14 ja

16)

● Lainat ja saamiset asiakkailta olivat 193,4

milj. euroa. Korkotuotot ja palkkiotuotot

saamisista asiakkailta muodostavat mer-

kittävän osan Bonum Pankin tuotoista.

● IFRS 9 Rahoitusinstrumentit -standardin

mukaisten odotettavissa olevien luotto-

tappioiden laskenta perustuu POP Pankki

-ryhmän käyttämiin laskentamalleihin sekä

asiantuntija-arvioihin. Laskennassa käyte-

tään oletuksia, arvioita ja johdon harkintaa,

jotka koskevat erityisesti odotettavissa

olevien luottotappioiden todennäköisyyttä

ja luottoriskin merkittävän kasvun määrit-

tämistä.

● Odotettavissa olevien luottotappioiden

laskennan osatekijöitä päivitetään ja tar-

kennetaan toteutuneen luottoriskikehityk-

sen, laskentaprosessin kehittämisen sekä

sääntelymuutosten ja -vaatimusten perus-

teella.

● Saamisten tasearvon merkittävyydestä,

arvostamisessa käytettävien laskentame-

netelmien monimutkaisuudesta ja johdon

harkinnasta johtuen saamisten arvostami-

nen on tilintarkastuksen kannalta keskei-

nen seikka.

● Olemme arvioineet luotonannon ohjeistuk-

sen noudattamista, luottoriskien hallintaa

sekä saamisten kirjaamiseen ja valvontaan

liittyviä periaatteita ja kontrolleja.

● Olemme muodostaneet käsityksen ulkois-

tettujen prosessin osien kontrolliympäris-

töstä ISAE 3402 -raportteja hyödyntäen.

● Olemme arvioineet odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskentamalleja ja

laskennassa käytettyjä keskeisiä oletta-

mia, sekä testanneet odotettavissa ole-

vien luottotappioiden laskentaprosessiin ja

luottoriskimalleihin liittyviä kontrolleja.

● Tarkastukseen on osallistunut IFRS- ja ra-

hoitusasiantuntijoitamme.

● Lisäksi olemme arvioineet saamisia ja

odotettavissa olevia luottotappioita kos-

kevien liitetietojen asianmukaisuutta.

TILINPÄÄTÖSTÄ KOSKEVAT HALLITUKSEN JA

TOIMITUSJOHTAJAN VELVOLLISUUDET

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätök-

sen laatimisesta siten, että tilinpäätös antaa oi-

kean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyt-

tyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien

mukaisesti ja siten, että tilinpäätös täyttää laki-

sääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohta-

ja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvon-

nasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen

laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytökses-

tä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.

Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laa-

tiessaan velvollisia arvioimaan pankin kykyä jat-

kaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa

esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatku-

vuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toi-

minnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laadi-

taan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos

yhtiö aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei

ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.

TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET

TILINPÄÄTÖKSEN TILINTARKASTUKSESSA

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus

siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena vää-

rinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista

virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus,

joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus

on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä,

että olennainen virheellisyys aina havaitaan hy-

vän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavas-

sa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheu-

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 87

tua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden kat-

sotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yh-

dessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan ta-

loudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilin-

päätöksen perusteella.

Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkas-

tukseen kuuluu, että käytämme ammatillista har-

kintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden

koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:

● Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytökses-

tä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olen-

naisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme

ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilin-

tarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausun-

tomme perustaksi tarpeellisen määrän tar-

koitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidens-

siä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva

olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on

suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtu-

va olennainen virheellisyys jää havaitsemat-

ta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoi-

mintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esit-

tämättä jättämistä tai virheellisten tietojen

esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuut-

tamista.

● Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen

kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta

pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin

nähden asianmukaiset tilintarkastustoimen-

piteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että

pystyisimme antamaan lausunnon yhtiön si-

säisen valvonnan tehokkuudesta.

● Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laati-

misperiaatteiden asianmukaisuutta sekä joh-

don tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja

niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

● Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituk-

sen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista

laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toi-

minnan jatkuvuudesta, ja teemme hankki-

mamme tilintarkastusevidenssin perusteella

johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista ta-

pahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennais-

ta epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää

aihetta epäillä yhtiön kykyä jatkaa toimin-

taansa. Jos johtopäätöksemme on, että olen-

naista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy

kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme

lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilin-

päätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epä-

varmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä,

mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksem-

me perustuvat tilintarkastuskertomuksen an-

tamispäivään mennessä hankittuun tilintar-

kastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai

olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei

yhtiö pysty jatkamaan toimintaansa.

● Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätök-

sessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleis-

tä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja si-

tä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana ole-

via liiketoimia ja tapahtumia siten, että se an-

taa oikean ja riittävän kuvan.

Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun

muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuu-

desta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintar-

kastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset

sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet,

jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.

Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen sii-

tä, että olemme noudattaneet riippumattomuut-

ta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja

kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista

ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatel-

la vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja sovel-

tuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.

Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommu-

nikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkas-

teltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja

näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskei-

siä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastusker-

tomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää

kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen

harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kysei-

sestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomukses-

sa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutus-

ten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat

kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 88

MUUT RAPORTOINTIVELVOITTEET

TILINTARKASTUSTOIMEKSIANTOA KOSKEVAT

TIEDOT

Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana

tilintarkastajana 27.6.2013 alkaen yhtäjaksoisesti

11 vuotta.

MUU INFORMAATIO

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta in-

formaatiosta. Muu informaatio käsittäät oiminta-

kertomuksen.

Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muu-

ta informaatiota.

Velvollisuutenamme on lukea muu informaatio

tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tä-

tä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio

olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilin-

tarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietä-

myksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan

olennaisesti virheellistä. Velvollisuutenamme on

lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu

sen laatimiseen sovellettavien säännösten mu-

kaisesti.

Lausuntonamme esitämme, että toimintaker-

tomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhden-

mukaisia ja että toimintakertomus on laadittu

toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien

säännösten mukaisesti.

Jos teemme suorittamamme työn perusteella

johtopäätöksen, että toimintakertomuksessa on

olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava

tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen

raportoitavaa.

Helsingissä 15. helmikuuta 2024

KPMG OY AB

Tiia Kataja

KHT

Bonum Pankki Oyj:n toimintakertomus ja tilinpäätös 1.1.-31.12.2023 89